Ухвала

від 07.05.2020 по справі 761/13173/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/13173/20

Провадження № 1-кс/761/8244/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

та слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчогоз ОВССУФР ГУДФС ум.Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32019100000000587 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32019100000000587 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу Прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві 10.10.2019 розпочато розслідування кримінального провадження №32019100000000587, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до заяви т.в.о. директора ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу", службові особи ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" (код ЄДРПОУ 37884028) та його філій (відокремлених підрозділів), у періоди з січня 2018 року по червень 2019 року, здійснюючи господарську діяльність у вигляді реалізації продукції, штучно створили відсутність коштів на рахунках у банківських установах, що призвело до не сплати податків до державного бюджету, та фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 4700 тис. грн.

В ході огляду реєстраційних даних встановлено, що ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" має 28 філій, які мають окремі відкриті банківські рахунки, які частково не контролюються центральним підприємством, при цьому, саме філії здійснюють господарську діяльність від імені ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу", а податок на прибуток підприємств та ПДВ сплачує головне підприємство.

На даний час, незалежно від того, має підприємство у своєму складі підрозділи, податок на прибуток сплачує лише головне підприємство (юр. особа) за своїм місцезнаходженням (п. 133.1 ПКУ). Таким чином, головне підприємство та його відокремлені підрозділи (філії) є єдиними платниками податку на прибуток підприємств.

Оскільки головний офіс ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" (код ЄДРПОУ 37884028) фактично нічого не виробляє то і не отримує доходів, тому в межах кримінального провадження досліджується також фінансово-господарська діяльність філій підприємства, на які і припадає основна сума наявних у підприємства кредиторських зобов`язань.

Зокрема в ході досудового розслідування встановлено, що ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" та його філії на протязі 2019 року здійснювались державний аудит Державної аудиторської служби України (звіт №07-21/2 від 15.05.2019) та документальна планова виїзна перевірка ГУ ДФС у м. Києві (акт перевірки №281/26-15-14-01-05/37884028 від 02.05.2019). Період який перевірявся 2016-2018 роки.

Відповідно до даних перевірок встановлено, що Черкаська філія ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" (код ЄДРПОУ 38104307) фактично знаходиться за адресою: Черкаська обл., м. Кам`янка, вул. Червоноармійська, б. 31. Керівником філії з 01.08.2019 керівником є ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ). В період з 27.12.2013 по 01.12.2018 керівником був ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ).

В ході аудиторської перевірки (січень 2019 року) т.в.о Черкаської філії ОСОБА_7 вручено запит про надання документів, яких до ревізії так і не надано. У поясненні від 04.01.2019 ОСОБА_7 зазначає, що на нього покладено тимчасове виконання обов`язків директора з 08.10.2018 і первинні документи щодо фінансово-господарської діяльності Черкаської філії йому не передавалися. Ні від колишнього директора ОСОБА_6 , ні колишнього бухгалтера ОСОБА_8 документів він не отримував, їх місцезнаходження йому не відоме.

Працівниками Управління Північного офісу Держаудитслужби в Черкаській області складено акт від 04.01.2019 про неможливість проведення ревізії Черкаської філії, у зв`язку з чим підприємству надіслано лист від 08.10.2019 про вжиття заходів з усунення обставин, які унеможливлюють проведення вказаної ревізії.

Аналогічна ситуація і з податковою перевіркою (квітень 2019 року), в ході якої бухгалтеру Черкаської філії вручено під підпис запити від 23.04.2019 та від 24.04.2019 щодо надання документів на підтвердження здійснення філією діяльності визначеної положенням про філію, журналу реєстрації виданих сертифікатів, що засвідчують сортові та посівні якості насіння, реєстри виробників насіння та садивного матеріалу та інше.

Проте, Черкаською філією не надано до перевірки документів, які зазначені у вказаних вище запитах, про що складено відповідні акти про не надання документів від 23.04.2019 та від 24.04.2019

При цьому відповідно до фінансової звітності Черкаської філії за останні роки вона стала збитковою: у 2016 році загальна сума чистого прибутку склала 770 519 грн., у 2017 році загальна сума чистого прибутку склала лише 982 грн., за 2 квартал 2018 сума чистого збитку склала 762 901 грн., за 2 квартал 2019 сума чистого збитку склала 465 215 грн.

Таким чином, службовими особами Черкаської філії ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" здійснила приховування від контролюючих державних органів свою фінансово-господарську документацію, що може свідчити про приховування фактів кримінальних правопорушень з боку службових осіб філії.

Тому, іншим шляхом ніж відшукання та дослідження господарської документації філії та документів бухгалтерського обліку, перевірити її діяльність не можливо.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та вилучення господарських документів Черкаська філія ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" (код ЄДРПОУ 38104307) за період з 01.01.2016 по дату проведення обшуку, встановлення кола осіб причетних до цього, отримання речових доказів та вжиття заходів, щодо припинення протиправної діяльності, виникла необхідність у проведенні обшуку офісного приміщення за адресою: Черкаська обл., м. Кам`янка, вул. Червоноармійська, б. 31, де фактично знаходиться Черкаська філія ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу".

Проведеними заходами встановлено, що право власності на нежитлову будівлю за адресою: Черкаська область, Кам`янський район, м. Кам`янка, вул. Покровська (Червоноармійська), буд. 31, не зареєстровано, та використовується Черкаською філією ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу", що підтверджується інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та КП «Черкаське обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації».

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчоготаоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часслідчим доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві 10.10.2019 розпочато розслідування кримінального провадження №32019100000000587, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання та долучених до клопотання слідчого документів вбачається, що службові особи ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" (код ЄДРПОУ 37884028) та його філій (відокремлених підрозділів), у періоди з січня 2018 року по червень 2019 року, здійснюючи господарську діяльність у вигляді реалізації продукції, штучно створили відсутність коштів на рахунках у банківських установах, що призвело до не сплати податків до державного бюджету, та фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 4700 тис. грн.

Як вбачається із матеріалів, доданих до клопотання, то необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується протоколом допиту свідка від 10.10.2019 року, звітами про фінансові результати філії, актом про результати документальної планової виїзної перевірки ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" (код ЄДРПОУ 37884028), рапортом старшого оперуповноваженого, а також іншими даними у матеріалах кримінального провадження.

Так, згідно акту про результати документальної планової виїзної перевірки ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" (код ЄДРПОУ 37884028), бухгалтеру Черкаської філії вручено під підпис запити від 23.04.2019 та від 24.04.2019 щодо надання документів на підтвердження здійснення філією діяльності визначеної положенням про філію, журналу реєстрації виданих сертифікатів, що засвідчують сортові та посівні якості насіння, реєстри виробників насіння та садивного матеріалу. Проте, Черкаською філією не надано до перевірки документів, які зазначені у вказаних вище запитах, про що складено відповідні акти про не надання документів від 23.04.2019 та від 24.04.2019.

Також слідчийобґрунтував,що отримати документи та відомості, які можуть у них міститися, шляхом проведення тимчасового доступу органом досудового розслідування неможливо, оскільки існує реальна загроза їх знищення, а за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів.

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказаноу клопотанні за період з 01.01.2016 по 01.01.2020, можуть знаходитись в офісному приміщенні за адресою: Черкаська обл., Кам`янський район, м. Кам`янка, вул. Покровська (Червоноармійська), буд. 31, право власності на яке не зареєстровано, за місцем здійснення діяльності Черкаської філієї ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" (код ЄДРПОУ 38104307),та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Відтак, суд вважає за можливе надати дозвіл на вилучення електронних носіїв інформації, якщо вони містять дані про бухгалтерську та іншу документацію про фінансово-господарську діяльність підприємств за період з 01.01.2016 по 01.01.2020.

У той же час, слідчийсуддяне вбачаєпідставдлязадоволення клопотаннявчастинінадання дозволунапроведенняобшуку зметоювідшуканнята вилученнямайна та грошових коштів, на які відсутні підтверджуючі документи щодо їх походження, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, не обґрунтовано значення вказаних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч.3 ст. 212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковомузадоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчогоз ОВССУФР ГУДФС ум.Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32019100000000587 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.

Надати старшому слідчомуз ОВСслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу м.Києві ОСОБА_3 ,слідчим СУФР ГУДФС ум.Києві ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 або іншим слідчим, прокурорам, які перебувають у групі слідчих/прокурорів по розслідуванню даного кримінального провадження, дозвіл напроведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яке не зареєстровано, за місцем здійснення діяльності Черкаської філієї ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" (код ЄДРПОУ 38104307), для відшукання та вилучення наступних речей та документів:

-фінансово-господарська документація Черкаської філії ДП "Центр сертифікації та експертиз насіння та садивного матеріалу" (код ЄДРПОУ 38104307) за період з 01.01.2016 по 01.01.2020 в т.ч. (договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунків-фактур, накладні, податкові накладні, рахунки, товарно-транспортні документи (накладні), документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей та інші документи, що підтверджують отримання робіт, послуг, товарів;

-накази про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів підприємства, довіреності видані генеральним директором, по особам, які працювали за період з 01.01.2016 по 01.01.2020;

-документи складського обліку (картка складського обліку матеріалів, матеріальні ярлики, лімітно-забірна картка, накладна вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів за період з 01.01.2016 по 01.01.2020;

-мобільні телефони, комп`ютери (планшети, моноблоки, ноутбуки), сейфи, якщо вони містять дані про бухгалтерську та іншу документацію про фінансово-господарську діяльність підприємств за період з 01.01.2016 по 01.01.2020;

-чорнова документація щодо урожайності та реалізації товарів і документи бухгалтерського, фінансового обліку, головна книга, оборотні відомості (оборотно-сальдові) по рахункам 301, 361, 372, 631 та 661 за період з 01.01.2016 по 01.01.2020.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 06червня 2020рокута надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1