Ухвала

від 13.05.2020 по справі 464/6186/19

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/6186/19

пр.№ 1-кс/464/684/20

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

13 травня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019140000000115 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

Слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язкуз досудовимрозслідуванням кримінальногопровадження,внесеного доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №42019140000000115 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся всуд ізклопотанням,погодженим ізпрокурором відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби прокуратуриЛьвівської області ОСОБА_4 ,про тимчасовийдоступ доречей ідокументів,які становлятьбанківську таємницю,з можливістюознайомитися зними таїх вилучити,що перебуваютьв АТ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ),за адресою: АДРЕСА_1 ,а саме:комп`ютерної роздруківки(виписки)руху коштівз повноющохвилинною розшифровкоюплатежів (іззазначенням датиі сумиплатежу,призначення платежу,відправника платежу,отримувача платежу,банківських установотримувача тавідправника),в паперовомута електронномувигляді порахунках № НОМЕР_2 ,№ НОМЕР_3 ,№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкритих в ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 до 31.12.2019

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.09.2019 до ЄРДР за №42019140000000115, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, щодо несплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 2017 року по І півріччя 2019 року до бюджету податків у значних розмірах.

В рамках досудового розслідування кримінального провадження №42019140000000115 зібрано матеріали, що свідчать про порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які скеровано в ІНФОРМАЦІЯ_4 для використання при проведенні документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.04.2018 по 30.09.2019.

За результатами проведеної перевірки складено акт №44/05.02/37741113 від 22.01.2020, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » визначено податкове зобов`язання по сплаті податку на прибуток на загальну суму 3544788 грн.

Відповідно до висновку акту перевірки службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вищевказаний період, що перевіряється, занижено об`єкт оподаткування з податку на прибуток при проведенні нереальних операцій та безпідставно виписаних накладних на адресу ризиковим суб`єктам господарювання, таким як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

При проведенні аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено маніпулювання вищевказаними товариствами податковою звітністю за відповідні періоди, факт пересорту товару. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснювали діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) при здійсненні господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) використовувало рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

З метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та іншими суб`єктами господарювання, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які становлять банківську таємницю, підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та необхідні для проведення дослідженняруху коштів за участю спеціаліста.

На розгляд клопотання слідчий не з`явився, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належними чином.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до такого висновку.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу.

Згідно зч.5ст.163КПК Українислідчий суддя,суд постановляєухвалу пронадання тимчасовогодоступу доречей ідокументів,якщо сторонакримінального провадженняу своємуклопотанні доведенаявність достатніхпідстав вважати,що ціречі абодокументи:1)перебувають абоможуть перебуватиу володіннівідповідної фізичноїабо юридичноїособи;2)самі пособі абов сукупностіз іншимиречами ідокументами кримінальногопровадження,у зв`язкуз якимподається клопотання,мають суттєвезначення длявстановлення важливихобставин укримінальному провадженні;3)не становлятьсобою абоне включаютьречей ідокументів,які містятьохоронювану закономтаємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною п`ятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України).

Відповідно доп.5ч.1ст.162КПК України до охоронюваноїзаконом таємниці,яка міститьсяв речахі документах,належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи те, що необхідні документи, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », хоча і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відтак можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, необхідні для проведення експертизи, іншими способами довести такі обставини неможливо, а тому приходжу до висновку про задоволення клопотання, однак часткового.

Так, тимчасовий доступ необхідно надати за період з 01.01.2017 до 30.06.2019, що відповідає відомостям, внесеним до ЄРДР у цьому кримінальному провадженні.

Крім цього, відповідно до статей 162, 163 КПК України, законом встановлено особливий порядок надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, до якої належить банківська таємниця.

Враховуючи встановлені в ході розгляду клопотання обставини та вимоги законодавства, тимчасовий доступ до всього обсягу інформації про рух коштів за рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без зазначення контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » може порушувати права та інтереси інших осіб.

Керуючись статтями 159, 162 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчомуз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління ФРГУ ДФСу Львівськійобласті ОСОБА_3 тимчасовий доступдо документів,які знаходятьсяу володінніАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(МФО НОМЕР_1 ),що заадресою: АДРЕСА_1 ,тобто можливістьознайомлення зними таїх вилучення,а самекомп`ютерної роздруківки(виписки)руху коштівз повноющохвилинною розшифровкоюплатежів (іззазначенням датиі сумиплатежу,призначення платежу,відправника платежу,отримувача платежу,банківських установотримувача тавідправника)в паперовомута електронномувигляді порахунках № НОМЕР_2 ,№ НОМЕР_3 ,№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в частині господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2017 до 30.06.2019.

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .

В решті вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1