Постанова

від 08.04.2010 по справі 2а-3220/10/0570

ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Україна

ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІ НІСТРАТИВНИЙ СУД

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 квітня 2010 р. сп рава № 2а-3220/10/0570

час прийняття постанови : 10 год. 15 хв.

Донецький окружний адміні стративний суд в складі:

головуючого судді Абдукад ирової К.Е.

при секретарі Лакуше вій Є.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу

за позовом Державної подат кової інспекції у м. Маріупо лі Донецької області

до Товариства з обмеженою в ідповідальністю «Українськ а ділінгова компанія», м. Марі уполь

про стягнення в доход держ ави грошові кошті, отримані з а нікчемними правочинами, зг ідно з і грошовими чеками № ЛА 1236305 від 30 листопада 2005 року на 11 190 грн. 00 коп., № ЛА 1236306 від 1 грудня 2005 року на суму 4 775 грн. 00 коп., № ЛА 1236 309 від 5 грудня 2005 року на суму 11 645 грн. 00 коп., всього - 27 610 грн. 00 коп .

за участю представників:

від позивача: Степанової С.В . - за дов. від 15 лютого 2010 року

від відповідача: не з' явив ся

ВСТАНОВИВ:

Державною податковою і нспекцією у м. Маріуполі заяв лено позов до Товариства з об меженою відповідальністю «У країнська ділінгова компані я» про стягнення в доход держ ави грошові кошті, отримані з а нікчемними правочинами, зг ідно з і грошовими чеками № ЛА 1236305 від 30 листопада 2005 року на 11 190 грн. 00 коп., № ЛА 1236306 від 1 грудня 2005 року на суму 4 775 грн. 00 коп., № ЛА 1236 309 від 5 грудня 2005 року на суму 11 645 грн. 00 коп., всього - 27 610 грн. 00 коп .

Правовою підставою стяг нення представник позивача п ід час розгляду справи вважа є норми статті 67 Конституції У країни, статі 11 Закону України «Про державну податкову слу жбу в Україні», статей 202, 203, 215, 228 Ц ивільного кодексу України, с татті 208 Господарського кодек су України, Закону України «П ро державну податкову службу в Україні» від 4 грудня 1990 року № 509- ХІІ.

Відповідач у судове зас ідання не з' явився. Відпові дно до статті 35 Кодексу адміні стративного судочинства Ук раїни вважається, що юридичн а особа повідомлена про час т а місце слухання справи, якщо судова повістка доставлена за адресою, внесеною до відпо відного державного реєстру. Оскільки повістка направлен а відповідачу рекомендовани м листом за адресою вказаною в Єдиному державному реєстр і юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, суд вважа є, що вжив всі залежні від ньог о заходи для повідомлення ві дповідача - Товариства з об меженою відповідальністю «У країнська ділінгова компані я», належним чином про час і мі сце розгляду справи. За таких обставин суд вважає за можли ве розглянути справу без уча сті представника відповідач а відповідно до положень ста тті 128 Кодексу адміністративн ого судочинства України.

Вислухавши у судовому з асіданні представника позив ача, дослідивши та оцінивши н адані докази за своїм внутрі шнім переконанням, суд встан овив наступне.

Товариство з обмеженою в ідповідальністю «Українськ а ділінгова компанія» зареєс троване як юридична особа ви конавчим комітетом Маріупол ьської міської ради Донецько ї області, включене до ЄДРПОУ за номером 33244310.

Приписами частини 1 стат ті 208 Господарського кодексу У країни передбачено, що госпо дарське зобов'язання визнано недійсним як таке, що вчинено з метою, яка завідомо супереч ить інтересам держави і сусп ільства, то за наявності намі ру в обох сторін - у разі викон ання зобов'язання обома стор онами - в доход держави за ріше нням суду стягується все оде ржане ними за зобов'язанням, а у разі виконання зобов'язанн я однією стороною з другої ст орони стягується в доход дер жави все одержане нею, а також все належне з неї першій стор оні на відшкодування одержан ого. У разі наявності наміру л ише у однієї із сторін усе оде ржане нею повинно бути повер нено другій стороні, а одержа не останньою або належне їй н а відшкодування виконаного с тягується за рішенням суду в доход держави.

Положення статей 207 та 208 Го сподарського кодексу Україн и застосовуються з урахуванн ям того, що правочин, який вчин ено з метою завідомо супереч ною інтересам держави і сусп ільства, водночас суперечить моральним засадам суспільст ва, а тому відповідно до части ни 1 статті 203, частини 2 статті 215 Цивільного кодексу України є нікчемним.

Органи державної подат кової служби, відповідно до З акону України «Про державну податкову службу в Україні», можуть на підставі пункту 11 с татті 10 звертатись до судів з позовами про стягнення в дох од держави коштів, одержаних за право чинами, вчиненими з м етою, яка свідомо суперечить інтересам держави і суспіль ства, посилаючись на їх нікче мність.

Відповідно до статті 228 Ци вільного кодексу України пра вочин, учинений з метою, яка за відомо суперечить інтересам держави і суспільства, водно час є таким, що порушує публіч ний порядок, а отже є нікчемни м. Як зазначено у частині 2 ста тті 215 цього Кодексу визнання судом такого правочину недій сним не вимагається.

Частинами 1, 5 статті 203 Циві льного Кодексу України, зміс т правочину не може суперечи ти цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також моральним засадам сус пільства.

Товариство з обмеженою в ідповідальністю «Українськ а ділінгова компанія» зареєс тровано в Єдиному державному реєстрі підприємств, органі зацій України 23 грудня 2004 року під № 33244310 та перебуває на облік у в Державній податковій інс пекції у Орджонікідзевськом у районі м. Маріуполя як платн ик податків. Підприємство бу ло створено за рішенням зага льних зборів засновників Тов ариства з обмеженою відповід альністю «Українська ділінг ова компанія» № 1 від від 17 груд ня 2004 року, а саме, ОСОБА_1 сп ільно з іншими членами злочи нного угрупування документа льно оформив своє рішення пр о створення даного підприєм ства, формальними засновник ами якого за вказівкою ОСОБ А_1, з відома членів злочинно го угрупування, виступили О СОБА_1 та ОСОБА_2, не інфо рмовані про злочинні наміри членів злочинного угрупуван ня, прийняв Статут підприємс тва, який був зареєстрований державним реєстратором вико навчого комітету Маріупольс ької міської ради 23 грудня 2004 р оку за № 127410200000001198 за юридичною ад ресою: АДРЕСА_1.

Як свідчать матеріали с прави, відносно ОСОБА_1 Ор джонікідзевським районним с удом м. Маріуполя Донецької о бласті винесено вирок від 15 лю того 2008 року по справі № 1-88/08 та як ий набрав законної сили 2 бере зня 2008 року, про вчинення ними з лочинів, передбачених частин ою 3 статті 28, частиною 2 статті 205, частиною 1 статті 366 Кримінал ьного кодексу України.

Згідно з протоколом заг альних зборів засновників То вариства з обмеженою відпові дальністю «Українська ділін гова компанія» № 2/5 від 28 лютог о 2005 року ОСОБА_1 з відома чл енів злочинного угрупування , директором був призначений ОСОБА_3, який не був усвідо млений про злочинні наміри ч ленів організованої групи. П ісля реєстрації Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська ділінгова компа нія» та відкриття рахунку в б анку ОСОБА_1 та ОСОБА_3, не інформовані про злочинні наміри членів злочинного уг рупування, передали реєстрац ійні документи та кліше круг лої печатки ОСОБА_1, яким я к організатором злочинного у групування були привласнені права з повного керівництва підприємством та фактично в икористовувались ОСОБА_1 та іншими членами злочинног о угрупування із злочинною м етою.

На підставі протоколу загальних зборів Товариства з обмеженою відповідальніст ю «Українська ділінгова комп анія» від 1 червня 2005 року ОСО БА_1 призначив себе директо ром Товариства з обмеженою в ідповідальністю «Українськ а ділінгова компанія», після чого йому були передані засн овницькі та реєстраційні док ументи і кліше круглої печат ки підприємства.

4 лютого 2005 року був відкр итий поточний рахунок Товари ства з обмеженою відповідаль ністю «Українська ділінгова компанія» в національній ва люті № 26009314969980 в філії ДРУ ТОВ «Ба нк «Фінанси і кредит», внаслі док чого ОСОБА_1 та інші чл ени угрупування отримали мо жливість розпоряджатися гр ошовими коштами Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська ділінгова компа нія» через підставного дирек тора ОСОБА_3, який мав прав о підпису банківських докуме нтів.

Згідно з пунктом 2.1 Статут у Товариства з обмеженою від повідальністю «Українська д ілінгова компанія» , підприє мство створене для здійснен я торгівельної, виробничої, н ауково-дослідницької, іншої господарської діяльності з м етою одержання відповідного прибутку (доходу).

Проте, ОСОБА_1 з метою прикриття незаконної діяльн ості по переказу безготівков их грошових коштів в готівко ві і легалізації (відмивання ) доходів, одержаних злочинни м шляхом, умисно, з корисливих мотивів, в період з грудня 2004 р оку по 21 травня 2007 року система тично здійснювали незаконну діяльність таку, як пошук суб 'єктів підприємницької діяль ності, що мали потребу в готів кових грошових коштах, з мето ю пропонування послуг з пере ведення грошових коштів із б езготівкових в готівкові; пі сля досягнення домовленості про умови переведення у готі вку грошових коштів і суму ви нагороди в розмірі від 4,5 до 6 ві дсотків від суми безготівков их грошових коштів, які необх ідно перевести у готівку, пов ідомляли реквізити рахунку Т овариства з обмеженою відпов ідальністю «Українська ділі нгова компанія», на який під приємства контрагенти перер аховували безготівкові грош ові кошти за поставлені това ри, виконані роботи, надані по слуги.

ОСОБА_1 та інші члени з лочинного угрупування запо внювали грошові чеки Товарис тва з обмеженою відповідальн істю «Українська ділінгова к омпанія» на отримання готів кових грошових коштів з раху нку товариства з обмеженою в ідповідальністю«Українськ а ділінгова компанія» , шляхо м внесення в них завідомо неп равдивих відомостей про мету витрат, на які знімалася готі вка - на закупівлю товарів, за надані послуги і виконані ро боти, для повернення фінансо вої допомоги.

Здійснюючи незаконну ді яльність з переведення у гот івку безготівкових грошових коштів, легалізацію (відмива нню) грошових коштів одержан их, злочинним шляхом, захован ню і маскуванню незаконного походження таких грошових ко штів, ОСОБА_1 діючи спільн о з іншими членами злочинног о угрупування, умисно вніс св ідомо неправдиві відомості д о рядку «мета витрат» про ціл і витрат, по яким знімались в к асі банку готівкові грошові кошти, в офіційний документ - г рошовий чек Товариства з обм еженою відповідальністю«Ук раїнська ділінгова компанія » на зняття готівкових грошо вих коштів з поточного рахун ку Товариства з обмеженою ві дповідальністю «Українська ділінгова компанія» № 26009314969980 в в філії ДРУ ТОВ «Банк «Фінан си і кредит», тоді як фактично , витрати по чеку не здійснюва лися.

ОСОБА_1, виконав свій підпис в грошовому чеку, як ди ректор підприємства, що має п раво підпису банківських док ументів, завірив його відтис ненням кліше круглої печатки підприємства для додання йо му виду законного документу, та надавав такі завідомо неп равдиві документи в касу від ділення банку, де по цьому під робленому чеку з рахунку Тов ариства з обмеженою відповід альністю «Українська ділінг ова компанія» № 26009314969980 в готівко вій формі одержав грошові ко шти, раніше перераховані із ц ього приводу підприємствами -контрагентами в безготівков ій формі.

Відповідно до частини 1 с татті 202 Цивільного кодексу Ук раїни правочином є дія особи , спрямована на набуття, зміну або припинення цивільних пр ав та обов'язків. Частиною 2 ст атті 202 цього кодексу зазначен о, що правочини можуть бути од носторонніми та дво- чи багат осторонніми (договори).

Відповідно до частини 3 с татті 202 Цивільного кодексу Ук раїни одностороннім правочи ном є дія однієї сторони, яка м оже бути представлена однією або кількома особами.

Однією з підстав виникне ння цивільних прав та обов'яз ків, відповідно до частини 2 ст атті 11 Цивільного Кодексу Укр аїни є правочин. Відповідно д о частини 1 статті 11 Цивільног о кодексу України цивільні п рава та обов'язки виникають і з дій осіб, що передбачені акт ами цивільного законодавств а, а також із дій осіб, що не пер едбачені цими актами, але за а налогією породжують цивільн і права та обов'язки.

Як вбачається з вироку в м атеріалах справи, ОСОБА_1 вчинений односторонній прав очин, спрямований на отриман ня грошових коштів у касі філ іалу ДРУ ТОВ «Банк «Фінанси і кредит», з фіктивною метою зд ійснення закупівлі товару та повернення фінансової допом оги.

Частиною 4 статті 72 Кодексу адміністративного судочинс тва України передбачено, що в ирок суду в кримінальній спр аві або постанова суду у спра ві про адміністративний прос тупок, які набрали законної с или, є обов'язковими для адмін істративного суду, що розгля дає справу про правові наслі дки дій чи бездіяльності осо би, щодо якої ухвалений вирок або постанова суду, лише в пит аннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою.

Таким чином, вирок Орджон ікідзевського районного суд у м. Маріуполя Донецької обла сті від 15 лютого 2008 року у кримі нальній справі № 1-88/08 за обвину ваченням ОСОБА_1 є доказом спрямованості умислу та дов едення мети, суперечної інте ресам держави та суспільства при здійсненні оспорюваного правочину.

Відповідно до статті 1 Зак ону України «Про запобігання та протидію легалізації (від миванню) доходів, одержаних з лочинним шляхом» від 28 листоп ада 2002 року № 249 легалізація (від мивання) доходів - вчинення ді й, визначених статтею 2 цього З акону, з метою надання правом ірного вигляду володінню, ко ристуванню або розпорядженн ю доходами або дій, спрямован их на приховування джерел по ходження таких доходів. Стат тею 2 цього ж Закону передбаче но, що до легалізації (відмива ння) доходів цим Законом відн осяться дії, спрямовані на пр иховування чи маскування нез аконного походження коштів а бо іншого майна чи володіння ними, прав на такі кошти або м айно, джерела їх походження, м ісцезнаходження, переміщенн я, а так само набуття, володінн я або використання коштів аб о іншого майна, за умови усвід омлення особою, що вони були д оходами.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, суд дійшов ви сновку, що дії директора Това риства з обмеженою відповіда льністю «Українська ділінго ва компанія» Кобзарева Олек сандра Леонідовича по віднес енню на витрати грошових кош тів, які були отримані у касі М аріупольської філії ДРУ ТОВ “Банк “Фінанси і кредит” по г рошовим чекам № ЛА 1236305 від 30 лис топада 2005 року на суму 11 190 грн., № ЛА 1236306 від 1 грудня 2005 року на сум у 4 775 грн. 00 коп., № ЛА 1236309 від 5 грудн я 2005 року на суму 11 645 грн., всього на суму 27 610 грн. 00 коп., спрямован і на приховування та маскува ння незаконного походження к оштів, що є діяльністю, яка пор ушує публічний порядок та мо ральні засади суспільства та спрямовані на набуття, зміну , та припинення цивільних пра в та обов'язків щодо отриманн я зазначених грошових коштів (правочин), які є нікчемними.

Отже, правочин, спрямова ний на легалізацію коштів, от риманих злочинним шляхом, як ий вчинено директором Товари ства з обмеженою відповідаль ністю «Українська ділінгова компанія» ОСОБА_1 та підт верджено чеками № ЛА 1236305 від 30 л истопада 2005 року на суму 11 190 грн ., № ЛА 1236306 від 1 грудня 2005 року на с уму 4 775 грн. 00 коп., № ЛА 1236309 від 5 гру дня 2005 року на суму 11 645 грн. 00 коп., що встановлено обвинувальни м Вироком Орджонікідзевсько го районного суду м. Маріупол я від 15 лютого 2008 року по справі № 1-88/08, є таким, що порушує публі чний порядок та моральні зас ади суспільства, тобто є нікч емним, та все отримане за цим п равочином у сумі 27 510 грн. 00 коп. п ідлягає стягненню у доход де ржави.

Враховуючи вищевикладе не, суд дійшов висновку, що поз овні вимоги податкового орга ну підлягають задоволенню у повному обсязі.

Відповідно до частини 4 с татті 94 Кодексу адміністрати вного судочинства України у справах, в яких позивачем є су б' єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витра ти, здійснені позивачем, з від повідача не стягуються.

Враховуючи вищевикладе не та керуючись статтями 2-15, 17-18, 79, 86-87, 94, 99, 104-107, 110-112, 153-154, 158, 162-163, 167, 185-186, 254 Кодекс у адміністративного судочин ства України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Позов Державної податк ової інспекції у м. Маріуполі до Товариства з обмеженою ві дповідальністю «Українська ділінгова компанія» про стя гнення в доход держави грош ові кошті, отримані за нікчем ними правочинами, згідно з і г рошовими чеками № ЛА 1236305 від 30 л истопада 2005 року на 11 190 грн. 00 коп ., № ЛА 1236306 від 1 грудня 2005 року на с уму 4 775 грн. 00 коп., № ЛА 1236309 від 5 гру дня 2005 року на суму 11 645 грн. 00 коп., всього - 27 610 грн. 00 коп. задовол ьнити повністю.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «Українська ділінгова компа нія» (87502, м.Маріуполь, вул. Менде лєєва, 13/5, кв. 4, ЄДРПОУ 33244310) на кори сть державного бюджету (р/р № 3 1118106700051, ЄДРПО 34686694, код платежу 21081100, б анк ГУ ДКУ у Донецькій област і, МФО 834016, отримувач: Державний бюджет м. Маріуполя) грошові к ошті, отримані за нікчемними правочинами, згідно з грошов ими чеками № ЛА 1236305 від 30 листоп ада 2005 року на 11 190 грн. 00 коп., № ЛА 12 36306 від 1 грудня 2005 року на суму 4 775 грн. 00 коп., № ЛА 1236309 від 5 грудня 2005 року на суму 11 645 грн. 00 коп., всьог о на суму 27 610 грн. 00 коп.

Вступна та резолютивна ч астини постанови прийняті у нарадчій кімнаті та проголош ені у судовому засіданні 8 кві тня 2010 року. Постанова у повно му обсязі складена 13 квітня 201 0 року.

Постанова набирає зако нної сили після закінчення с троку подання заяви про апел яційне оскарження. У разі под ання апеляційної скарги судо ве рішення, якщо його не скасо вано, набирає законної сили п ісля закінчення апеляційног о розгляду справи.

Постанова може бути оска ржена в апеляційному порядку до Донецького апеляційного адміністративного суду чере з Донецький окружний адмініс тративний суд шляхом подачі в десятиденний строк з дня ск ладення постанови у повному обсязі заяви про апеляційне оскарження і поданням після цього протягом двадцяти днів апеляційної скарги, з подаче ю її копії до апеляційної інс танції або в порядку частини 5 статті 186 Кодексу адміністра тивного судочинства України шляхом подання апеляційної скарги у строк, встановлений для подання заяви про апеляц ійне оскарження. Якщо постан ову було проголошено у відсу тності особи, яка бере участь у справі, то строк подання зая ви про апеляційне оскарження обчислюється з дня отриманн я нею копії постанови.

Заява про ап еляційне оскарження постано ви суду подається протягом д есяти днів з дня її проголоше ння, а в разі складення постан ови у повному обсязі - з дня ск ладення в повному обсязі - до Д онецького апеляційного адмі ністративного суду через Дон ецький окружний адміністрат ивний суд.

Якщо постанову було проголошено у відсутності о соби, яка бере участь у справі , то строк подання заяви про ап еляційне оскарження обчислю ється з дня отримання нею коп ії постанови.

Апеляційна скарга на постанову суду подається до Донецького апеляційного адм іністративного суду через До нецький окружний адміністра тивний суд протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Апеляційна скарга мо же бути подана без попереднь ого подання заяви про апеляц ійне оскарження, якщо скарга подається у строк, встановле ний для подання зяви про апел яційне оскарження.

Суддя Абдукадирова К.Е.