Ухвала

від 29.05.2020 по справі 464/1412/20

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/1412/20

пр.№ 1-кс/464/813/20

У Х В А Л А

29 травня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №№32020140000000010 від 24.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , як сторона кримінального провадження, звернувся з клопотанням до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова про надання дозволу на проведення огляду в приміщенні квартири за адресою: АДРЕСА_1 , з метою встановлення: місця знаходження вказаного СГД; підтвердження або спростування здійснення за вказаною адресою господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 ; первинних документів фінансово-господарської діяльності, щодо придбання та подальшої реалізації лісоматеріалів, печаток суб`єктів господарювання, не облікованих готівкових коштів, отриманих від протиправної господарської діяльності, комп`ютерно-копіювальної техніки і магнітних носіїв інформації, які використовувалась, використовуються для здійснення незаконної господарської діяльності, інших предметів, речей, документів, що можуть свідчити про незаконну господарську діяльність та мати силу доказів для розслідування і встановлення істини у кримінальному провадженні.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 24.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000010, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Сеник» (ЄДРПОУ 37527289), в особливо великих розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ПП «Сеник» за період 2017-2019 років з питань дотримання вимог податкового законодавства встановлено, що службові особи даного підприємства під час придбання лісоматеріалів занизили сплату податку на прибуток на суму 7558689 грн., шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства. Так, органом досудового розслідування встановлено, що ПП «Сеник» з метою отримання відповідних документів, які б підтверджували придбання лісових ресурсів (цінних порід деревини), відображають в даних бухгалтерського та податкового обліків придбання вказаних товарів у фізичних осіб підприємців, які за грошову винагороду оформляють та надають свої документи з метою реєстрації в органах ДПС та бухгалтерські документи про нібито реалізацію лісоматеріалів. Однак, останні жодного відношення до господарської діяльності з реалізації лісоматеріалів не мають, оскільки у них відсутні земельні ділянки, лісові квитки, виробничі (трудові) ресурси, транспортні засоби для здійснення «реальної» господарської діяльності. В свою чергу, фактичне придбання лісоматеріалів здійснюється у невстановлених осіб за готівкові кошти, без будь-яких дозвільних, бухгалтерських документів. Відтак, службові особи даного підприємства, в порушення норм п.133.1.1 ст. 133, п.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п. 135.1; ст.135; п. 136.1 ст.136; п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України штучно та безпідставно завищили валові витрати підприємства на 41992720 грн, що призвело до ненадходження в бюджет коштів в сумі 7558689 грн. з податку на прибуток підприємства. Проведення вказаних операцій підтверджується матеріалами справи оперативного обліку та проведеними гласними та не гласними слідчими (розшуковими) діями та заходами. На виконання доручення слідчого оперативним підрозділом проведено ряд слідчих (розшукових) дій та заходів, якими встановлено, що для ведення вищевказаної незаконної діяльності використовуються фізичні особи підприємці, зареєстровані на території Вінницької області, серед яких ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить на праві власності ОСОБА_5 . Беручи доуваги викладене,з метоювстановлення:місця знаходженнявказаного СГД;підтвердження абоспростування здійсненняза вказаноюадресою господарськоїдіяльності ФОП ОСОБА_4 ;первинних документівфінансово-господарськоїдіяльності,щодо придбаннята подальшоїреалізації лісоматеріалів,печаток суб`єктівгосподарювання,не облікованихготівкових коштів,отриманих відпротиправної господарськоїдіяльності,комп`ютерно-копіювальноїтехніки імагнітних носіївінформації,які використовувалась,використовуються дляздійснення незаконноїгосподарської діяльності,інших предметів,речей,документів,що можутьсвідчити пронезаконну господарськудіяльність тамати силудоказів длярозслідування івстановлення істиниу кримінальномупровадженні,виникла необхідністьу проведенніогляду приміщенняквартири,розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що надання дозволу на проведення огляду за адресою: АДРЕСА_1 сприятиме виявленню та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, тому клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.236, 237 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення огляду в приміщенні квартири за адресою: АДРЕСА_1 , з метою встановлення: місця знаходження вказаного СГД; підтвердження або спростування здійснення за вказаною адресою господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 ; первинних документів фінансово-господарської діяльності, щодо придбання та подальшої реалізації лісоматеріалів, печаток суб`єктів господарювання, не облікованих готівкових коштів, отриманих від протиправної господарської діяльності, комп`ютерно-копіювальної техніки і магнітних носіїв інформації, які використовувалась, використовуються для здійснення незаконної господарської діяльності, інших предметів, речей, документів, що можуть свідчити про незаконну господарську діяльність та мати силу доказів для розслідування і встановлення істини у кримінальному провадженні.

При проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст.ст. 236, 237 КПК України.

Строк дії ухвали однин місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1