Ухвала

від 02.06.2020 по справі 405/3120/20

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/3120/20

1-кс/405/1587/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000053 від 14.08.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, протимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання вказав, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2019 за №32019120010000053 щодо ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (рнокпп - НОМЕР_2 ), являючись платником єдиного податку та перебуваючи на загальній системі оподаткування, протягом 2016-2018 років, шляхом неповного відображення в податкових деклараціях бюджетних коштів, отриманих за виконані роботи по ремонту доріг, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 2040163,22 грн. Крім того, ФОП ОСОБА_4 , в період з 11.10.2016 по 31.12.2018, на розрахунковий рахунок отримав дохід в сумі 11883926,27 грн., однак, в порушення п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України, не подав до контролюючого органу заяву про реєстрацію платником податку на додану вартість у зв`язку з перевищенням встановленого Податковим кодексом обсягу доходу, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2078317,35 грн., а всього ФОП ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 4118480,57 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Вказаний вище факт виявлений працівниками оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 , акт № 44/11-28-13-05/2012920677 від 31.05.2019.

За період з 2016-2018 роки ФОП ОСОБА_4 укладено низку договорів підряду на проведення ремонтів доріг, дорожнього покриття, покриття вулиць, різного роду будівельних робіт, асфальтування токів та улаштування зупинок із рядок установ:

Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Моршинської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПрАТ Лікувально-оздоровчих закладів профспілок України « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » Богородчанської селищної ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » Новоархангельської районної ради Кіровоградської області (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТИСІВСЬКА ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ) ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_22 ).

За виконання вказаних будівельних підрядних робіт ФОП ОСОБА_4 отримав грошові кошти на загальну суму 9949470,27 гривень.

Розрахунок за виконані підрядні роботи із ФОП ОСОБА_4 відбувалося у безготівковій формі, шляхом здійснення перерахунків коштів на відкриті банківські рахунки останнього.

Окрім цього, в ході досудового розслідування отримано інформацію від ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у відповідності до якої підтверджено факт фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_4 .

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні оригіналів документів виконання зазначених вище будівельних підрядних робіт, зокрема, з метою документального підтвердження фактів отримання ФОП ОСОБА_4 сум доходу, проведення судово-економічної експертизи, проведення судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи.

Наявність договорів підряду, документів про їх виконання та здійснення оплати за такі роботи, може документально підтвердити факти отримання протягом 2016-2018 років ФОП ОСОБА_4 грошових коштів на загальну суму 9949470,27 гривень. Наявність вказаних фактів документально підтвердить порушення зазначеною вище особою вимог податкового законодавства, а саме п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України.

Проведення судово-економічної експертизи підтвердить факт умисного ухилення ФОП ОСОБА_4 від сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на додану вартість.

Проведення судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи підтвердить факт підписання договорів підряду та документів до них безпосередньо ФОП ОСОБА_4 .

Відповідно до вимог «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», що затверджена наказом Міністерства Юстиції України №43/5 від 08.10.1998 року, зокрема, п.1.1 Розділу І « ІНФОРМАЦІЯ_25 », для проведення почеркознавчих досліджень підписів надаються оригінали документів. Такі ж положення встановлені і для судово-економічної експертизи, судово-технічної експертизи документу і судово-почеркознавчої експертизи.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе, так як інформація і документи містять охоронювану законом комерційну таємницю.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Згідно ст.5 Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах та не неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Враховуюче те, що вказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі можуть містити інформацію про вчинені кримінальні правопорушення.

У зв`язку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів.

Враховуючи, вище викладене та зважаючи на те, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд справи без його участі.

Слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2019 за №32019120010000053 щодо ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбаченихчастиною другоюцієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вимоги ч.2 ст.160 КПК України визначають, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Так, слідчий в своєму клопотанні вказує, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2019 за №32019120010000053 щодо ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України за фактом того, що ФОП ОСОБА_4 (рнокпп - НОМЕР_2 ), являючись платником єдиного податку та перебуваючи на загальній системі оподаткування, протягом 2016-2018 років, шляхом неповного відображення в податкових деклараціях бюджетних коштів, отриманих за виконані роботи по ремонту доріг, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 2040163,22 грн. Крім того, ФОП ОСОБА_4 , в період з 11.10.2016 по 31.12.2018, на розрахунковий рахунок отримав дохід в сумі 11883926,27 грн., однак, в порушення п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України, не подав до контролюючого органу заяву про реєстрацію платником податку на додану вартість у зв`язку з перевищенням встановленого Податковим кодексом обсягу доходу, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2078317,35 грн., а всього ФОП ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 4118480,57 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Слідчий обґрунтовує своє клопотання щодо надання оригіналів документів необхідністю проведення почеркознавчих досліджень для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що в інший спосіб, без застосування заходу забезпечення кримінального провадження, провести по копіям неможливо. Однак, слідчому судді не було надано жодних доказів про призначення будь-якого експертного дослідження, що на переконання слідчого судді, вказує на недоведеність наявності підстав, які слідчий покладає в обґрунтування своїх вимог. Також відсутні повідомлення від експертів про неможливість проведення експертиз та необхідності надання оригіналів.

Слідчим суддею зауважується, що досудове слідство здійснюється за фактом умисного ухилення від сплати податків, тому є не зрозумілим можливість використання документів, до яких слідчий планує отримати тимчасовий доступ, а отже не доведеність слідчим п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме значення їх для кримінального провадження та можливість їх використання як доказ у ньому.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає про необґрунтованість поданого слідчим клопотання та відсутність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000053 від 14.08.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, протимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5 Тьор