Ухвала

від 28.05.2020 по справі 759/8642/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2798/20

ун. № 759/8642/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2020 року

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за №32019100000000189 від 28.02.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

28.05.2020р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за №32019100000000189 від 28.02.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України про надання дозволу на проведення обшуку в складських, офісних та нежитлових приміщеннях (магазин) за адресою: АДРЕСА_1 які використовують ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , що належить на праві власності TOB «Еліт Сервіс» (код 32486809), ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських, фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , документів по взаємовідносинам з TOB «Світо-Трейд» (код ЄДРПОУ 41357609), TOB «Лойс Трейд» (код ЄДРПОУ 42114447), TOB «Смайл Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 43232893) та іншими підприємствами задіяними у протиправній діяльності, підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», ФОПами, а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання, імпорту), залишків та реалізації товару (одягу, взуття, біжутерії та ін..), інвойсів, СМЯ, ТІЯ, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), документів, які містять на собі реквізити ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно- матеріальних цінностей, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами (в тому числі нерезидентами), від яких здійснювалась поставка товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), печаток, штампів, чорнових записів, товару, ТМЦ (одяг, взуття, біжутерія), іншого майна невідомого походження (не облікованого), електронних флеш носіїв; комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств; мобільних телефонів; жорстких дисків, електронних ключів системи клієнт-банк; інших предметів і документів, що стосуються діяльності підприємств; необлікованих грошових коштів та інші предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000189 від 28.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. З ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, до складу якої входять ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_7 ) та інші не встановлені особи, в період 2018- 2019 року, шляхом використання підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Світо- Трейд» (код ЄДРПОУ 41357609) та ТОВ «Лойс Трейд» (код ЄДРПОУ 42114447) організували та реалізували схему ухилення від сплати податків та мінімізації митних платежів при імпорті ТМЦ на територію України по заниженим цінам, які в подальшому документально реалізовувалися на підконтрольних ФОП, а фактично імпортовані ТМЦ реалізовувалися за готівкові кошти без оформлення фінансово- господарських документів третім особам, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на прибуток в сумі 4 882 421 грн.

Крім того, встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, до складу якої входять ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_10 ),

ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_11 ), які використовуючи підконтрольні підприємства TOB «ЛОЙС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42114447) та TOB «СМАЙЛ ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 43232893) у період з лютого 2019 року по січень 2020 року організували та реалізували схему з метою ухилення від сплати податків та мінімізації митних платежів при імпорті ТМЦ на територію України по заниженим цінам, які в подальшому документально реалізовувалися на ФОП (платники єдиного податку), а саме: ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_22 ), а фактично імпортовані ТМЦ реалізовувалися за готівкові кошти певному колу осіб без належного оформлення фінансово- господарської та податкової документації, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на прибуток в сумі 8 174 289 гри.

Механізм схеми ухилення від сплати податків та мінімізації митних платежів полягає у відображенні недостовірних відомостей у податковій звітності вищевказаних товариств при здійсненні реалізації імпортованої продукції (одяг, взуття, біжутерія та інше) на території України шляхом використання реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців (платники єдиного податку). Фактично вся імпортована продукція реалізовується за готівкові кошти певному колу осіб без належного оформлення фінансово-господарської та податкової документації.

Наведене може свідчити про реалізацію TOB «Світо-Трейд», TOB «Лойс Трейд», TOB «Смайл Трейд Груп» імпортованих товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти третім особам без документального оформлення.

З метою приховування обсягу імпортованої продукції (одяг, взуття, біжутерія та інше), які в подальшому реалізовуються кінцевому споживачу на території України, TOB «Світо-Трейд», TOB «Лойс Трейд», TOB «Смайл Трейд Груп» документальна реалізація товару відображається в адресу ФОП (платники єдиного податку), а також суб`єктів господарювання, у яких відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, в результаті чого сформований в такий спосіб податковий кредит з ПДВ у подальшому використовується вказаними суб`єктами з метою заниження податкових зобов`язань реальному сектору економіки та легалізації безтоварних операцій.

В подальшому в ході проведення оперативних заходів встановлено замовників продукції (одягу, взяття), а саме особи, які використовують TOB «Світо-Трейд», TOB «Лойс Трейд» та TOB «Смайл Трейд Груп» поставляють імпортовану продукцію без документального оформлення в адресу ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , які в свою чергу через мережу магазинів «Mehavelure» реалізовують її кінцевич споживачам.

Проведеними заходами встановлено, що магазини, які використовуються для реалізації продукції, ведення фінансово-господарської діяльності, виготовлення документів, зберігання грошових коштів, печаток, чорнових записів та ведення чорнової бухгалтерії, використання комп`ютерної техніки, складання та зберігання імпортованих із заниженням митної вартості продукції, в тому числі - одягу, взуття тощо, інших речей та предметів, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення використовують нежитлове приміщення (магазин) у будинку за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий у судовому засіданні доводи клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього докази, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 28.02.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №32019100000000189 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. З ст. 212 КК України.

Так, згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна від 12.11.2019 № 188479010, майно яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві власності TOB «Еліт Сервіс» (код 32486809), ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук (огляд) проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Приймаючи до уваги, що речі і документи, зазначені в клопотанні слідчого, мають суттєве значення у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та про наявність підстав для часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за №32019100000000189 від 28.02.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 на проведення обшуку в складських, офісних та нежитлових приміщеннях (магазин) за адресою: АДРЕСА_1 які використовують ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , що належить на праві власності TOB «Еліт Сервіс» (код 32486809), ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських, фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , документів по взаємовідносинам з TOB «Світо-Трейд» (код ЄДРПОУ 41357609), TOB «Лойс Трейд» (код ЄДРПОУ 42114447), TOB «Смайл Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 43232893) та іншими підприємствами задіяними у протиправній діяльності, підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», ФОП, а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання, імпорту), залишків та реалізації товару (одягу, взуття, біжутерії та ін..), інвойсів, СМЯ, ТІЯ, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), документів, які містять на собі реквізити ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно- матеріальних цінностей, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами (в тому числі нерезидентами), від яких здійснювалась поставка товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), печаток, штампів, чорнових записів, товару, ТМЦ (одяг, взуття, біжутерія), іншого майна невідомого походження (не облікованого), електронних флеш носіїв; комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств; мобільних телефонів; жорстких дисків, електронних ключів системи клієнт-банк; інших предметів і документів, що стосуються діяльності підприємств; необлікованих грошових коштів, відомостей, що стосуються незаконної діяльності та мають доказове значення у кримінальному провадженні.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1