Ухвала

від 27.05.2020 по справі 759/8547/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2763/20

ун. № 759/8547/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2020 року

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за №32019100000000572 від 27.09.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

27.05.2020р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу у кримінальному провадженні за №32019100000000572 від 27.09.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на проведення обшуку в офісних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 (нежилі приміщення з №1 по №7), згідно довідки Київського міського бюро технічної інвентаризації № 062/14-425 (И-2020) від 15.01.2020 нежилі (офісні) приміщення з №1 по №7 за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності зареєстровані за ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення оригінали первинних бухгалтерських, фінансово-господарських, документів TOB «Агро- Зернопродукт» (код ЄДРПОУ 41070886) по взаємовідносинах з TOB «Золоте Зерно Придністровя» (код ЄДРПОУ 40905938) та TOB «Украгротехнологія» (код ЄДРПОУ 41492451), а також документи, які містять на собі реквізити TOB «Агро АС» (код ЄДРПОУ 41641196), TOB «Агро-Бреза» (код ЄДРПОУ 40313115), TOB «Агро-Зернотрейд» (код ЄДРПОУ 39987487), TOB «Український Тріумф» (код ЄДРПОУ 42177454), а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання, імпорту), залишків та реалізації товару, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно- матеріальних цінностей, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами, печаток, штампів, чорнових записів, електронних флеш носіїв; комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств; мобільних телефонів; жорстких дисків, електронних ключів системи клієнт-банк; інших предметів і документів, що стосуються діяльності підприємств; необлікованих грошових коштів та інші предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000572 від 27.09.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК У країни.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи TOB «Агро-Зернопродукт» (код СДРПОУ 41070886) діючи на території м. Києва у період 2017-2018 років, шляхом документального оформлення безтоварних операцій від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: TOB «Золоте Зерно Придністровя» (код СДРПОУ 40905938) та TOB «Украгротехнологія» (код СДРПОУ 41492451) ухились від сплати податків у великих розмірах, а саме занизили податок на додану вартість на суму 5 238 868 грн., що підтверджується актом перевірки № 177/26-15-14-01 -06/41070886.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що група осіб, які використовують TOB «Агро-Зернопродукт» протягом 2017-2018 років документально придбали продукцію (олію, макуху) у підконтрольних підприємств, а саме: TOB «Золоте Зерно Придністровя» та ГОВ «Украгротехнологія» та в подальшому реалізували її через підконтрольні підприємства в адресу кінцевих споживачів (підприємства реального сектору економіки).

В подальшому ході досудового розслідування встановлено, що «по ланцюгу» у 3, 4 ланці у TOB «Агро-Зернопродукт» відсутні придбання продукції (олії, макухи, шроту).

Крім того, в ході проведення оперативних заходів встановлено, що до групи підприємств, які задіяні в протиправній діяльності та які підконтрольні одним особам, а також здійснюють подачу звітності до контролюючого органу з однієї ІР-адреси входять TOB «Агро АС» (код ЄДРПОУ 41641196), TOB «Агро-Бреза» (код ЄДРПОУ 40313115), TOB «Агро-Зернотрейд» (код ЄДРПОУ 39987487), TOB «Український Тріумф» (код ЄДРПОУ 42177454).

Також встановлено, що у вищевказаних підприємств відсутнє виробниче обладнання, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські приміщення, устаткування необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також відсутні витрати, які характерні для ведення фінансово- господарської діяльності підприємствам реального сектору економіки.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, невстановлені слідством особи за допомогою вищезазначених суб`єктів господарювання лише документально відображають реалізацію товарів, робіт послуг. Тому правочини укладені з реальнодіючими суб`єктами господарювання не створюють юридичних наслідків та є нікчемними.

За даними Єдиної автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» у вищевказаних сумнівних суб`єктів господарської діяльності встановлено відсутність у штаті найманих працівників (форма 1ДФ), а також будь-яких активів за рахунок яких вищезазначені суб`єкти господарювання підприємства могли б здійснювати підприємницьку діяльність.

Проведеними заходами встановлено, що особи, які використовують TOB «Агро-Зернопродукт» та інші підприємства задіяні в протиправній діяльності, виготовлення документів, фінансово-господарських по взаємовідносинах з підприємствами з ознаками «ризиковості», зберігання грошових коштів, печаток та реєстраційних документів підконтрольних підприємств, чорнових записів та ведення чорнової бухгалтерії, використання комп`ютерної техніки, інших речей та предметів, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення використовують офісні приміщення за адресою: м. Київ, вул. Бориса Гмирі, 1 Б/6 (нежилі приміщення з №1 по №7).

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя злочинів та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Бориса Гмирі, 1 Б/6 (нежилі приміщення з №1 по №7).

Слідчий у судовому засіданні доводи клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього докази, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 27.09.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №32019100000000572 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК У країни.

Згідно довідки Київського міського бюро технічної інвентаризації № 062/14-425 (И-2020) від 15.01.2020 нежилі (офісні) приміщення з №1 по №7 за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності зареєстровані за ОСОБА_4 .

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук (огляд) проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Приймаючи до уваги, що речі і документи, зазначені в клопотанні слідчого, мають суттєве значення у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та про наявність підстав для часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за №32019100000000572 від 27.09.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на проведення обшуку в офісних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 (нежилі приміщення з №1 по №7), що на праві власності зареєстровані за ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських, фінансово-господарських, документів TOB «Агро- Зернопродукт» (код ЄДРПОУ 41070886) по взаємовідносинах з TOB «Золоте Зерно Придністровя» (код ЄДРПОУ 40905938) та TOB «Украгротехнологія» (код ЄДРПОУ 41492451), а також документи, які містять на собі реквізити TOB «Агро АС» (код ЄДРПОУ 41641196), TOB «Агро-Бреза» (код ЄДРПОУ 40313115), TOB «Агро-Зернотрейд» (код ЄДРПОУ 39987487), TOB «Український Тріумф» (код ЄДРПОУ 42177454), а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання, імпорту), залишків та реалізації товару, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно - матеріальних цінностей, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами, печаток, штампів, чорнових записів, електронних флеш носіїв; комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств; мобільних телефонів; жорстких дисків, електронних ключів системи клієнт-банк; інших предметів і документів, що стосуються діяльності підприємств; необлікованих грошових коштів та інші предмети і документи, інші відомості, які в подальшому матимуть доказове значення у кримінальному провадженні.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1