Ухвала

від 28.05.2020 по справі 759/8646/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2802/20

ун. № 759/8646/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі: ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань до ЄРДР за № 32019100000000189 від 28.02.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

28.05.2020 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , слідчим слідчої групи та за їх дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам на проведення обшуку в квартирі (офісі), яке використовується ТОВ «Світо-Трейд» (код ЄДРПОУ 41357609), ТОВ «Лойс Трейд» (код ЄДРПОУ 42114447), ТОВ «Смайл Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 43232893) за адресою: м.Київ,вул.Ентузіастів,7,кв.(офіс)163, згідно довідки Київського міського бюро технічної інвентаризації № 062/14-14399 (И-2019) квартира АДРЕСА_1 належитьна правівласності ОСОБА_12 ,з метоювідшукання тавилучення оригіналівпервинних бухгалтерських,фінансово-господарських,податкових,митних таміжнародних документів ТОВ«Світо-Трейд»(кодЄДРПОУ 41357609),ТОВ «ЛойсТрейд» (кодЄДРПОУ 42114447),ТОВ «СмайлТрейд Груп»(кодЄДРПОУ 43232893)та іншихпідприємств задіяниху протиправнійдіяльності повзаємовідносинах зкомпаніями нерезидентамита підприємствами,які маютьознаки «фіктивності»,ФОПами,а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження(придбання,імпорту),залишків тареалізації товару(одягу,взуття,біжутерії таін..), інвойсів, CMR, TIR, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), документів, які містять на собі реквізити ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно-матеріальних цінностей, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами (в тому числі нерезидентами), від яких здійснювалась поставка товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), печаток, штампів, чорнових записів, ТМЦ (одяг, взуття, біжутерія) невідомого походження (не облікованого), електронних флеш носіїв; комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств; мобільних телефонів; жорстких дисків, електронних ключів системи клієнт-банк; інших предметів і документів, що стосуються діяльності підприємств; необлікованих грошових коштів та інші предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі.

Клопотання просить розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходиться приміщення, оскільки виклик у судове засідання таких осіб призведе до передчасного розголошення відомостей досудового розслідування.

При оприлюдненні судового рішення, прийнятого за результатом розгляду цього клопотання, виключити інформацію, яка підлягає захисту від розголошення, а саме: назви та коди ЄДРПОУ підприємств, персональні дані осіб, в тому числі їх прізвище, ім`я, по-батькові, номери банківських рахунків, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента (IP адреси та MAC адреси, номери телефонів, номери базових станцій та інше), надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, поштових адрес та іншу охоронювану законом інформацію.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, до складу якої входять ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_7 ) та інші не встановлені особи, в період 2018-2019 року, шляхом використання підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Світо-Трейд» (код ЄДРПОУ 41357609) та ТОВ «Лойс Трейд» (код ЄДРПОУ 42114447) організували та реалізували схему ухилення від сплати податків та мінімізації митних платежів при імпорті ТМЦ на територію України по заниженим цінам, які в подальшому документально реалізовувалися на підконтрольних ФОП, а фактично імпортовані ТМЦ реалізовувалися за готівкові кошти без оформлення фінансово-господарських документів третім особам, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на прибуток в сумі 4882421 грн.

Крім того, встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, до складу якої входять ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_11 ), які використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «ЛОЙС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42114447) та ТОВ «СМАЙЛ ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 43232893) у період з лютого 2019 року по січень 2020 року організували та реалізували схему з метою ухилення від сплати податків та мінімізації митних платежів при імпорті ТМЦ на територію України по заниженим цінам, які в подальшому документально реалізовувалися на ФОП (платники єдиного податку), а саме: ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_22 ), а фактично імпортовані ТМЦ реалізовувалися за готівкові кошти певному колу осіб без належного оформлення фінансово-господарської та податкової документації, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на прибуток в сумі 8174 289 грн.

Механізм схеми ухилення від сплати податків та мінімізації митних платежів полягає у відображенні недостовірних відомостей у податковій звітності вищевказаних товариств при здійсненні реалізації імпортованої продукції (одяг, взуття, біжутерія та інше) на території України шляхом використання реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців (платники єдиного податку). Фактично вся імпортована продукція реалізовується за готівкові кошти певному колу осіб без належного оформлення фінансово-господарської та податкової документації.

Наведене може свідчити про реалізацію ТОВ «Світо-Трейд», ТОВ «Лойс Трейд», ТОВ «Смайл Трейд Груп» імпортованих товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти третім особам без документального оформлення.

Крім того встановлено, що з метою приховування обсягу імпортованої продукції (одяг, взуття, біжутерія та інше), які в подальшому реалізовуються кінцевому споживачу на території України, ТОВ «Світо-Трейд», ТОВ «Лойс Трейд», ТОВ «Смайл Трейд Груп» документальна реалізація товару відображається в адресу ФОП (платники єдиного податку), а саме: ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , а також суб`єктів господарювання, у яких відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, в результаті чого сформований в такий спосіб податковий кредит з ПДВ у подальшому використовується вказаними суб`єктами з метою заниження податкових зобов`язань реальному сектору економіки та легалізації безтоварних операцій.

Проведеними заходами встановлено, що особи, які використовують ТОВ «Світо-Трейд», ТОВ «Лойс Трейд» та ТОВ «Смайл Трейд Груп» для ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, виготовлення документів, митних документів, які подавались до митних органів, фінансово-господарських по взаємовідносинах з фіктивним підприємствами, ФОПами, зберігання грошових коштів, печаток та реєстраційних документів підконтрольних підприємств, чорнових записів та ведення чорнової бухгалтерії, використання комп`ютерної техніки, складання та зберігання імпортованих із заниженням митної вартості продукції, в тому числі одягу, взуття тощо, інших речей та предметів, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення використовують офісне приміщення за адресою: м. Київ, вул. Ентузіастів, 7, кв. (офіс) 163.

Підставами дляпроведення обшукує наявністьв матеріалахкримінального провадженнядостатніх відомостейпро те,що знаряддязлочинів тамайно (речій цінності),здобуте урезультаті йоговчинення,а такожінші предметиі документи,що маютьзначення длярозкриття правопорушення,відомості прообставини вчиненнякримінального правопорушеннязнаходяться заадресою: м. Київ, вул. Ентузіастів, 7, кв. (офіс) 163.

Враховуючи вищевикладені обставини у слідства є всі підстави вважати, що за адресою: м. Київ, вул. Ентузіастів, 7, кв. (офіс) 163 знаходяться оригіналипервинні бухгалтерські,фінансово-господарські,податкові,митні таміжнародні документи ТОВ«Світо-Трейд»,ТОВ «ЛойсТрейд» таТОВ «СмайлТрейд Груп»по взаємовідносинахз компаніяминерезидентами,підприємствами,які маютьознаки «фіктивності»,ФОПами,а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодопоходження (придбання,імпорту),залишків тареалізації товару, інвойсів, CMR, TIR, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно-матеріальних цінностей, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами (в тому числі нерезидентами), від яких здійснювалась поставка товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), печаток, штампів, чорнових записів, електронних флеш носіїв; комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств; мобільних телефонів; жорстких дисків, електронних ключів системи клієнт-банк; інших предметів і документів, що стосуються діяльності підприємств; необлікованих грошових коштів та інші предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі.

Так, згідно довідки Київського міського бюро технічної інвентаризації № 062/14-14399 (И-2019) квартира АДРЕСА_1 належить на праві власності ОСОБА_12 .

В ході обшуку планується відшукати та вилучити комп`ютерну техніку, магнітні, електронні та цифрові носії інформації, засоби зв`язку, первинні фінансово-господарські документи, печатки, журнали обліку складської продукції, чорнові записи, записні книги, бланки з відбитками печаток, грошові кошти здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення та інші предмети і документи, щодо господарських операцій.

Відшукуванні речі і документи, мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень і використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час досудового розслідування та судового розгляду.

На підставі вищевикладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з вимогами ч.1ст. 234 КПК Українивстановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3ст. 234 КПК Українивимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятоюстатті 234 КПК Українивизначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п.6 ч.3ст.234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. У відповідності до п.3 ч.5ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходять у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. Відповідно дост. 30 Конституції Українине допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Крім того, існують ризики того, що необхідні відомості про вчинене кримінальне правопорушення можуть бути знищені особами які користуються приміщенням за вказаною адресою, тому отримати їх в інший спосіб не є можливим.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання.

Керуючись ст. ст. 92, 94, 110, 234-235, 371, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань до ЄРДР за № 32019100000000189 від 28.02.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , слідчим слідчої групи та за їх дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам на проведення обшуку в квартирі (офісі), яке використовується ТОВ «Світо-Трейд» (код ЄДРПОУ 41357609), ТОВ «Лойс Трейд» (код ЄДРПОУ 42114447), ТОВ «Смайл Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 43232893) за адресою: м.Київ,вул.Ентузіастів,7,кв.(офіс)163, згідно довідки Київського міського бюро технічної інвентаризації № 062/14-14399 (И-2019) квартира АДРЕСА_1 належитьна правівласності ОСОБА_12 ,з метоювідшукання тавилучення оригіналівпервинних бухгалтерських,фінансово-господарських,податкових,митних таміжнародних документів ТОВ«Світо-Трейд»(кодЄДРПОУ 41357609),ТОВ «ЛойсТрейд» (кодЄДРПОУ 42114447),ТОВ «СмайлТрейд Груп»(кодЄДРПОУ 43232893)та іншихпідприємств задіяниху протиправнійдіяльності повзаємовідносинах зкомпаніями нерезидентамита підприємствами,які маютьознаки «фіктивності»,ФОПами,а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження(придбання,імпорту),залишків тареалізації товару(одягу,взуття,біжутерії таін..), інвойсів, CMR, TIR, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), документів, які містять на собі реквізити ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно-матеріальних цінностей, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами (в тому числі нерезидентами), від яких здійснювалась поставка товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), печаток, штампів, чорнових записів, ТМЦ (одяг, взуття, біжутерія) невідомого походження (не облікованого), інформації з електронних флеш носіїв; комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств; мобільних телефонів; жорстких дисків), електронних ключів системи клієнт-банк.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1