Ухвала

від 18.05.2020 по справі 405/2660/20

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/2660/20

1-кс/405/1351/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" травня 2020 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні №32019120010000065 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32019120010000065 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному провадженню встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) під час будівництва автозаправних станцій шляхом штучного завищення витрат на придбання будівельних матеріалів та палива умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що складено акт про результати документальної планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) №80/11-28-14-04/33372439 від 14.06.2019 з питань достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2016 по 31.03.2019 та з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 31.03.2019.

Перевіркою встановлено завищення собівартості реалізованих виконаних робіт та наданих послуг в результаті включення до собівартості вартості товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів) і вартості комплексу робіт по реконструкції та улаштуванню промислових підлог, по улаштуванню промислового з/б полу на об`єкті будівництва мийки та транспортних послуг по взаємовідносинах з ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) неіснуючих товарів (робіт, послуг), шляхом оформлення документів на їх придбання, яке фактично не відбулося.

В ході перевірки ПП « ОСОБА_4 » досліджувалось питання придбання цементу та інших будматеріалів у ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та подальше його використання в господарській діяльності ПП « ОСОБА_4 ». Відповідно до видаткових накладних ПП « ОСОБА_4 » придбано у ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » різні будівельні матеріали (7 позицій), в основному цемент близько 46078 тонн, на загальну суму 16401,4 тис. грн.

Відповідно до висновку даного акту перевіркою встановлено порушення ПП « ОСОБА_3 », а саме: п.134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 2 548 523,0 грн., та п. 198.1, п. 198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010№ 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 2 993 808,0грн.

В рамках досудового розслідування встановлено, що Приватне виробничо-комерційне підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 постачало в адресу ПП « ОСОБА_3 » протягом 2016-2019 років будівельні матеріали.

В ході проведеного аналізу податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних ПП « ОСОБА_3 » встановлено, що одним із основних видів діяльності підприємства за період 2016-2019 років є надання ребрендингових послуг АЗС в Київській, Львівській, Тернопільській областях, Уманському районі Черкаської області, містах Львові, Чернівцях, Запоріжжі та у м. Кропивницький та інших послуг з реконструкцій АЗС та їх будівництва.

З метою встановлення кількості придбаного та використаного цементу, в також наявного використання цементу, інших матеріалів ПП « ОСОБА_3 » при будівництві АЗС в Київській, Львівській, Тернопільській областях, Уманському районі Черкаської області, містах Львові, Чернівцях, Запоріжжі та у м. Кропивницький, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні Приватне виробничо-комерційне підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з приводу постачання будівельних матеріалів (цементу) на адресу ПП«ДЦ Арт-Салон» протягом 2016-2019 років.

Також проведеним аналізом встановлено, що протягом 2016 2019 років ПП « ОСОБА_3 » придбало 4961 м3 готового бетону від постачальників, які безпосередньо знаходяться в регіонах де виконувалися будівельні роботи, що безпосередньо вказує на штучне завищення податкового кредиту та валових витрат за рахунок придбання цементу від ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до вимог ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні не представляється за можливе.

Документи ПП « ОСОБА_3 » щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів використаного цементу та інших будівельних матеріалів, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, надання послуг, встановлення фактичного місця розвантаження продукції та фактичних постачальників товарів, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично наданих послуг, встановлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках кримінального провадження судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ПП « ОСОБА_3 », оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

Відображені у вище перелічених документах відомості містять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду.

Таким чином, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні Приватне виробничо-комерційне підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159КПК Українивизначено,що тимчасовийдоступ доречей ідокументів полягаєу наданністороні кримінальногопровадження особою,у володінніякої знаходятьсятакі речіі документи,можливості ознайомитисяз ними,зробити їхкопії тавилучити їх(здійснитиїх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні Приватне виробничо-комерційне підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшомуслідчому зОВС СУФР ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_5 ,заступнику начальникауправління начальнику ВРКПСУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_6 ,старшому слідчомуз ОВСВРКП СУФР ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_7 ,старшому слідчомуз ОВСВРКП СУФР ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_8 ,старшому слідчомуз ОВСВРКП СУФР ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_9 ,старшому слідчомуз ОВСВРКП СУФР ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_10 ,старшому слідчомуз ОВСВРКП СУФР ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_11 ,старшому слідчомуз ОВСВРКП СУФР ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_12 дозвілна тимчасовийдоступ доречей ідокументів,які перебуваютьу володінніПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код НОМЕР_2 ),зареєстрованого заадресою: АДРЕСА_3 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП«ДЦ Арт-Салон» за період 2016-2019 років, а саме:

-договірні документи-договори, додаткові угоди, специфікації до них;

-первинні документи рахунки-фактури, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, матеріальні перепустки, сертифікати якості, акти здачі прийняття робіт;

-фінансові документи видаткові касові ордери, виписки банку, платіжні доручення;

-документи складського обліку картки, журнали, в т.ч. електронні;

-документи бухгалтерського обліку, в т.ч. по рахунку №361, 631 в розрізі постачальників;

-книги реєстрації в`їзду автотранспорту (копії відповідних фрагментів), а також транспортні перепустки на товар який приймався, якими підтверджується, проведення, документальне оформлення, відображення в обліках і звітності фінансово-господарських операцій пов`язаних із поставкою товарів (послуг), виконанням робіт;

-документи з приводу надання та отримання фінансової допомоги, поворотних фінансових позик та інших фінансових операцій.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 можливість вилучити вище зазначені речі і документи в належним чином завірених копіях.

Строк дії ухвали визначити до 18.06.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_13