Постанова

від 09.04.2010 по справі 1п-56/10/04

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

                                                                                                            Дело № 1п-56/10/04

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

9 апреля 2010 года Киевский районный суд гор. Харькова в составе:

председательствующего - судьи     Донец О.В.

при секретаре                                      Муленко К.И.

с участием прокурора                         Рештакова Е.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Харькове  уголовное дело  по обвинению  

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, по ст.ст. 15-191 ч.5, 364 ч.2, 212 ч.3, 209 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ :

ОСОБА_1, работая с 01.12.06 г. в должности директора ООО «Техсельпром», зарегистрированного 19.12.05 г. исполнительным комитетом Запорожского городского совета за № 2140892 код ОКПО 33961276 по юридическому адресу: г. Харьков ул. Иванова 33, а также с 09.04.08 г. в должности директора ООО «ЭРИУМ», зарегистрированного Соломенской районной в г. Киеве государственной администрацией под номером записи государственной регистрации № 10731020000012695 от 27.02.07 г. код ОКПО 34964283, по юридическому адресу: г. Харьков ул. Жуковского д. 3, являясь должностным лицом, совершил ряд умышленных тяжких корыстных преступлений при следующих обстоятельствах.

Отделом возмещения НДС ГНИ в Киевском районе г. Харькова проведена камеральная проверка ООО «ЭРИУМ» код ОКПО 34964283, юридический и фактический адрес: г. Харьков ул. Жуковского д. 3, по вопросу правильности определения задекларированной к возмещению из бюджета суммы налога на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года, о чем составлен акт № 4560/16-007/34964283 от 20.07.09 г.

По результатам проверки установлено, что директором ООО «ЭРИУМ» ОСОБА_1, в нарушение п.п. «а» п.п. 7.7.2 п. 7.7. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 г. № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, завышена сумма бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года в размере 759 611 грн.

По данным ООО «ЭРИУМ» сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возмещению из бюджета, составляет 759 611 грн., по данным проверки такая сумма составляет 0, 00 грн.

Таким образом, директор ООО "ЭРИУМ" ОСОБА_1, будучи должностным лицом,  злоупотребив своим служебным положением, в августе 2008 года завысил сумму бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года на сумму 759 611 грн., тогда как в действительности такая сумма на сентябрь 2008 года составила 0,00 грн. Однако преступный умысел ОСОБА_1, направленный на завладение чужим имуществом, не был доведен до конца по причинам, не зависящим от его волеизъявления, так как вышеуказанная сума налога на добавленную стоимость была снята с возмещения в связи с проверкой ГНИ в Киевском районе г. Харькова.

Своими действиями ОСОБА_1 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 15 и ч. 5 ст. 191 УК Украины, т.е. покушение на завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением, совершенное в особо крупных размерах, что в шестьсот и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Проверкой соблюдения налогового законодательства ООО «Техсельпром» за период с 01.12.06 г. по 31.01.07 г. ГНИ в Киевском районе г. Харькова составлен акт № 5867/23-5/33961276 от 28.10.08 г., по результатам которого доначислено налога на прибыль в сумме 1818 255, 00 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 1 454 603, 87 грн.. В дальнейшем по акту проверки вынесено налоговое уведомление - решение № 0002792302/0 от 31.10.2008 года и № 0002782302/0 от 31.10.2008 года.

Таким образом, директор ООО "Техсельпром" ОСОБА_1, являясь должностным лицом, злоупотребив своим служебным положением, действуя из корыстных побуждений и в интересах неустановленных следствием третьих лиц, с умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах и получение неконтролируемых государством доходов, в период с 01.12.06 г. по 31.01.09 г. занизил подлежащий уплате в бюджет налог на прибыль в сумме 1818 255, 00 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 1 454 603, 87 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денег на сумму 3 272 858, 87 грн., которая в три тысячи и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, что является особо крупным размером.

Своими действиями ОСОБА_1 совершил преступления, предусмотренные ч. 2 ст. 364 - злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное, из корыстных побуждений и в интересах третьих лиц использование служебным лицом служебного положение вопреки интересам службы, что повлекло за собой тяжкие последствия в виде материального ущерба, который в двести пятьдесят и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и ч. 3 ст. 212 УК Украины, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное служебным лицом предприятия, что повлекло за собой фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах, которые в три тысячи и более раз превышают необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

После совершения указанных преступлений, ОСОБА_1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, достоверно зная, что сокрытые им от уплаты в бюджет налоги в сумме 3 272 858, 87 грн. добыты преступным путем, использовал указанные денежные средства для осуществления дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Техсельпром».

Своими действиями ОСОБА_1 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 209 УК Украины, т.е. легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, т.е. использование денежных средств, полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, совершенную в крупном размере, что превышает шесть тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

В период с апреля по октябрь 2008 года директором ООО «ЭРИУМ» ОСОБА_1, который неофициально доверил подпись финансовой и отчетной документации предприятия неустановленному следствием лицу, в ГНИ Киевского района г. Харькова были предоставлены декларации по налогу на добавленную стоимость, согласно которых за данный период было задекларировано суммы НДС в размере 5 852 801,40 грн.

ГНИ в Киевском районе г. Харькова проведена документальная проверка ООО «ЭРИУМ», по результатам которой составлен акт № 4607/18-010/34964283 "О результатах невыездной документальной проверки ООО "ЭРИУМ" по вопросам достоверности отображения налогового кредита по взаимоотношениям с ЧП «Татев» и ООО «Компания «Малком» за период с 01.04.08 г. по 09.06.09 г., в соответствии с которым за указанный период директором ООО "ЭРИУМ" ОСОБА_1 занижен налог на добавленную стоимость на сумму 4 920 602, 00 грн.

Кроме того, в соответствии с выводами судебно-экономической экспертизы № 6577 от 29.07.09 г., выводы вышеуказанного акта проверки ГНИ в Киевском районе г. Харькова в части доначисления НДС путём не учёта в составе налогового кредита ООО "ЭРИУМ" за период апрель-август 2008 года, сума НДС по контрагенту ЧП «Татев» подтверждается в сумме 4 920 602, 00 грн.

Таким образом, директор ООО "ЭРИУМ" ОСОБА_1, являясь должностным лицом, злоупотребив своим служебным положением, действуя из корыстных побуждений, с умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах и получение неконтролируемых государством доходов, в период с 09.04.08 г. по 09.06.09 г. занизил подлежащий уплате в бюджет налог на добавленную стоимость в размере 4 920 602, 00 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денег на указанную сумму,  которая в три тысячи и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, что является особо крупным размером.

Своими действиями ОСОБА_1 совершил преступления, предусмотренные ч. 2 ст. 364 - злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное, из корыстных побуждений и в интересах третьих лиц использование служебным лицом служебного положение вопреки интересам службы, что повлекло за собой тяжкие последствия в виде материального ущерба, который в двести пятьдесят и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и ч. 3 ст. 212 УК Украины, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное служебным лицом предприятия, что повлекло за собой фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах, которые в три тысячи и более раз превышают необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

После совершения указанных преступлений, ОСОБА_1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, достоверно зная, что сокрытые им от уплаты в бюджет налоги в сумме 4 920 602, 00 грн. добыты преступным путем, использовал указанные денежные средства для осуществления дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭРИУМ».

Своими действиями ОСОБА_1 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 209 УК Украины - легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, т.е. использование денежных средств, полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, совершенную повторно, в крупном размере, что превышает шесть тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Прокуратура Киевского района г. Харькова просит о прекращении дела в связи со смертью виновного лица.

              Прокурор поддержал заявленное ходатайство.

Суд, выслушав мнение прокурора, исследовав материалы дела, находит представление обоснованным и подлежащим удовлетворению.    

В соответствии с представленной суду копией свидетельства о смерти ОСОБА_2 1-ЖС № 150830 от 22.12.2009 г. Рискальчук Г.Ф. умер 16.12.2009 г.

Согласно п.8 ст.6 УПК Украины подлежит прекращению уголовное дело в отношении умершего.

Ближайший родственник ОСОБА_3 – его брат ОСОБА_4 не возражает против прекращения производства по данному уголовному делу в связи со смертью виновного лица, что подтверждается его собственноручным заявлением.

Ввиду изложенного, суд прекращает производство по делу.

            Исходя из изложенного, руководствуясь ст.6 п. 8 УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ :

              Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст.ст. 15-191 ч.5, 364 ч.2, 212 ч.3, 209 ч.2 УК Украины производством  прекратить в связи со смертью виновного лица.

                Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в апелляционный суд Харьковской области суд в течение 7 суток.

           Судья