Ухвала

від 15.06.2020 по справі 686/1656/20

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/1656/20

Провадження № 1-кс/686/7727/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2020 року м.Хмельницький

Слідчий суддяХмельницького міськрайонногосуду Хмельницькоїобласті ОСОБА_1 ,за участюсекретаря судовогозасідання ОСОБА_2 ,слідчої ОСОБА_3 ,розглянувши взалі судуу м.Хмельницькомуклопотання про наданнядозволу напроведення обшукув межахкримінального провадження№ 12020240000000006,

ВСТАНОВИВ:

12 червня 2020 року слідчий відділурозслідування особливотяжких злочинівСУ ГУНПв Хмельницькійобласті капітанполіції ОСОБА_4 звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку у приміщенні будівлі по вул. Північній, 99 в м. Хмельницькому.

Вобґрунтування даногоклопотання слідчоюзазначено, що 15.01.2020 до СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали Головного управління ДФС у Хмельницькій області про те, що службові особи ТОВ «Подільська перспектива» вчинили протиправні дії направлені на заволодіння державними коштами в сумі 152785 грн. у вигляді бюджетного відшкодування податку на додану вартість шляхом завищення сум податкового кредиту відображеного в декларації з ПДВ за травень 2019 року.

Крім того, до СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали Головного управління ДФС у Хмельницькій області про те, що в ході проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що службові особи ТОВ «Подільська перспектива» внесли завідомо неправдиві відомості до податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2019 року.

15.01.2020 відомості про дані кримінальні правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12020240000000006, попередня кваліфікація вчинених кримінальних правопорушень ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування з акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Подільська Перспектива» код ЄДРПОУ 39834178 з питань достовірності декларування від`ємного значення з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень за травень 2019 року встановлено, що згідно з поданою ТОВ «Подільська перспектива» (код ЄДРПОУ 39834178) податковою декларацією з ПДВ за травень 2019 року (податкова декларація з податку на додану вартість №9131566623 від 20.06.2019 із додатками) сума від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, рядок 19 декларації, становить 417 460 грн., а сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку, що відображено у рядку 20.2.1 декларації, становить 285 000 грн. 17.07.2019 заявлену суму в розмірі 284948,22 грн. відшкодовано на рахунок підприємства у банку.

Так, встановлено, що службовою особою ТОВ «Подільська перспектива» завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість в сумі 285000 грн. у декларації з ПДВ за травень 2019 року по операціях із ТОВ «Хмельницькі Інновації (код ЄДРПОУ 36745007) за рахунок відображення придбання від даного підприємства транспортних засобів, а саме: вантажного автомобіля марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № VF11FL11852219430 вартістю 270 000 грн., в т.ч. ПДВ 45 000 грн.; автобуса марки «MERСEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» № НОМЕР_1 вартістю 432 000 грн. в т.ч. ПДВ 72 000 грн.; автобуса марки «MERСEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066551S924862 вартістю 528 000 грн. в т.ч. ПДВ 88 000 грн. та автобуса марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» №WV1ZZZ2EZF6029286 вартістю 480 000 грн. в т.ч. ПДВ 80 000 грн.

Працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області в ході відпрацювання ТОВ «Подільська перспектива» встановлено можливе штучне формування податкового кредиту та реалізації транспортних засобів з частковим відображенням по бухгалтерському та податковому обліках а саме, відповідно до витягу з системи «НАІС ДДАІ» МВС України Регіонального Сервісного Центру МВС у Хмельницькій області станом на 28.10.2019 наведено наступну інформацію щодо дат реєстрації/перереєстрації автотранспортних засобів:

- Вантажний автомобіль марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № НОМЕР_2 : 16.08.2019 здійснено реєстрацію ТЗ привезеного із-за кордону по ВМД ТОВ «Хмельницькі Інновації» (Хмельницька обл., м. Хмельницький, вул. Північна, 99/1), 17.08.2019 перереєстровано на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 ).

- Автобус марки «MERСEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066371S924810: 01.09.2018 ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_6 ( АДРЕСА_2 ), 09.10.2018 року переоформлено з правом користування ТЗ на фізичну особу ОСОБА_7 (за заявою власника ОСОБА_6 ), 06.11.2018 переоформлено на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_8 (Сумська обл., Сумський р-н, с.Велика Чернеччина).

- Автобус марки «MERСEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066551S924862: 16.02.2019 ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_6 ( АДРЕСА_2 ), 20.03.2019 року переоформлено на нового власника за договором купівлі- продажу на фізичну особу ОСОБА_9 ( АДРЕСА_3 ).

- Автобус марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» №WV1ZZZ2EZF6029286: 11.08.2018 придбано в торгівельній організації, як такий, що ввезено із-за кордону, фізичною особою ОСОБА_10 ( АДРЕСА_4 ), 31.01.2019 внесено зміни в зв`язку з зміною анкетних даних власника (без зміни регіону реєстрації) власник -фізична особа ОСОБА_10 (змінено адресу проживання).

Отже, зазначені в податкових накладних транспортні засоби в травні 2019 року, відповідно до витягу з системи «НАІС ДДАІ» МВС України Регіонального Сервісного Центру МВС у Хмельницькій області не були власністю ТОВ «Хмельницькі Інновації», а тому не підтверджено факт постачання даного товару для ТОВ «Подільська перспектива» в травні 2019 року на загальну суму 1 710 000 грн. в т.ч. ПДВ 285 000 грн. Та тим самим в порушення ст. 44 та п. 198.1 ст.198 та п.198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, із змінами і доповненнями ТОВ «Подільська перспектива» завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість по операціях із ТОВ «Хмельницькі Інновації», на суму ПДВ 285000 грн.

Данепорушення щодозавищення сумиподаткового кредиту,вплинуло направомірність декларуваннясуми від`ємногозначення (рядок19декларації)за травень2019року тана суму,що підлягаєбюджетному відшкодуванню(рядок20.2.1+рядок 20.2.2)на рахунокплатника убанку (р.20.2декларації)за травень2019року всумі 152785грн.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Подільська перспектива» (код ЄДРПОУ 39834178), юридична адреса: м. Хмельницький, пров. Першотравневий, буд. 10. Фактична адреса: м. Хмельницький, вул. Північна, 99.

ТОВ «Хмельницькі Інновації» (код ЄДРПОУ 36745007) юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Північна, 99.

У зв`язку з чим, в ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні обшуку в приміщенні за фактичною адресою ТОВ «Подільська перспектива» (код ЄДРПОУ 39834178) та юридичною адресою ТОВ «Хмельницькі Інновації» (код ЄДРПОУ 36745007), а саме за адресою: м. Хмельницький, вул. Північна, 99, з метою відшукання та вилучення установчих документів (статут, витяг/виписка з ЄДРПОУ) ТОВ «Подільська перспектива» (код ЄДРПОУ 39834178) та ТОВ «Хмельницькі Інновації» (код ЄДРПОУ 36745007), наказів про призначення на посаду директора, головного бухгалтера вказаних товариств, їх посадові обов`язки, документів, які стосуються купівлі, продажу, реєстрації транспортних засобів: вантажного автомобіля марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № НОМЕР_2 , автобуса марки «MERСEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» № НОМЕР_1 , автобуса марки «MERСEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» № НОМЕР_3 , автобуса марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» № НОМЕР_4 , документів, які стосуються фінансової діяльності та розрахунків за проведення операцій по купівлі, продажу, реєстрації вищевказаних транспортних засобів, флеш-карток та інших носії з електронними цифровими підписами директора та бухгалтера вказаних підприємств, документів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Подільська перспектива» (код ЄДРПОУ 39834178) та ТОВ «Хмельницькі Інновації» (код ЄДРПОУ 36745007).

Відповідно до довідки з Єдиного державного реєстру речових прав на нерухоме майно будівля №99 по вул. Північна в м. Хмельницькому, на праві приватної власності належить ПП «Улюблений стиль», ОСОБА_11 та ТОВ «Класт-Карго».

В судовому засіданні слідча наполягає на задоволенні клопотання.

Заслухавши слідчу та дослідивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Під час досудового розслідування зібрано достатньо даних про те, що у приміщенні будівлі по вул. Північній, 99 в м. Хмельницькому, знаходяться вищезгадані предмети і документи.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл групі слідчих у кримінальному провадженні 12020240000000006 на проведення обшуку у приміщенні будівлі по вул. Північній, 99 в м. Хмельницькому, яка належить ПП «Улюблений стиль», ОСОБА_11 та ТОВ «Класт-Карго», за фактичною адресою ТОВ «Подільська перспектива» (код ЄДРПОУ 39834178) та юридичною адресою ТОВ «Хмельницькі Інновації» (код ЄДРПОУ 36745007), з метою відшукання та вилучення установчих документів (статут, витяг/виписка з ЄДРПОУ) ТОВ «Подільська перспектива» (код ЄДРПОУ 39834178) та ТОВ «Хмельницькі Інновації» (код ЄДРПОУ 36745007), наказів про призначення на посаду директора, головного бухгалтера вказаних товариств, їх посадові обов`язки, документів, які стосуються купівлі, продажу, реєстрації транспортних засобів: вантажного автомобіля марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № НОМЕР_2 , автобуса марки «MERСEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» № НОМЕР_1 , автобуса марки «MERСEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» № НОМЕР_3 , автобуса марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» № НОМЕР_4 , документів, які стосуються фінансової діяльності та розрахунків за проведення операцій по купівлі, продажу, реєстрації вищевказаних транспортних засобів, флеш-карток та інших носіїв з електронними цифровими підписами директора та бухгалтера вказаних підприємств, документів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Подільська перспектива» (код ЄДРПОУ 39834178) та ТОВ «Хмельницькі Інновації» (код ЄДРПОУ 36745007).

Строк дії ухвали до 11 липня 2020 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали оголошено 15.06.2020 року.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду