Ухвала

від 24.06.2020 по справі 607/10504/20

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.06.2020 Справа №607/10504/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження № 32020210000000004 від 24.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972, Тернопільська область, м. Тернопіль, вул. Медова, буд. 2), шляхом заниження фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат від підприємств із ознаками фіктивності за період діяльності протягом 2017-2019 років, ймовірно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Захід Агромікс» за період з 01.01.2017 року по даний час ймовірно ухиляються від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом недекларування фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств із ознаками фіктивності, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, котрі реалізовуються у безготівковій формі суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Встановлено, що ПП «Захід Агромікс» незаконно формує податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємств, документально відображаючи здійснення придбання товарно-матеріальних цінностей (ветеринарних препаратів, вітамінів, амінокислот, преміксів, кормових добавок для свійських тварин) від гіідприємств-постачальників, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Продукт Групп» (код ЄДРПОУ 41445134), ТОВ «Продексперт» (код ЄДРПОУ 41700476), ТОВ «Техно-Резерв» (код ЄДРПОУ 40476177), ТОВ «Делівері Оптторг» (код ЄДРПОУ 41274769), ТОВ «Фор-ГІостач» (код ЄДРПОУ 41645646), ТОВ «Халбрейн» (код ЄДРПОУ 41698216), ТОВ «Альтео Трейд» (код ЄДРПОУ 40427004), ТОВ «БГ «Вавілон» (код ЄДРПОУ 41197522), ТОВ «Маріупольська ТЕК» (код ЄДРПОУ 41209988), ТОВ «Мега Стальпром» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Імпера Люкс» (код ЄДРПОУ 41335669). ТОВ «Кордіанг Інвест» (код ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «ТГ «Каста» (код ЄДРПОУ 41504299), ТОВ «ПІК» (код ЄДРПОУ 41504550), ТОВ «Інекс Трейдінг» (код СДРГЮУ 41708978). ТОВ «Даріон Про» (код ЄДРПОУ 41711582), ТОВ «Тихий Яр» (код ЄДРПОУ 41846989). ТОВ «Ровані» (код 41851742), TOB «OK «Чорна Пантера» (код ЄДРПОУ 41856887), ТОВ «Вєгас Буд» (код ЄДРПОУ 41861517), TOB «Відень Про Трейд» (код ЄДРПОУ 41901777), ТОВ «Експерт Трейд+» (код ЄДРПОУ 41990152), ТОВ «Адайком» (код ЄДРПОУ 42071325), ТОВ «Бельмонд Торг» (код ЄДРПОУ 42150354), ТОВ «Лотус Сіті» (код ЄДРПОУ 42153622), ТОВ «Віннер Ком» (код ЄДРПОУ 42154207), ТОВ «Актів Пром Груп» (код ЄДРПОУ 42166590), ТОВ «Єейв Макс Груп» (код ЄДРПОУ 42167745), ТОВ «Мавітал» (код ЄДРПОУ 42170386), ТОВ «Рубикон Груп» (код ЄДРПОУ 42475222), ТОВ «Шеріданс Груп» (код ЄДРПОУ 42479431), ТОВ «Будівельна Вежа» (код ЄДРПОУ 42514672), ТОВ «Фід-Корп» (код ЄДРПОУ 42623733), ТОВ «Гаппар Холдинг» (код ЄДРПОУ 42447478), ТОВ «Алискар Трендс» (код ЄДРПОУ 42623822), Т0В «Трасткорпорейт» (код ЄДРПОУ 43171595), ТОВ «Тонет Ком» (код ЄДРПОУ (код ЄДРПОУ 42520704), TOB «Акванд» (код ЄДРПОУ 42711557). ТОВ «Екокорм» (код ЄДРПОУ 42U45520).

Слідчий вказав, що у зазначених підприємств відсутні основні засоби та трудові ресурси. Засновники, директори та бухгалтери вказаних підприємств значаться в одній особі. Підприємства подають податкову звітність до органів ДФС/ДПС протягом 5-10 місяців після чого не декларують оборотів. В ланцюгу постачання відсутня номенклатура товару (ветеринарні препарати, премікси, білково-мінеральні вітамінні добавки (БМВД)), яка в подальшому реалізовується на транзиті підприємства. Вказані підприємства залучені у схеми мінімізації податків, що підтверджується проведенням досудових розслідувань, згідно Єдиного державного реєстру судових рішень.

Задля отриманнядоказів,що маютьзначення длякримінального провадження,з метою об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий зазначив про необхідність дослідження документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887), а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з веденням господарської діяльності вказаних суб`єктів господарської діяльності, та пов`язаних з ними осіб та отриманні зразків готової продукції для подальшого експертного дослідження. Таким чином, оскільки згідно з отриманими від оперативного управління ГУ ДФЄ у Тернопільській області (лист № 11/19-97-03-05 від 05.06.2020) відомостей слідує, що фінансово-господарські документи ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887) та готова продукція, які мають значення доказів у кримінальному провадженні знаходяться в офісних та складських приміщеннях за адресою: м. Тернопіль, вул. Микулинецька, 31, де здійснюють діяльність ГОВ «Захід Ьіо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРІІОУ 40850968), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРГІОУ 30497887), з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей та документів, що в сукупності можуть містити відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення та можуть бути в подальшому використані як докази в межах даного кримінального провадження в розумінні вимог ст. 234 КПК України.

В судове засідання заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 не з`явився, подав до суду заяву про залишення клопотання без розгляду.

Вивчивши доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що заявлене клопотання про проведення обшуку не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Статтею 30 Конституції України та статтею 13 КПК України гарантовано недоторканність житла чи іншого володіння особи. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з положеннями ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті, тобто лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину.

Відповідно доправил,встановлених дляпроведення обшукуст.234КПК України,обшук проводитьсяз метоювиявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,відшукання знаряддякримінального правопорушенняабо майна,яке булоздобуте урезультаті йоговчинення,а такожвстановлення місцезнаходженнярозшукуваних осіб.У відповідномуклопотанні,серед іншого,повинно бутизазначено підставидля обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів в обґрунтування доводів такого клопотання.

З урахуванням змісту клопотання і доданих до нього матеріалів, беручи до уваги подану заступником начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 заяву про залишення клопотання про проведення обшуку без розгляду, у задоволенні даного клопотання про проведення обшуку слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.13, 233, 234, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1