Ухвала

від 22.06.2020 по справі 753/9845/20

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/9845/20

провадження № 1-кс/753/2312/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" червня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню за №32019100000000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий 2-гоСВРКП СУФР ГУДФС ум.Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку офісних і складських приміщень, ємностей та резервуарів для зберігання нафтопродуктів, а також інших об`єктів інфраструктури, які знаходяться за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н, які на праві власності належать ПП «Глобал-Інвест» (код ЄДРПОУ 36087112), з метою відшукання оригіналів документів на підставі яких ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код ЄДРПОУ 42572202) та ТОВ «Нафтолідер» (код ЄДРПОУ 42960977) зберігають нафтопродукти, зокрема авіаційне паливо за вказаною адресою, документи на підставі яких здійснювалось ввезення та вивезення авіаційного палива.

В судовому засіданні слідчий вимоги клопотання підтримав та просив їх задовольнити.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим з таких підстав.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код ЄДРПОУ 42572202), перебуваючи на території міста Києва, у період 2019 року імпортували 2170 тон палива для реактивних двигунів, скористались правом пільгової ставки акцизного податку в розмірі 27 євро за тону за умови поставки вищевказаного ракетного палива на підприємство державного резерву України ДП «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (код ЄДРПОУ 20947701).

Разом з цим, всупереч вимогам пільгового оподаткування не реалізували паливо в адресу цього підприємства, в результаті чого умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 14 489 049 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 2 897 813 грн, що підтверджується інформацією Енергетичної митниці ДФС України №3979/7/28-70-20-1.2 від 03.12.2019.

З метою фінансового забезпечення сплати розміру повної суми акцизного податку (27 Євро*10 = 270 Євро) представники ТОВ «ТФ Арон» 12.06.2019 надали до ГУ ДФС у м. Києві простий податковий вексель серії АА 1562267 на суму 14,5 млн. грн., авальований АТ КБ «Приватбанк», засвідчений підписом керівника відділення АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_5 строком дії до 09.09.2019.

Відповідно до вимог ст. 229.8.10 та 229.8.11 Податкового кодексу України, у разі нецільового використання вказаних нафтопродуктів службові особи ТОВ «ТФ Арон» повинні сплатити повну суму акцизного податку, а у разі відмови, ГУ ДФС у м. Києві мало звернутись до АТ КБ «Приватбанк», який виступив гарантом оплати векселю, та стягнути відповідну суму акцизного податку, що в подальшому службові особи ГУ ДФС у м. Києві і зробили.

Таким чином встановлено, що в період господарської діяльності липень серпень 2019 року до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС від імені директора ТОВ «Торгова Фірма АРОН» подано електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД 2710192100)» з призначенням виключно для цивільного використання.

Оформлення вказаного товару та випуск у вільний обіг здійснено з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код ЄДРПОУ 42572202) та взятим на облік Головним управлінням Державної фіскальної служби у м. Києві від 12.06.19 (затверджений 12.06.19 заступником начальника ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 ), серія АА 1562267. Сума векселя 14505534, 16 грн., вага партії 2000 т., авальований АТ КБ «Приватбанк», зокрема підписаний керівником одного з відділень АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_5 .

Згідно інформації, наданої директором ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код ЄДРПОУ 42572202) в адресу ГУ ДПС у м. Києві, зазначений товар поставлено Державному підприємству «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України. За результатами аналізу інформаційних ресурсів встановлено, що придбання палива для реактивних двигунів в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено, відповідні акцизні накладні в межах вказаного векселя відсутні.

Крім цього, проведений детальний аналіз інформаційних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві, зокрема податкової звітності ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код ЄДРПОУ 42572202). За результатами встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації палива для реактивних двигунів JET A-1в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України (код ЄДРПОУ 20947701).

Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України не відбувалась.

Таким чином встановлено, що на даний час відсутні будь які відомості які підтверджують реалізацію службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН» імпортованого палива для реактивних двигунів (без застосування підвищеної ставки) за призначенням, окрім цього, строк погашення податкового векселя від 12.06.2019, серія АА 1562267, минув 12.09.2019 р., що свідчить про факти порушення податкового та митного законодавства в частині недодержання вимог ст. 229 ПКУ, та неправомірне використання не підвищеного коефіцієнту із сплати акцизного податку.

Листом №3979/7/28-70-20-12 від 03.12.2019 Енергетичною митницею ДФС повідомлено та надано розрахунки недоплат митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) в розрізі кожної митної декларації ТОВ «Торгова Фірма АРОН» зокрема, загальна сума збитків нанесених державі, у вигляді несплати митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН», складає 17386863,9 гривень.

В подальшому 15.01.2020 на підставі ухвали слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_7 від 19.12.2019 здійснено тимчасовий доступ до копій документів, що слугували підставою для взяття на облік (затвердження) ГУ ДФС у м. Києві від 12.06.2019 простого податкового векселя, серії АА 1562267 ГУ ДПС у м. Києві.

На даний час встановлено, що ГУ ДПС у м. Києві оскаржує у судовому порядку дії ТОВ «Торгова Фірма АРОН» та АТ КБ «Приватбанк», службові особи якого здійснили аваль векселю АА 1562267, але не виконали зобов`язань щодо сплати суми, зазначеної у векселі в адресу ГУ ДПС у м. Києві.

20.12.2019 в адресу другого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Торгова Фірма АРОН» в результаті чого перевіркою не підтверджено факту цільового використаннябензинів авіаційних або палива для реактивних двигунівпротягом строку, на який виданий вексель, в результаті чого винесено податкове повідомлення рішення про нарахування грошового зобов`язання у розмірі 12579912,60 грн. та штрафниз санкцій на суму 6988840,30.

Крім того, на перевірку представниками ТОВ «Торгова Фірма АРОН» в адресу ГУ ДПС у м. Києві надано договори постачання нафтопродуктів в адресу ДП «Хлібна База №77» та видаткові накладні. Договори від ДП «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України підписані директором ОСОБА_8 . Відповідно умов договорів розвантаження авіаційного палива здійснюється за адресою розташування ДП «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України: Одеська обл., Іванківський район, смт. Іванівка в загальному обсязі 2 169,0 тон., перевезення якого відбулось автопідприємством ТОВ «Август Пром» (код ЄДРПОУ 39176765).

В подальшому, 18.05.2020 другим слідчим відділом РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві отримано лист від Дніпропетровського управління Офісу великих платників ДПС України у якому зазначено, що ТОВ «Август Пром» ніколи не укладало жодного договору транспортного експедирування з ТОВ «Торгова Фірма АРОН» та не здійснювало послуг з перевезення для ТОВ «Август Пром», що викладено у листі від ТОВ «Август Пром» в адресу Дніпропетровського управління Офісу великих платників ДПС України.

20.01.2020 в ході досудового розслідування допитано, як свідка керівника відділення АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_5 , яка дала показання, що не посвідчувала вказаний вексель, а ні своїм підписом, а ні печаткою АТ КБ «Приватбанк», зі службовими особами ТОВ «Торгова Фірма АРОН» не знайома. Більш того ОСОБА_5 показала, що за дев`ять з половиною років роботи у АТ КБ «Приватбанк» станом на 20.01.2020 жодного разу не посвідчувала векселі.

28.01.2020 допитано як свідка головного бухгалтера ДП «Хлібна База №77» ОСОБА_9 , яка показала, що ємності для зберігання нафтопродуктів ДП «Хлібна База №77» не використовувались вже приблизно двадцять років, а керівник вказаного підприємства ОСОБА_8 вже тривалий час знаходиться у відпустці, без відома та погодження головного бухгалтера змінив ключ доступу до системи звітності та обміну електронними документами «М.Е. Dok» та передав його невстановленій особі для підтвердження реєстрації податкових накладних від постачальників пального для реактивних двигунів.

Крім того 30.01.2020 отримано відповідь АТ КБ «Приватбанк», що ТОВ «Торгова Фірма АРОН» не є клієнтом АТ КБ «Приватбанк», не мало та не має поточного рахунку у АТ КБ «Приватбанк» та не зверталось до АТ КБ «Приватбанк» щодо авалювання векселів.

У квітні 2020 року встановлено, що за аналогічною схемою здійснюють протиправну діяльність невстановлені особи від імені ТОВ «Нафтолідер» (код ЄДРПОУ 42960977), які з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах здійснили розмитнення реактивного палива із використанням простого податкового векселю серії АА1562279 на суму 6658 277, 98, нібито авальованими АТ КБ «Приватбанк» та посвідченим підписом працівника АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_5 .

Так, Енергетичною митницею ДМС повідомлено та надано розрахунки недоплат митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) в розрізі кожної митної декларації ТОВ «Нафтолідер» зокрема, загальна сума збитків нанесених державі, у вигляді несплати митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) службовими особами ТОВ «Нафтолідер», складає 7 696 837,1 гривень. (з яких ПДВ 1 539 367,4 грн., акцизний податок 6 157 470 грн.).

Досудовим розслідуванням встановлено, що авіаційне паливо, яке було ввезено на територію України невстановленими особами від імені ТОВ «Торгова Фірма АРОН» та ТОВ «Нафтолідер» зберігається на паливному складі за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н, що підтверджується інформацією з системи електронного адміністрування пального та спирту етилового департаменту контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ДПС України, яка надійшла до другого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві листом вх. №534/8 від 26.05.2020.

Зазначена інформація спростовує реалізацію авіаційного палива від ТОВ «Торгова Фірма АРОН» та ТОВ «Нафтолідер» в адресу Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України, яку невстановлені особи, які представляють ТОВ «Торгова Фірма АРОН» та ТОВ «Нафтолідер» надали до ГУ ДПС у м. Києві з метою використання пільгової ставки акцизного податку та погашення податкових векселів.

Крім цього, 09.06.2020 допитано директора Державного підприємства «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України ОСОБА_8 , який показав, що Державне підприємство «Хлібна База №77» Державного агентства резерву України ніколи не використовувало у своїй господарській діяльності авіаційне паливо, а також ємності для зберігання нафтопродуктів за час його перебування на посаді з 2018 по 2020 рік ніколи не заповнялись авіаційним паливом.

Виходячи з вищевикладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та які можуть бути знищені чи відчужені службовими особами або представниками ТОВ «Торгова Фірма АРОН» та ТОВ «Нафтолідер» з метою укриття слідів злочину, слідчий просив суд надати дозвіл на обшук офісних і складських приміщень, ємностей та резервуарів для зберігання нафтопродуктів, а також інших об`єктів інфраструктури, які знаходяться за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н.

Відшукуванні документи ТОВ «Торгова Фірма АРОН» і ТОВ «Нафтолідер» та нафтопродукти, зокрема авіаційне паливо мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово - економічних експертиз та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Відомості та предмет злочину, зокрема авіаційне паливо які знаходяться за вищевказаною адресою, які планується відшукати будуть використані як докази вчинення кримінального правопорушення під час судового розгляду.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України,ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідност. 234 ч. 1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для наданнядозволу на проведення обшуку офісних і складських приміщень, ємностей та резервуарів для зберігання нафтопродуктів, а також інших об`єктів інфраструктури, які знаходяться за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н, які на праві власності належать ПП «Глобал-Інвест» (код ЄДРПОУ 36087112), з метою відшукання оригіналів документів на підставі яких ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код ЄДРПОУ 42572202) та ТОВ «Нафтолідер» (код ЄДРПОУ 42960977) зберігають нафтопродукти, зокрема авіаційне паливо за вказаною адресою, документи на підставі яких здійснювалось ввезення та вивезення авіаційного палива, а саме: договорів, додатків до договорів, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, мобільні телефони за допомогою яких здійснювались телефоні переговори з фігурантами у кримінальному провадженні, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, а також з метою відшукання та вилучення нафтопродуктів зокрема авіаційного палива, яке належить ТОВ «Торгова Фірма АРОН» та ТОВ «Нафтолідер», яке є предметом злочину.

На підставі викладеного, керуючись ст.233, 234,235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню за №32019100000000683від 06.12.2019,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України- задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та слідчим групи слідчих дозвіл на проведення обшуку офісних і складських приміщень, ємностей та резервуарів для зберігання нафтопродуктів, а також інших об`єктів інфраструктури, які знаходяться за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н, які на праві власності належать ПП «Глобал-Інвест» (код ЄДРПОУ 36087112), з метою відшукання оригіналів документів на підставі яких ТОВ «Торгова Фірма АРОН» (код ЄДРПОУ 42572202) та ТОВ «Нафтолідер» (код ЄДРПОУ 42960977) зберігають нафтопродукти, зокрема авіаційне паливо за вказаною адресою, документи на підставі яких здійснювалось ввезення та вивезення авіаційного палива, а саме: договорів, додатків до договорів, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, мобільні телефони за допомогою яких здійснювались телефоні переговори з фігурантами у кримінальному провадженні, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, а також з метою відшукання та вилучення нафтопродуктів зокрема авіаційного палива, яке належить ТОВ «Торгова Фірма АРОН» та ТОВ «Нафтолідер», яке є предметом злочину.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: