Ухвала

від 13.06.2020 по справі 761/17343/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/17343/20

Провадження № 1-кс/761/10955/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР №32019100110000104 від 03.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 за погодженням прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32019100110000104 від 03.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість, єдиного податку, податку з доходів фізичних осіб, та просив надати дозвіл на проведення обшуку адміністративних приміщеннях другого поверху в будівлі розташованої за адресою м. Харків, вул. Героїв Праці, буд. 7, що на праві власності належать ТОВ «Крона-Компані» (код ЄДР 32759456) та фактично використовуються ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 та підконтрольними ними суб`єктами господарської діяльності з метою відшукання та вилучення документів мережі закладів громадського харчування ІНФОРМАЦІЯ_3 , Barbaris, Plombiro, Caramelf, Cavaletti caffe, Underground coffe, Tuk-tuk, Plov is; підприємств ТОВ ТОВ Стім Рест (код ЄДР 42206511), ТОВ Кавалєтті Каффе Груп (код ЄДР 42206459), ТОВ Сім Груп Есет Менеджмент (код ЄДР 40300525), ТОВ Сім Груп (код ЄДР 40264901), ТОВ Джелато Фекторі (код ЄДР 39792898), ТОВ Саввина Гора (код ЄДР 35971951); фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 , (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 , (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 , (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_7 ), які свідчать про порушення вимог податкового законодавства у період з 2017 по теперішній час, а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості та інші документи, які свідчать про протиправну діяльність з боку вказаних осіб, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку та наміри в ухиленні від сплати податків, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялись вказана документація, мобільні телефони, флеш накопичувачі електронних даних, можливу переписку із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, не облікована готівка, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, чорнові записи, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, необліковані грошові кошти, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток, документи зовнішньо - економічної діяльності : вантажно-митні декларації, контракти, інвойси, рахунки фактура, CMR декларації та інші фінансово-господарські документи, які використовувались за для вчинених вказаних кримінальних правопорушень, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування.

Клопотання мотивовано тим, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 будучи бенефіціарами та керівниками мережі закладів громадського харчування ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , Plombiro, Caramelf, Cavaletti caffe, Underground coffe, Tuk-tuk, Plov is та засновниками підприємств ТОВ ТОВ Стім Рест (код ЄДР 42206511), ТОВ Кавалєтті Каффе Груп (код ЄДР 42206459), ТОВ Сім Груп Есет Менеджмент (код ЄДР 40300525), ТОВ Сім Груп (код ЄДР 40264901), ТОВ Джелато Фекторі (код ЄДР 39792898), ТОВ Саввина Гора (код ЄДР 35971951) шляхом використання праці офіціи?но не працевлаштованих осіб та виплати заробітноі? плати в конвертах, приховуючи реалізацію товарів та надання послуг відображаючи і?х через реквізити підконтрольних суб`єктів господарськоі? діяльності, що перебувають на спрощеніи? системі оподаткування, а саме: ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 , (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 , (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 , (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_7 ) та ін. за період 2017-2019 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 38 252 000 грн., єдиного податку на суму 25 012 500 грн., податку з доходів фізичних осіб на суму 9 227 520 грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено та допитано громадянку ОСОБА_13 яка працювала у вищевказаній мережі та у яка у своїх свідченнях повідомила про поширені факти порушення податкового та трудового законодавства які відбуваються в ході господарської діяльності вищевказаної мережі.

Крім того наведені в ході допиту громадянки ОСОБА_13 факти підтверджуються свідченнями викладеними в ході допитів громадян-клієнтів вищевказаної мережі та протоколами оглядів наявних автоматизованих інформаційних систем та мережі інтернет.

Так, за оперативною інформацією не обліковані готівкові кошти, отримані від реалізації ТМЦ представниками групи, а також документи по реалізації вказаної продукції за готівку, комп`ютерна техніка, на якій виготовлялись вказана документація, мобільні телефони, флеш накопичувачі електронних даних, переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписка із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, через служби інкасаторів перевозяться за допомогою транспортних засобів до відповідних місць обліку та зберігання.

Проведеними заходами встановлено тіньовий офіс який використовується для акумулювання чорнової бухгалтерії та грошових коштів від не облікованої реалізації продукції та подання податкової звітності підконтрольними ОСОБА_5 та ОСОБА_14 фізичним особам-підприємцям. Зазначений офіс розташований в адміністративних приміщеннях другого поверху в будівлі за адресою: АДРЕСА_1 де знаходяться печатки, первинні бухгалтерські, документи чорнової бухгалтерії підконтрольних суб`єктів господарювання та грошові кошти одержані злочинним шляхом.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення внесеного в ЄРДР за №32019100110000104, а також відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку в адміністративних приміщеннях другого поверху в будівлі розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , що використовуються ОСОБА_5 та ОСОБА_14 та підконтрольними ними суб`єктами господарської діяльності.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно адміністративні приміщення другого поверху в будівлі розташованої за адресою: АДРЕСА_1 належать ТОВ «Крона-Компані» (код ЄДР 32759456).

В інший спосіб (тимчасовий доступ до речей і документів з їх вилученням) неможливо здобути докази, що свідчать про вчинення кримінальних правопорушень невстановленою групою осіб, оскільки під час проведення вказаних заходів забезпечення кримінального провадження виникають підстави вважати про реальну загрозу зміни (підміни) зазначених документів і речей, або їх повного знищення, неповної їх видачі, особами у володінні яких дані речі і документи перебувають, з метою уникнення від притягнення до відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити. Надав пояснення, що іншим чином, а ніж проведення обшуку отримати доступ до вказаних у клопотанні речей і документів неможливо у зв`язку з існуванням загрози їх знищення, що підтверджено показами свідків.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32019100110000104 від 03.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання та долучених до клопотання слідчого документів вбачається, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_2 будучи бенефіціарами та керівниками мережі закладів громадського харчування The Varenik, Barbaris, Plombiro, Caramelf", Cavaletti caffe, Underground coffe", Tuk-tuk, Plov is" та засновниками підприємств TOB TOB Отім Реет (код ЄДР 42206511), TOB Кавалєтті Каффе Груп (код ЄДР 42206459), TOB Сім Груп Есет Менеджмент" (код ЄДР 40300525), ТОВ Сім Груп (код ЄДР 40264901), ТОВ Джелато Фекторі (код ЄДР 39792898), ТОВ Саввина Гора" (код ЄДР 35971951) шляхом використання праці офіційно не працевлаштованих осіб та виплати заробітної плати в конвертах, приховуючи реалізацію товарів та надання послуг відображаючи їх через реквізити підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, а саме: ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 , (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 , (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 , (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 , (і.п.н. НОМЕР_7 ) та ін. за період 2017-2019 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 38 252 000 грн., єдиного податку на суму 25 012 500 грн., податку з доходів фізичних осіб на суму 9 227 520 грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету у особливо великих розмірах.

З висновку спеціаліста-бухгалтера від 05.03.2020 року вбачається, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 будучи бенефіціарами та керівниками мережі закладів громадського харчування ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , Plombiro, Caramelf, Cavaletti caffe, Underground coffe, Tuk-tuk, Plov is та засновниками підприємств ТОВ ТОВ Стім Рест (код ЄДР 42206511), ТОВ Кавалєтті Каффе Груп (код ЄДР 42206459), ТОВ Сім Груп Есет Менеджмент (код ЄДР 40300525), ТОВ Сім Груп (код ЄДР 40264901), ТОВ Джелато Фекторі (код ЄДР 39792898), ТОВ Саввина Гора (код ЄДР 35971951) шляхом використання праці офіціи?но не працевлаштованих осіб та виплати заробітноі? плати в конвертах, приховуючи реалізацію товарів та надання послуг відображаючи і?х через реквізити підконтрольних суб`єктів господарськоі? діяльності, що перебувають на спрощеніи? системі оподаткування, а саме: ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 , (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 , (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 , (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_7 ) та ін. за період 2017-2019 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 38 252 000 грн., єдиного податку на суму 25 012 500 грн., податку з доходів фізичних осіб на суму 9 227 520 грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету у особливо великих розмірах.

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_16 від 12.06.2020 року, свідок повідомив, що офісні приміщення за адресою АДРЕСА_1 використовуються ОСОБА_5 та ОСОБА_15 під час провадження незаконної діяльності. Свідок повідомив, що у даному приміщенні розташовані кабінети керівництва, бухгалтерії, відділу закупівель.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно адміністративні приміщення другого поверху в будівлі розташованої за адресою: м. Харків, вул. Героїв Праці, буд. 7 належать ТОВ «Крона-Компані» (код ЄДР 32759456).

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.

В судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані окремі речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, знаходяться в адміністративних приміщеннях другого поверху в будівлі розташованої за адресою АДРЕСА_1 , які використовуються ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 та підконтрольними ними суб`єктами господарської діяльності.

Слідчим також доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Окрім того, наведені слідчим обставини також підтверджуються наявними в матеріалах клопотання висновком спеціаліста-бухгалтера, довідковою інформацією про держреєстрацію підприємств, протоколами допиту свідків, а також матеріалами клопотання в їх сукупності.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

З долучених до матеріалів клопотання копій матеріалів кримінального провадження вбачається, що в даному випадку слідчим належним чином не обґрунтовано відшукання та вилучення у приміщенні комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації.

Разом зтим,слідчий суддяне вбачаєпідстав длязадоволення клопотанняв частинінадання дозволуна проведенняобшуку зметою вилученнятаких документів як:інші документи,які свідчатьпро протиправнудіяльність збоку вказанихосіб,вільні зразкипідписів тапочерку,можливу перепискуіз особамизадіяними усхемі ухиленнявід сплатиподатків,переписку ізслужбовими особамиінших причетнихдо вчиненняправопорушення осіб,не облікованаготівка,чорнові записи,які використовувалисьу ходізлочинної діяльності,електронні ключідоступу досистеми клієнт-банкта поданняелектронної звітностів електроннійформі,податкову звітністьна паперовихносіях вищеперерахованихта інших«фіктивних» суб`єктівпідприємницької діяльності,цінні папери,печатки,штампи,кліше,факсиміле підпису,чорнові записи,установчі тареєстраційні документи,договори оренди,банківські картки,договори пробанківське обслуговування,довіреності наотримання готівкових коштівв установахбанків,необліковані грошовікошти,документи,що посвідчуютьосіб,які бралиучасть уреєстрації суб`єктівгосподарювання,бланки звідбитками печаток,документи зовнішньо-економічної діяльності:вантажно-митнідекларації,контракти,інвойси,рахунки фактура,CMRдекларації таінші фінансово-господарськідокументи,так яку клопотанніне конкретизованоіндивідуальні тародові ознакипредметів,які плануєтьсявідшукати,необґрунтовано значеннявказаних речейв рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32019100110000104 на проведення обшуку в адміністративних приміщеннях другого поверху в будівлі розташованої за адресою м. Харків, вул. Героїв Праці, буд. 7, що на праві власності належать ТОВ «Крона-Компані» (код ЄДР 32759456) та фактично використовуються ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 та підконтрольними ними суб`єктами господарської діяльності з метою відшукання та вилучення документів мережі закладів громадського харчування ІНФОРМАЦІЯ_3 , Barbaris, Plombiro, Caramelf, Cavaletti caffe, Underground coffe, Tuk-tuk, Plov is; підприємств ТОВ ТОВ Стім Рест (код ЄДР 42206511), ТОВ Кавалєтті Каффе Груп (код ЄДР 42206459), ТОВ Сім Груп Есет Менеджмент (код ЄДР 40300525), ТОВ Сім Груп (код ЄДР 40264901), ТОВ Джелато Фекторі (код ЄДР 39792898), ТОВ Саввина Гора (код ЄДР 35971951); фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 , (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 , (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 , (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_7 ), які свідчать про порушення вимог податкового законодавства у період з 2017 по 13.06.2020, а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 13 липня 2020 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1