Ухвала

від 24.06.2020 по справі 607/10501/20

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.06.2020 Справа №607/10501/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку,-

в с т а н о в и в :

Заступник начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся до суду в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020210000000004 від 24.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, із клопотанням про проведення обшуку в офісних, складських та підвальних приміщеннях за адресою: м. Тернопіль, вул. Медова, 2, в яких здійснюють діяльність ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), власником яких є Тернопільська обласна рада профспілок (код ЄДРПОУ 02660189), з метою виявлення, відшукання та вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887), за період з 01.01.2017 по даний час, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32020210000000004, а саме:

?первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо);

?документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 10, 15, 18, 201, 203, 207, 209, 22, 231, 26, 28, 301, 302, 311, 312, 361, 371, 372, 377, 39, 631, 68, 701, 702, 703, 79, 901, 902, 903, 91, 92, 93 на паперових носіях та в електронній формі;

?документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій;

?чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання, eкспрес-накладних;

?документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

?документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

?податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям;

?копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

?відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

?носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

?чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток,

?відібрання зразків готової продукції, для проведення подальшого дослідження,

?що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32020210000000004.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити з мотивів, наведених у ньому.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020210000000004 від 24.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972, Тернопільська область, м. Тернопіль, вул. Медова, буд. 2), шляхом заниження фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат від підприємств із ознаками фіктивності за період діяльності протягом 2017-2019 років, ймовірно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Зокрема встановлено, що службові особи ПП «Захід Агромікс» за період з 01.01.2017 року по даний час ймовірно ухиляються від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом недекларування фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств із ознаками фіктивності, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, котрі реалізовуються у безготівковій формі суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Встановлено, що ПП «Захід Агромікс» незаконно формує податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємств, документально відображаючи здійснення придбання товарно-матеріальних цінностей (ветеринарних препаратів, вітамінів, амінокислот, преміксів, кормових добавок для свійських тварин) від підприємств-постачальників, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Продукт Групп» (код ЄДРПОУ 41445134), ТОВ «Продексперт» (код ЄДРПОУ 41700476), ТОВ «Техно-Резерв» (код ЄДРПОУ 40476177), ТОВ «Делівері Оптторг» (код ЄДРПОУ 41274769), ТОВ «Фор-Постач» (код ЄДРПОУ 41645646), ТОВ «Халбрейн» (код ЄДРПОУ 41698216), ТОВ «Альтео Трейд» (код ЄДРПОУ 40427004), ТОВ «БГ «Вавілон» (код ЄДРПОУ 41197522), ТОВ «Маріупольська ТЕК» (код ЄДРПОУ 41209988), ТОВ «Мега Стальпром» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Імпера Люкс» (код ЄДРПОУ 41335669), ТОВ «Кордіант Інвест» (код ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «ТГ «Каста» (код ЄДРПОУ 41504299), ТОВ «ПІК» (код ЄДРПОУ 41504550), ТОВ «Інекс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «Даріон Про» (код ЄДРПОУ 41711582), ТОВ «Тихий Яр» (код ЄДРПОУ 41846989) ТОВ «Ровані» (код ЄДРПОУ 41851742), ТОВ «ОК «Чорна Пантера» (код ЄДРПОУ 41856887), ТОВ «Вєгас Буд» (код ЄДРПОУ 41861517), ТОВ «Відень Про Трейд» (код ЄДРПОУ 41901777), ТОВ «Експерт Трейд+» (код ЄДРПОУ 41990152), ТОВ «Адайком» (код ЄДРПОУ 42071325), ТОВ «Бельмонд Торг» (код ЄДРПОУ 42150354), ТОВ «Лотус Сіті» (код ЄДРПОУ 42153622), ТОВ «Віннер Ком» (код ЄДРПОУ 42154207), ТОВ «Актів Пром Груп» (код ЄДРПОУ 42166590), ТОВ «Сейв Макс Груп» (код ЄДРПОУ 42167745), ТОВ «Мавітал» (код ЄДРПОУ 42170386), ТОВ «Рубикон Груп» (код ЄДРПОУ 42475222), ТОВ «Шеріданс Груп» (код ЄДРПОУ 42479431), ТОВ «Будівельна Вежа» (код ЄДРПОУ 42514672), ТОВ «Фід-Корп» (код ЄДРПОУ 42623733), ТОВ «Гаппар Холдинг» (код ЄДРПОУ 42447478), ТОВ «Алискар Трендс» (код ЄДРПОУ 42623822), ТОВ «Трасткорпорейт» (код ЄДРПОУ 43171595), ТОВ «Тонет Ком» (код ЄДРПОУ 42520704), ТОВ «Акванд» (код ЄДРПОУ 42711557), ТОВ «Екокорм» (код ЄДРПОУ 42045520).

У зазначених підприємств відсутні основні засоби та трудові ресурси. Засновники, директори та бухгалтери вказаних підприємств значаться в одній особі. Підприємства подають податкову звітність до органів ДФС/ДПС протягом 5-10 місяців після чого не декларують оборотів. В ланцюгу постачання відсутня номенклатура товару (ветеринарні препарати, премікси, білково-мінеральні вітамінні добавки (БМВД)), яка в подальшому реалізовується на транзиті підприємства. Вказані підприємства залучені у схеми мінімізації податків, що підтверджується проведенням досудових розслідувань, згідно Єдиного державного реєстру судових рішень.

Також встановлено, що ПП «Захід Агромікс» здійснює придбання товарно-матеріальних цінностей (ветеринарних препаратів, вітамінів, кормових добавок) за готівкові кошти у громадян, які зареєстровані та проживають у Білоцерківському районі Київської області: ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , який є засновником, директором та бухгалтером ТОВ «Миронівка Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 38983650) та ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , який є засновником, директором та бухгалтером ТОВ «ТД Компонент» (код ЄДРПОУ 41172822). Вказані товариства займаються виробництвом, фасуванням та маркуванням продукції, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

Необлікована продукція ПП «Захід Агромікс», що в подальшому реалізовується поза бухгалтерським обліком, зберігається у двох складах підприємства за адресами: м. Тернопіль, вул. Гайова, буд. 30, та м. Тернопіль, вул. Медова, буд. 2 (підвальні приміщення), де також частково здійснюється її фасування та маркування.

ПП «Захід Агромікс» зареєстроване за адресою: Тернопільська область, м. Тернопіль, вул. Медова, буд. 2, основний вид діяльності - КВЕД 46.21 «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин», перебуває на обліку у ГУ ДПС у Тернопільській області. Засновником, директором та бухгалтером в одній особі є ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрована та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 ).

Крім того встановлено, що господарську діяльність ПП «Захід Агромікс» фактично здійснюють ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 ), який є фактичним керівником підприємства та сином ОСОБА_7 , та ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 ), який є менеджером підприємства та чоловіком ОСОБА_7 ..

Крім цього встановлено, що ОСОБА_9 , який є менеджером ПП «Захід Агромікс» також значиться директором ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437) та ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887).

ТОВ «Захід Біо Про» зареєстровано за адресою: м. Тернопіль, вул. Микулинецька, буд. 31, основний вид діяльності КВЕД 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, фактичним видом діяльності є оптова та роздрібна торгівля кормовими добавками, преміксами, БМВД та фармацевтичними продуктами (ветеринарними препаратами)), основні засоби та трудові ресурси у товариства відсутні. ТОВ «Захід Біо Про» сформовано схемний податковий кредит на загальну суму ПДВ 528581, 5 грн. від підприємств, які мають ознаки фіктивності, за рахунок документального відображення з придбання ветеринарних препаратів, кормових добавок, преміксів, вітамінів, амінокислот.

ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887, зареєстроване за адресою: м. Тернопіль, вул. Микулинецька, буд. 31, основний вид діяльності КВЕД 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, проте фактичним видом діяльності є оптова та роздрібна торгівля кормовими добавками, преміксами, білково-мінеральними вітамінними добавками (БМВД) та фармацевтичними продуктами (ветеринарними препаратами). Основні засоби та трудові ресурси у товариства відсутні.

ОСОБА_8 є засновником, директором та бухгалтером ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968). Вказане товариство зареєстроване за адресою: м. Тернопіль, вул. Медова, буд. 2, основний вид діяльності КВЕД 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, проте фактичним видом діяльності є оптова та роздрібна торгівля кормовими добавками, преміксами, білково-мінеральними вітамінними добавками (БМВД) та фармацевтичними продуктами (ветеринарними препаратами).

Згідно висновку аналітичного дослідження ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області №69/19-00-21-08-04 від 22.01.2020 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Захід-Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972) щодо наявних ознак правопорушень, пов`язаних з ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах за період з 01.01.2017 по 21.01.2020», службові особи ПП «Захід-Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), з корисливих мотивів чи в інших особистих інтересах, або в інтересах третіх осіб, ігноруючи нормативні документи України, протягом 2017-2020 років, ймовірно ухилились та продовжують ухилятися від сплати податків у особливо великих розмірах, шляхом недекларування фактичних обсягів доходу від продажу товарно-матеріальних цінностей, а також неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ від підприємств із ознаками фіктивності, на суму близько 7 млн. грн..

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887), а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з веденням господарської діяльності вказаних суб`єктів господарської діяльності, та пов`язаних з ними осіб та отриманні зразків готової продукції для подальшого експертного дослідження.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що вказані підприємства продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і на даний час, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних підприємств та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки такі викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів господарської діяльності з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що у відповідності до вимог п.8 ч. 3 ст.234 КПК України наявні ризики знищення та/або приховування доказів та неможливість отримати їх внаслідок проведення інших слідчих дій, так як з метою уникнення відповідальності особа, у якої знаходяться речі та предмети, відмовиться надати доступ до них в добровільному порядку, а тому з метою уникнення затягування часу та виявлення речових доказів, а в даному випадку це є чорнові записи, первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887) за період 2017-2020 років, щодо здійснення господарської діяльності, засоби зв`язку, проведення обшуку є найбільш ефективною та дієвою слідчою дією у вказаному кримінальному провадженні.

Крім цього, проведення обшуку обумовлено тим, що особи, які причетні до вчинення даного кримінального правопорушення, діють конспіративно, що породжує загрозу невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, а у подальшому безрезультативне проведення обшуків.

Бухгалтерський та інший облік щодо ведення господарської діяльності ведеться, в тому числі із застосуванням комп`ютерної техніки і відповідного програмного забезпечення, первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно діяльності ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887) по проведених фінансово-господарських операціях, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Відповідно до статті 45 Податкового кодексу України визначено, що податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887), що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаних товариств, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

У зв`язку з наведеним, з метою повного всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин злочинної діяльності вищевказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх відшуканні та вилученні шляхом проведення обшуку.

Досудовим розслідуванням та згідно відомостей, отриманих від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області (лист № 11/19-97-03-05 від 05.06.2020) встановлено, що фінансово-господарські документи ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887) та готова продукція, які мають значення доказів у кримінальному провадженні знаходяться в офісних, складських та підвальних приміщеннях за адресою: м. Тернопіль, вул. Медова, 2, де здійснюють діяльність ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968).

Згідно листа Тернопільської обласної ради професійних спілок (код ЄДРПОУ 02660189) №45 від 16.03.2020, право власності частини будинку за адресою: м. Тернопіль, вул. Медова, 2, зареєстроване за Тернопільською обласною радою профспілок (код ЄДРПОУ 02660189). Дане приміщення передано підприємствам обласної ради профспілок «Управління по господарському обслуговуванню» (код ЄДРПОУ 31594276) та сервісно-туристичному комплексу «Рута» (код ЄДРПОУ 34419509) відповідно 1067,8 м. кв. та 1247,8 м. кв. корисної площі у володіння та користування на праві повного господарського відання.

Згідно відомостей отриманий з ІТС «Податковий блок», ПП «Захід Агромікс» орендує у СТК «Рута» офісні та складські приміщення.

Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма 20-ОПП) офісні приміщення за адресою: м.Тернопіль вул.Медова, 2 у господарській діяльності використовує ТОВ «Захід Агромікс».

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 212890641 від 17.06.2020, № 212892811 від 17.06.2020 та № 212889327 від 17.06.2020 відомості про реєстрацію права власності на об`єкти нерухомості за адресою: м. Тернопіль, вул. Медова, 2 за Тернопільською обласною радою профспілок (код ЄДРПОУ 02660189), підприємством «Управління по господарському обслуговуванню» (код ЄДРПОУ 31594276) та СТК «Рута» (код ЄДРПОУ 34419509) відсутні.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 212898066 від 17.06.2020 відомості про реєстрацію права власності на об`єкти нерухомості за адресою: м. Тернопіль, вул. Медова, 2 відсутні.

Підставою для проведення обшуку є матеріали кримінального провадження.

Вищевикладене також підтверджується проведеними у кримінальному провадженні слідчими діями та оперативно-розшуковими заходами.

Під час обшуку планується відшукати фінансово-господарські документи ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887), щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.2017 по даний час, комп`ютерну техніку та засоби зв`язку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних/реалізованих товарно-матеріальних цінностей (наданих послуг), що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, та отримати зразки готової продукції.

Згідно ч. 1 та ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У відповідності до п. 7 ч.3 ст.234 КПК України клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшувати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням.

Згідно вимог ч. 2 ст. 235 КПК України ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

На підставі наведеного, приймаючи до уваги, що є достатньо підстав вважати, що в офісних, складських (підвальних) приміщеннях за адресою: м. Тернопіль, вул. Медова, 2, знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887), які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються в ході слідства, цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32020210000000004 та встановлення винних осіб, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл стороні обвинувачення, в тому числі заступнику начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_18 на обшук в офісних, складських та підвальних приміщеннях за адресою: м. Тернопіль, вул. Медова, 2, в яких здійснюють діяльність ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), власником яких є Тернопільська обласна рада профспілок (код ЄДРПОУ 02660189), з метою виявлення та фіскації первинних та зведених фінансово-господарських документів ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972), ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968), ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437), ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887), за період з 01.01.2017 по 24.06.2020, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32020210000000004, а саме:

первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо);

документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 10, 15, 18, 201, 203, 207, 209, 22, 231, 26, 28, 301, 302, 311, 312, 361, 371, 372, 377, 39, 631, 68, 701, 702, 703, 79, 901, 902, 903, 91, 92, 93 на паперових носіях та в електронній формі;

документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій;

чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання, eкспрес-накладних;

документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям;

копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

відомостей (інформації) в електронному вигляді з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), шляхом їх копіювання із засобів комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), або вилучення зазначених носіїв інформації лише у разі неможливості здійснити копіювання вказаної інформації;

носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток,

відібрання зразків готової продукції, для проведення подальшого дослідження,

що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32020210000000004.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1