Ухвала

від 25.06.2020 по справі 464/3276/20

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/3276/20

пр.№ 1-кс/464/996/20

У Х В А Л А

25 червня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000027 від 31.03.2020 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000027 від 31.03.2020 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку орендованого офісного приміщення ТО«³лком Монтаж» (ЄДРПОУ 41905200), яке на праві власності належить ДУ«Інститут регіональних досліджень імені М.І. Долішнього Національної академії наук України» (код ЄДРПОУ 05539979), та знаходяться за адресою: м.Львів, вул.Козельницька, 4 (кімнати під №№ 8, 9, 10), з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних документів фінансово господарської діяльності по взаємовідносинах ТОВ «Вілком Монтаж» (ЄДРПОУ 41905200) із ТОВ «Торгово-виробнича компанія «Вілком» (ЄДРПОУ 41795573), ТОВ«СвітлобудМонтаж» (ЄДРПОУ 41918434), ТОВ «Компанія «ВілКом» (ЄДРПОУ 20811456), ТОВ «Вудтехнік» (ЄДРПОУ 38172141), ТОВ «Фірма «Технопласт» (ЄДРПОУ 25547113), ТОВ «Феко» (ЄДРПОУ 38141768), ТОВ«Спайсербудмат» (ЄДРПОУ 42133847), ТОВ «Гіселер» (ЄДРПОУ 42208241), ТОВ «Альга Стейшл» (ЄДРПОУ 42248347), ТОВ «ФОРТСЕТ» (ЄДРПОУ 43190094), ТОВ «ЛЕМТОН» (ЄДРПОУ 43189225), ТОВ «ВІАЛАН СИСТЕМ» (ЄДРПОУ 42865253), ТОВ «ДВАЙСТОН» (ЄДРПОУ 42738668), ТОВ«ВЕСТБІЛД-ЛТД» (ЄДРПОУ 42691850), ТОВ «КЛАЙН ЛТД» (ЄДРПОУ 42161612), ТОВ «НОРД ОПТ» (ЄДРПОУ 41848847), ТОВ «МАКСІМПОРТ-ТЕХНОЛОДЖИ» (ЄДРПОУ 41725375), ТОВ «ЕКОБУДАВТОПРОМ» (ЄДРПОУ 38511002), ПФ ТОВ «ТАНТАЛ» (ЄДРПОУ 20792061), ТОВ«РЕБОРН-ІН» (ЄДРПОУ 43066363), ТОВ «КАРМЕН-ЗАХІД» (ЄДРПОУ 40335076) за період 2018 2020 років, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, надання робіт/послуг, інформація виконана в електронній формі на відповідних носіях, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, не обліковані готівкові кошти отримані внаслідок проведення господарських операцій з вищезазначеними підприємствами, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові ТОВ «Вілком Монтаж» протягом 2018-2020 років, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 205 753 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Так, ТОВ «Вілком Монтаж» протягом 2018 року по даний час здійснює діяльність, пов`язану з будівництвом, реконструкцією, поточним ремонтом вуличного освітлення для об`єктів будівництва (багатоквартирних житлових будинків) та замовників бюджетних організацій Львівської області.

Впродовж зазначеного періоду, а саме в період 2018 року по лютий 2020 року, службові особи ТОВ «Вілком Монтаж», з метою прикриття своєї незаконної діяльності по бухгалтерському та податковому обліках відображають фінансово-господарські операції з формування податкового кредиту від пов`язаних/підконтрольних суб`єктів господарювання та СГД «групи ризику», роздрібно оптової торгівлі.

Відтак, оперативними працівниками ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що згідно баз даних «Архів електронної звітності Центру обробки електронної звітності ДПС України» ТОВ «Вілком Монтаж» в період 2018-лютий2020років здійснило придбання ТМЦ від пов`язаних СГД: ТОВ«Торгово-виробнича компанія «Вілком», ТОВ«СвітлобудМонтаж», ТОВ «Компанія «ВілКом» з номенклатурою - «затискачі, світильники, опори, тощо» на загальну суму 1737000 грн. ПДВ. Відповідно до реєстру податкових накладних, прослідковується підміна у номенклатурі, кількості ТМЦ придбаного ТОВ «СвітлобудМонтаж», ТОВ «Торгово-виробнича компанія «Вілком», ТОВ «Компанія «ВілКом» та в подальшому реалізованого на адресу ТОВ «Вілком Монтаж». Підтвердженням цього є відображення вдаваних фінансово-господарських операцій ТОВ «СвітлобудМонтаж», ТОВ «Торгово-виробнича компанія «Вілком», ТОВ «Компанія «ВілКом», які по бухгалтерському та податковому обліках відображають формування податкового кредиту від «вигодоформуючих суб`єктів» - ТОВ «Вудтехнік», ТОВ «Фірма «Технопласт», ТОВ «Феко», вид господарської діяльності яких пов`язаний з роздрібно - оптовою торгівлею тепло,- водо,- обладнання зокрема, радіатори, крани, котли, труби, тощо.

Таким чином, використовуючи ТОВ «СвітлобудМонтаж», ТОВ «Торгово-виробнича компанія «Вілком», ТОВ «Компанія «ВілКом» як «вигодотранспортуючі суб`єкти», роль яких полягає у підміні номенклатури, кількості ТМЦ, яке нібито реалізовується на адресу ТОВ «Вілком Монтаж», дає можливість мінімізувати сплати податків до бюджету та вказує на те, що фактично безготівкові кошти, які ТОВ «Вілком Монтаж» отримує за виконані роботи по будівництву, реконструкції, поточного ремонту вуличного освітлення, шляхом проведення через пов`язаних СГД, в подальшому конвертуються в готівкові кошти за допомогою СГД оптовиків: ТОВ «Вудтехнік», ТОВ «Фірма «Технопласт», ТОВ «Феко».

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що в період грудня 2018-листопада 2019років ТОВ «Вілком Монтаж» відображає вдавані (безтоварні) фінансово господарські операції з формування податкового кредиту від «вигодоформуючих суб`єктів» - СГД роздрібно оптової торгівлі, а саме придбання ТМЦ, яке в подальшу не реалізовувалось та приналежності для досягнення ТОВ «Вілком Монтаж» зобов`язань щодо будівництва, реконструкції, поточного ремонту вуличного освітлення не має, зокрема: ТОВ «Вудтехнік» в період листопад 2018 жовтня 2019 на загальну суму 194000 грн. ПДВ, ТМЦ номенклатурою «ящики в кількості 320шт., плити МДФ в кількості 11620 кв.м, та інше роздрібними партіями» (податкові накладні від 09.11.2018 за №18, від 14.11.2018 за №27, від 16.11.2018 за №31, від 05.04.2019 за №12, від 16.04.2019 за №37, від 25.04.2019 за №64, від 12.08.2019 за №№ 40, 41, від 15.08.2019 за №54, від 05.09.2019 за №35, від 19.09.2019 за №81, від 17.10.2019 за №71) та ТОВ «Фірма «Технопласт» в період вересня жовтня 2019 на загальну суму 109 000 грн. ПДВ, ТМЦ номенклатурою «радіатор TERMOTEKNIK Kompakt в кількості 61 шт., радіатор STELRAD NOVELLO в кількості 162 шт., радіатор STELRAD COMPACT в кількості 174 шт., крани в кількості 61шт.».

Крім цього, ТОВ «Вілком Монтаж» відображає вдавані (безтоварні) фінансово господарські операції з формування податкового кредиту (придбання ТМЦ без подальшої їхньої реалізації) від СГД «групи ризику» на загальну суму 1165753 грн. ПДВ, зокрема: ТОВ «Спайсербудмат», податкова адреса Київська область, м.Бровари, вул. Київська, 137/102, директор ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), Київська область, м. Ірпінь, вул. Мінеральна, 7/156) в період грудня 2019 року на суму 116668 грн. ПДВ., ТМЦ з номенклатурою «порошок GALA, TIDE в кількості 17289 шт., мило туалетне SAFEGUARD в кількості 1008 шт.» (податкові накладні від 27.12.2019 за №№ 207-209), ТОВ «Гіселер», на період проведення господарських операцій з ТОВ «Вілком Монтаж», податковою адресою - м. Київ, вул. Анни Ахматової, 7/15, директор ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) в період грудня 2018 року на суму 833349 грн. ПДВ, ТМЦ в кількості 68428 одиниць, номенклатурою «степлер будівельний з регулятором для скоб в кількості 12614 шт., сокира в кількості 6720 шт., молоток з гумовим бойком в кількості 11136 шт., інструментальний набір перехідників (адаптерів) в кількості 14219 шт., інструментальний набір насадок-адаптерів в кількості 5261 шт., вороток для використання з насадками «1/2» в кількості 16700 шт.» (податкові накладні від 26.12.2018 за №№ 78 88, від 27.12.2018 за №№ 89 91, від 28.12.2018 за №№ 9295, від 29.12.2018 за №№ 96-99) та ТОВ «Альга Стейшл», на період проведення господарських операцій з ТОВ «Вілком Монтаж», податковою адресою - м. Київ, вул. Здолбунівська, 7Г, директор ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) в період грудня 2018 року на суму 215 736 грн. ПДВ, ТМЦ номенклатурою «рукавиці, трикотажні, робочі в асортименті в кількості 205855 пар».

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що безпосередніми розпорядниками коштів та організаторами схеми з ухилення від сплати податків являються службові особи ТОВ «Вілком Монтаж», директор ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та засновник ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Разом з тим, в ході виконання доручення оперативними працівниками ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що службові особи ТОВ «Вілком Монтаж» в період березня квітня 2020 року сформовано податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1008447 грн. від суб`єктів господарювання, які носять сумнівний характер господарської діяльності, а саме: ТОВ «ФОРТСЕТ», ТОВ «ЛЕМТОН», ТОВ «ВІАЛАН СИСТЕМ», ТОВ «ДВАЙСТОН», ТОВ«ВЕСТБІЛД-ЛТД», ТОВ «КЛАЙН ЛТД», ТОВ «НОРД ОПТ», ТОВ «МАКСІМПОРТ-ТЕХНОЛОДЖИ», ТОВ «ЕКОБУДАВТОПРОМ», ПФ ТОВ «ТАНТАЛ», ТОВ«РЕБОРН-ІН», ТОВ «КАРМЕН-ЗАХІД». В подальшому, ТОВ «Вілком Монтаж» (ЄДРПОУ 41905200) протягом 2020 року не здійснює реалізації придбаних ТМЦ у вищезазначених підприємств, оскільки задекларовано податкові зобов`язання щодо ремонтних та пусконалагоджувальних робіт освітлення в с. Мавковичі Городоцького району, влаштування зовнішнього освітлення на вул. Роксолани у м. Львові, капітальний ремонт вуличного освітлення вулиць у м. Ковель Волинської області, тощо.

В приміщенні за адресою: м. Львів, вул. Козельницька, 4 (кімнати під №№ 8, 9, 10), яке орендується і використовується ТОВ «Вілком Монтаж», згідно документів, отриманих в ході досудового розслідування, можуть знаходитись вищевказані документи, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Положеннями ст. 223 КПК України передбачено, що підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 3 ст. 234 КПК України передбачено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави дляобшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом,а доступдо осіб,яких плануєтьсявідшукати,-за допомогоюінших слідчихдій,передбачених цимКодексом.Зазначена вимогане поширюєтьсяна випадкипроведення обшукуз метоювідшукання знаряддякримінального правопорушення,предметів ідокументів,вилучених зобігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Разом з тим, ні у клопотанні, ні під час розгляду клопотання, слідчим не конкретизовано які саме речі (документи) планується відшукати в ході обшуку, а також не обґрунтовано, що такі речі мають значення для досудового розслідування даного кримінального провадження. Окрім цього, не доведено, що ті речі (документи), які мають значення для даного кримінального провадження, неможливо отримати в добровільному порядку шляхом витребування відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України.

Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Враховуючи те,що наведенів клопотанніпро проведенняобшуку обставинита доданідо клопотаннякопії документівне доводять,що завстановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, відтак,в силувимог п. 5 ч. 5 ст. 234 КПК України, вказане є підставою для відмови в задоволенні клопотання.

Керуючись ст. ст. 234-235, 309, 369-372, 532 КПК України,

постановив:

у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1