Ухвала

від 01.07.2020 по справі 607/10853/20

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01.07.2020 Справа №607/10853/20

Номер провадження 1кс/607/4793/2020

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду у м.Тернополі, клопотання старшого слідчого зОВС 2-гоВРКП СУФР ГУДФС уТернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчийз ОВС2-гоВРКП СУФР ГУДФС уТернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №42020210000000051 від 18.03.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в єдиному майновому комплексі, об`єкті нежитлової нерухомості право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Термінал КЛ» (код ЄДРПОУ 42306534), яке знаходиться за адресою: м.Тернопіль, вул.Лозовецька,26 з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія Престижбуд» (код ЄДРПОУ 38417327) та ТОВ «ПрестижБуд Тернопіль» (код СДРПОУ 43370679) за період з 01.01.2017 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

-первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно- транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; касових книг; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), гарантійних талонів;

-документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі;

- дозвільних документів щодо будівництва об`єктів, їх здачі в експлуатацію, кошторисної документації стосовно таких об`єктів;

- документів, щодо реалізації квартир і нежитлових приміщень (приміщень комерційного призначення, гаражів, тощо), договорів, документів про сплату, оформлення права власності та інших;

-документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій;

-чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно- матеріальних цінностей, житлових та нежитлових приміщень, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

-документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

-документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

-податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям;

-копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

-відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, СD/DVD-дисків,SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення ІР-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

-носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

-чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, житлових та нежитлових приміщень, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток

-документів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, або відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42020210000000051.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього копій документів, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020210000000051від 18.03.2020року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених та просить його задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає виходячи з наступних мотивів.

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В клопотанні зазначено, що матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Компанія Престижбуд», на замовлення ТОВ «Фенікс 2017» (код СДРПОУ 41096031, м. Тернопіль, вул. Енергетична - Бічна, 5А) та ТОВ «Видавництво Астон» (код СДРПОУ 14029237, м. Тернопіль, вул. Гайова, буд. 8), здійснює будівництво багатоквартирних житлових будинків, в м. Тернополі за адресами: вул. Енергетична-Бічна, буд. 5А; вул. Гайова, буд. 8; вул. Микулинецька, буд. 5 та вул. Микулинецька, буд. 7.

Крім цього, встановлено, що будівництво в м. Тернополі по вул. Енергетична-Бічна, буд. 5А, здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу «Енергія Тернопіль» (код СДРПОУ 41685500, м. Тернопіль, вул. Енергетична-Бічна, буд. 5А), аналогічно будівництво житлових будинків по вул. Гайова, буд. 8; вул. Микулинецька, буд. 5 та вул. Микулинецька, буд. 7, здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу «Князь Острозький» (код СДРПОУ 40544168, м. Тернопіль, вул. Березова, буд. 14А, офіс 1).

Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що з метою мінімізації та ухилення від сплати податків шляхом завищення валових витрат і невідображення отриманих прибутків, службові особи ТОВ «Компанія Престижбуд» використовують ряд підконтрольних СГД та обслуговуючих кооперативів, а саме: ТОВ «Кооператив Піщинка» (код ЄДРПОУ 40313980), ТОВ «Термінал КЛ» (код ЄДРПОУ 42306534), ТОВ «Тернопільська фабрика художніх меблів» (код ЄДРПОУ 42360350), ТОВ «Цегольня Фортеця» (код ЄДРПОУ 42926656), ТОВ «ПрестижБуд Тернопіль» (код ЄДРПОУ 43370679), ПП «Ніка-2007» (код ЄДРПОУ 34699588), OK «Новий світ-Престиж» (код ЄДРПОУ 37894303), OK «Парк Престиж» (код ЄДРПОУ 38480294), OK «Енергія Тернопіль» (код ЄДРПОУ 41685500), OK «Житловий квартал Енергія 1» (код ЄДРПОУ 43465173), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія Престижбуд» (керівник - ОСОБА_6 , засновники - ОСОБА_6 , ОСОБА_4 ) з метою перерозподілу прибутків зареєстрували ТОВ «ПрестижБуд Тернопіль» (код ЄДРПОУ 43370679, керівник та бухгалтер в одній особі - ОСОБА_6 ), яке в подальшому продовжує будівництво житлового комплексу по вул. Енергетичній в м.Тернопіль.

З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ТОВ «Компанія Престижбуд» (код ЄДРПОУ 38417327) та ТОВ «ПрестижБуд Тернопіль» (код ЄДРПОУ 43370679), а також інших предметів, носіїв інформації та документів, пов`язаних з проведенням фінансово- господарської діяльності вказаним товариством.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «Компанія Престижбуд» (код ЄДРПОУ 38417327) та ТОВ «ПрестижБуд Тернопіль» (код ЄДРПОУ 43370679) продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків у 2020 році, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміні та знищення зазначених документів, є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Бухгалтерський облік на вказаних товариствах ведеться, у тому числі, із застосуванням комп`ютерної техніки і відповідного програмного забезпечення. Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно діяльності вищевказаних суб`єктів господарювання, в тому числі ті, які свідчать про отримання прихованих від оподаткування доходів та ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаних юридичних осіб.

Також встановлено, що фінансово-господарські документи, що стосуються будівництва багатоквартирних будинків в місті Тернополі по вул. Енергетична - Бічна, вул. Гайова та вул. Микулинецька, реалізації квартир та нежитлових приміщень за період з 01.01.2017 по даний час, комп`ютерну техніку та засоби зв`язку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних/реалізованих товарно-матеріальних цінностей (наданих послуг), реалізацію житлових та нежитлових приміщень, а також техніка яка задіяна до будівництва багатоквартирних житлових приміщень ТОВ «Компанія Престижбуд» (код ЄДРПОУ 38417327) та ТОВ «ПрестижБуд Тернопіль» (код ЄДРПОУ 43370679) знаходяться в складських та інших приміщеннях за адресою м. Тернопіль, вул. Лозовецька, 26, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Термінал КЛ» (код ЄДРПОУ 42306534, м. Тернопіль, вул. Лозовецька, 26, засновники - ОСОБА_6 , ОСОБА_4 ).

Крім того досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей, отриманих від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області (лист № 33/19-97-03-03 від 30.06.2020) встановлено, що фінансово-господарські документи ТОВ «Компанія Престижбуд» (код ЄДРПОУ 38417327) та ТОВ «ПрестижБуд Тернопіль» (код ЄДРПОУ 43370679) та інші речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні (печатки, комп`ютерна техніка, носії інформації тощо), можуть знаходитися в єдиному майновому комплексі, об`єкті нежитлової нерухомості право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Термінал КЛ» (код ЄДРПОУ 42306534), що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 213841674 від 24.06.2020 року.

Під час обшуку планується відшукати фінансово-господарські документи ТОВ «Компанія Престижбуд» (код ЄДРПОУ 38417327) та ТОВ «ПрестижБуд Тернопіль» (код ЄДРПОУ 43370679), що стосуються будівництва багатоквартирних будинків в місті Тернополі по вул. Енергетична - Бічна, вул. Гайова та вул. Микулинецька, реалізації квартир та нежитлових приміщень за період з 01.01.2017 по даний час, комп`ютерну техніку та засоби зв`язку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних/реалізованих товарно-матеріальних цінностей (наданих послуг), реалізацію житлових та нежитлових приміщень, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Відповідно до ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку є необґрунтованим та передчасним, оскільки з долучених до клопотання документів вбачається, що досудове розслідування розпочато на підставі матеріалів та рапорту оперуповноваженого відділу КЗЕ УСБУ в Тернопільські області,який всвою чергупосилається наоперативну інформацію,що непідкріплена доказами,будь-якіакти перевіркитовариства відсутні,крім того,як з`ясованов судовомузасіданні уданому кримінальномупровадженні невчинялось будь-якихслідчих дій,як і інших заходівдля отриманнядокументів іречей,які плануєтьсявідшукати під часобшуку,мотивуючи цевиключно існуваннямризику прихованнязлочинної діяльності(шляхом зміни,знищення чипошкодження документів,речей,носіїв інформації,що плануєтьсявідшукати), крім тогоіз поданихдо клопотаннядокументів,не вбачається,що відшукуваннідокументи,речі та носіїінформації (беззазначення відомостейпро індивідуальніабо родовіознаки речіта /абопредмету,носія інформації,що планується відшукати в ході обшуку) знаходяться в єдиному майновому комплексі, об`єкті нежитлової нерухомості право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Термінал КЛ» (код ЄДРПОУ 42306534), яке знаходиться за адресою: м.Тернопіль, вул.Лозовецька,26, відсутні будь які належні допустимі і достатні докази (договір оренди, найму, безоплатного користування, тощо), на підтвердження перебування приміщення в користуванні зазначених в клопотанні юридичних осіб, що в свою чергу сприятиме надмірному втручанню в діяльність зазначеного товариства.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого зОВС 2-гоВРКП СУФР ГУДФС уТернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в єдиному майновому комплексі, об`єкті нежитлової нерухомості право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Термінал КЛ» (код ЄДРПОУ 42306534), яке знаходиться за адресою: м.Тернопіль, вул.Лозовецька, 26 - відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_7