Ухвала

від 02.07.2020 по справі 753/10019/20

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/10019/20

провадження № 1-кс/753/2349/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"02" липня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню за №32018100000000282 від 07.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий 2-гоСВРКП СУФР ГУДФС ум.Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора - ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку квартири головного бухгалтера ТОВ «Ніка ЛТД» - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , яка на підставі права власності у рівних долях належить ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою відшукання оригіналів документів на підставі яких службові особи ТОВ «Козак» (код ЄДРПОУ 25400096) визначили нормативну грошову оцінку земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058 та здійснюють будівництво житлових будинків в супереч цільовому призначенню вказаної земельної ділянки.

В судовому засіданні слідчий вимоги клопотання підтримав та просив їх задовольнити.

ОСОБА_5 в судове засідання не викликалась.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим з таких підстав.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що відповідно до висновку експертного дослідження ТОВ «Дослідний інформаційно - консультаційний центр» від 03.12.2018 №2-03/12/2018-дос, у період 2017-2018 років службові особи ТОВ «Козак» (код ЄДРПОУ 25400096), шляхом внесення неправдивих відомостей в податкову звітність ухилились від сплати податку на землю понад 8 млн. грн., чим завдано державі збитків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Козак» (код ЄДРПОУ 25400096) у період 2014-2019 орендували земельну ділянку за кадастровим номером: 8000000000:90:003:0058, площею 2,3122 га, з цільовим призначенням: «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі» за адресою: вул. Ревуцького, 40 у Дарницькому районі м. Києва, а фактично на зазначеній земельній ділянці здійснюється будівництво житлового комплексу «Лебединий» з багатоповерховими житловими будівлями, а замовником будівельних робіт є ТОВ «Ніка» Лтд» (код ЄДРПОУ 16399955).

Крім цього, встановлено, що ТОВ «Козак» входить до групи компаній «Perfect Group». До зазначеної групи також входять наступні підприємства: ТОВ «Ніка» Лтд» (код ЄДРПОУ 16399955), ТОВ «Бориспільміськбуд» (код ЄДРПОУ 34536374), ТОВ «Перфект Груп Інвест» (код ЄДРПОУ 40244686), ТОВ «Спецбудінвест-17» (код ЄДРПОУ 33157360), ТОВ «Спецмехбуд 21» (код ЄДРПОУ 34424723) та ТОВ «КУА АПФ «Даліз Фінанс» (код ЄДРПОУ 34938583), що підтверджується інформацією співробітників ОУ ГУ ДФС у м. Києві, наявністю спільної IP-адреси з якої здійснюють подання електронної звітності ТОВ «Козак», ТОВ «Ніка» Лтд», ТОВ «Бориспільміськбуд», ТОВ «Перфект Груп Інвест», ТОВ «Спецбудінвест-17», ТОВ «Спецмехбуд 21», а також зазначена інформація підтверджується даними з інтернет - сайту «www.lun.ua».

05.12.2014 між Київською міською радою та ТОВ «Козак» укладено договір оренди строком на 5 років земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0055 на вул. Ревуцького, 40 у Дарницькому районі м. Києва, площею 2,3561 га з цільовим призначенням - для експлуатації та обслуговування комплексу будівель торговельного та адміністративного призначення і благоустрою зеленої зони.

В подальшому, 01.10.2015 Київською міською радою прийнято рішення №96/1999 «Про поділ земельної ділянки, що перебуває в оренді ТОВ «Козак» на вул. Ревуцького, 40 у Дарницькому районі м. Києва, внесення змін до договору оренди земельної ділянки. Так, згідно з п.1 «Рішення» погоджено технічну документацію із землеустрою щодо поділу земельної ділянки та поділ земельної ділянки комунальної власності територіальної громади м. Києва площею 2,3561 га (кадастровий номер 8000000000:90:003:0055) на вул. Ревуцького, 40 у Дарницькому районі м. Києва, що перебуває в оренді ТОВ «Козак» на підставі договору оренди, зареєстрованого в книзі записів державної реєстрації договорів від 05.12.2014 №198 на сформовані в межах категорії земель житлової та громадської забудови земельні ділянки для експлуатації та обслуговування комплексу будівель торговельного та адміністративного призначення і благоустрою зеленою зони на вул. Ревуцького, 40 у Дарницькому районі м. Києва на: земельну ділянку з кадастровим номером 8000000000:90:003:0058, площею 2,3122 га, з цільовим призначенням: «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі» та на земельну ділянку з кадастровим номером 8000000000:90:003:0057, справа А-21691.

Пунктом 2 цього рішення внесено зміни до договору оренди від 05.12.2014 №198 та залишено в оренді у ТОВ «Козак» до 05.12.2019 земельну ділянку з кадастровим номером 8000000000:90:003:0058 на вул. Ревуцького, 40 у Дарницькому районі м. Києва площею 2,3122 га з цільовим призначенням: «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі».

01.12.2016 між Київською міською радою та ТОВ «Козак» укладено договір про внесення змін до договору оренди, згідно якого залишено в оренді до 05.12.2019 земельну ділянку з кадастровим номером 8000000000:90:003:0058.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Козак» здійснено самостійний перерахунок нормативної грошової оцінки земельної ділянки із кадастровим №8000000000:90:003:0058 з 4909,9 грн. за 1 кв. м., яку визначило ГУ Держгеокадастру у м. Києві на 1110,39 грн. за 1 кв. м., внаслідок чого службові особи ТОВ «Козак» ухилились від сплати земельного податку в особливо великих розмірах.

Встановлено, що 31.05.2019 внесено відомості (зміни до них) до Державного земельного кадастру щодо земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:90:003:0058 в частині цільового призначення з «03.07 для будівництва та обслуговування будівель торгівлі» на «02.03 для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку».

Крім цього, 19.06.2019 державним кадастровим реєстратором Головного управління Держгеокадастру у м. Києві, відповідно до Закону України «Про державний земельний кадастр» та Порядку ведення Державного земельного кадастру, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 17.10.2012 №1051, скасовано державну реєстрацію земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:90:003:0058 та внесено відомості (здійснено реєстрацію) до Державного земельного кадастру про земельні ділянки (утворені в результаті поділу земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:90:003:0058):

з кадастровим номером 8000000000:90:003:0070, площею 0.0619 га, цільове призначення 02.03 для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку;

з кадастровим номером 8000000000:90:003:0071, площею 2,2503 га, цільове призначення 02.03 для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку.

Разом з тим 19.06.2019 відомості про земельну ділянку з кадастровим номером 8000000000:90:003:0058 набули статусу архівних.

В ході досудового розслідування встановлено, що постановою Касаційного адміністративного суду від 14.08.2019 (справа №826/13259/18, адміністративне провадження №К/9901/9831/19) скасовано рішення Окружного адміністративного суду міста Києва від 30 листопада 2018 року та постанову Шостого апеляційного адміністративного суду від 20 лютого 2019 року у справі №826/13259/18 щодо задоволення вимог про визнання протиправними дії Головного управління Держгеокадастру в місті Києві щодо визначення цільового призначення земельної ділянки «03.07 для будівництва і обслуговування будівель торгівлі» та зобов`язання внести зміни ГУ Держгеокадастру у м. Києві до Державного земельного кадастру в частині коду цільового призначення земельної ділянки з кадастровим номером - 8000000000:90:003:0058, площею 2,3122 га, з «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі» на «02.03. Для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку». Тобто від 14.08.2019 на підставі вищевказаної постанови Касаційного адміністративного суду цільове призначення земельної ділянки з кадастровим номером 8000000000:90:003:0058 змінено з «02.03. Для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку» на «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі».

Крім того, згідно інформації з Департаменту земельних ресурсів КМДА між ТОВ «Козак» або будь яким іншим підприємством з однієї сторони та Київською міською радою з іншою сторони з 19.06.2019 року по даний час договір оренди земельних ділянок з кадастровими номерами 8000000000:90:003:0070 та 8000000000:90:003:0071 не укладався, що свідчить про незаконне використання у комерційних цілях земельних ділянок, які належать Київській міській раді на праві власності.

Також встановлено, що замовник будівельних робіт ТОВ «Ніка» Лтд» подало декларацію до департаменту Державної архітектурно будівельної інспекції у м. Києві про початок виконання підготовчих робіт «Реконструкція майнового комплексу під багатофункціональний (адміністративний, громадська - житловий комплекс) по вул. Ревуцького, 40 у Дарницькому районі м. Києва».

Встановлено, що наказом Міністерства регіонального розвитку будівництва та житлово комунального господарства України від 03.03.2012 №98 затверджено будівельні норми «ДБН А.2.2-3-2012. Склад та зміст проектної документації на будівництво», якими визначено, що реконструкція перебудова введених в експлуатацію в установленому порядку об`єктів будівництва, яка передбачає удосконалення виробництва, підвищення його техніко економічного рівня та якості продукції, що виготовляється, поліпшення умов експлуатації та проживання, якості послуг, зміну основних техніко економічних показників (кількість продукції, потужність, функціональне призначення, геометричні розміри, тощо).

Реконструкція передбачає збереження елементів несучих і огороджувальних конструкцій та призупинення на час виконання робіт експлуатації об`єкта в цілому або його частин (за умови їх автономності). Таким чином, реконструкція передбачає виключно перебудову введених в експлуатацію в установленому порядку об`єктів будівництва.

Оскільки дані, наведені у зареєстрованій декларації є недостовірними (на дату реєстрації декларації інформація, яка зазначена у ній, не відповідала дійсності) які є підставою вважати об`єкт самочинним будівництвом (будується на земельній ділянці, що не була відведена для цієї мети).

В ході досудового розслідування в адресу ТОВ «Козак» направлено вимогу в порядку ст. 93 України КПК з метою отримання копій документів на підставі яких службові особи ТОВ «Козак» визначали нормативну грошову оцінку земельної ділянки 8000000000:90:003:0058, на що ТОВ «Козак» надало відповідь, що при визначенні нормативної грошової оцінки вказаної земельної ділянки використовують висновок екологічного аудитора №00-08-18/ЕА «щодо результатів дослідження документації місця розташування за критеріями інженерно геологічних факторів підтоплення земельної ділянки».

В порядку ст. 93 КПК України в адресу ТОВ «Козак» було направлено лист з вимогою у наданні копії висновку екологічного аудитора №00-08-18/ЕА «щодо результатів дослідження документації місця розташування за критеріями інженерно геологічних факторів підтоплення земельної ділянки» на що не було отримано відповідь.

06.12.2019 допитано як свідка головного спеціаліста відділу ринку та оцінки земель ГУ Держгеокадастру у м. Києві ОСОБА_9 , яка показала, що виключно ГУ Держгеокадастру у м. Києві має право формувати витяги щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок у м. Києві, на підставі яких землекористувачі сплачують земельний податок.

В результаті вищевикладеного, незаконне застосування службовими особами ТОВ «Козак» невірної нормативної грошової оцінки земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058 призвело до заниження сплати податку на землю в особливо великих розмірах.

Встановлено, що за фінансово господарську діяльність ТОВ «Козак» відповідальні службові особи та власники ТОВ «Ніка ЛТД», а також встановлено що у ТОВ «Козак» відсутнє власне офісне приміщення.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що головний бухгалтер ТОВ «Ніка ЛТД» - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) зберігає документи щодо фінансово господарської діяльності ТОВ «Козак» та документацію щодо здійснення незаконного будівництва за адресою: АДРЕСА_2 у своїй квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , яка на підставі права власності у рівних долях належить ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та які можуть бути знищені службовими особами, засновниками або працівниками ТОВ «Козак» з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку вказаної квартири з метою відшукання оригіналів документів на підставі яких службові особи ТОВ «Козак» визначили нормативну грошову оцінку земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058 та здійснюють будівництво житлових будинків всупереч цільовому призначенню вказаної земельної ділянки, а саме: висновку екологічного аудитора №00-08-18/ЕА «щодо результатів дослідження документації місця розташування за критеріями інженерно геологічних факторів підтоплення земельної ділянки»; дійсних договорів оренди на підставі яких ТОВ «Козак» використовує земельну ділянку за адресою м. Київ, вул. Ревуцького, 40 для будівництва житлового комплексу; дозволів на підставі яких розпочато будівництво житлових будинків за адресою м. Київ, вул. Ревуцького, 40; договорів якими службові особи ТОВ «Козак» уповноважили ТОВ «Ніка» Лтд» та ТОВ «Бориспільміськбуд» на здійснення будівництва житлових будинків; договори з проектними та технічними організаціями щодо будівництва житлових будинків за адресою: м. Київ, вул. Ревуцького, 40; довідки та висновки щодо нормативної грошової оцінки земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058; документів листування з Київською міською радою, Департаментом земельних ресурсів та ГУ Держгеокадастру у м. Києві щодо зміни цільового призначення та поділу земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058, а саме (листи, заяви, висновки, рішення, скарги, акти, форми, заперечення, повідомлення тощо); технічної документації земельних ділянок за кадастровими номерами 8000000000:90:003:0058, 8000000000:90:003:0071 та 8000000000:90:003:0070; рішень Київської міської ради щодо зміни та поділу земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058; до документів листування з землевпорядними організаціями та Державними органами щодо питань, які стосуються будівництва житлових будинків за адресою м. Київ, вул. Ревуцького, 40 (листи, заяви, висновки, рішення, скарги, акти, форми, заперечення, повідомлення тощо); документів, що характеризують містобудівні умови та обмеження забудови земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058; інші документи які підтверджують нецільове використання земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України,ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідност. 234 ч. 1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для наданнядозволу на проведення обшуку квартири головного бухгалтера ТОВ «Ніка ЛТД» - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , яка на підставі права власності у рівних долях належить ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою відшукання оригіналів документів на підставі яких службові особи ТОВ «Козак» (код ЄДРПОУ 25400096) визначили нормативну грошову оцінку земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058 та здійснюють будівництво житлових будинків всупереч цільовому призначенню вказаної земельної ділянки.

На підставі викладеного, керуючись ст.233, 234,235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню №32018100000000282 від 07.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 дозвіл на проведення обшуку квартири головного бухгалтера ТОВ «Ніка ЛТД» - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , яка на підставі права власності у рівних долях належить ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою відшукання оригіналів документів на підставі яких службові особи ТОВ «Козак» (код ЄДРПОУ 25400096) визначили нормативну грошову оцінку земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058 та здійснюють будівництво житлових будинків всупереч цільовому призначенню вказаної земельної ділянки, а саме: висновку екологічного аудитора №00-08-18/ЕА «щодо результатів дослідження документації місця розташування за критеріями інженерно геологічних факторів підтоплення земельної ділянки»; дійсних договорів оренди на підставі яких ТОВ «Козак» використовує земельну ділянку за адресою: м. Київ, вул. Ревуцького, 40 для будівництва житлового комплексу; дозволів на підставі яких розпочато будівництво житлових будинків за адресою: м. Київ, вул.Ревуцького, 40; договорів якими службові особи ТОВ «Козак» уповноважили ТОВ «Ніка» Лтд» та ТОВ «Бориспільміськбуд» на здійснення будівництва житлових будинків; договорів з проектними та технічними організаціями щодо будівництва житлових будинків за адресою: м. Київ, вул. Ревуцького, 40; довідок та висновків щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок за кадастровими номерами 8000000000:90:003:0058, 8000000000:90:003:0071 та 8000000000:90:003:0070; документів листування з Київською міською радою, Департаментом земельних ресурсів, ГУ Держгеокадастру у м. Києві та іншими органами щодо зміни цільового призначення та поділу земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058, а саме (листи, заяви, висновки, рішення, скарги, акти, форми, заперечення, повідомлення тощо); технічної документації земельних ділянок за кадастровими номерами 8000000000:90:003:0058, 8000000000:90:003:0071 та 8000000000:90:003:0070; Рішень Київської міської ради щодо зміни та поділу земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058; документів листування із землевпорядними організаціями та Державними органами щодо питань, які стосуються будівництва житлових будинків за адресою: м. Київ, вул. Ревуцького, 40 (листи, заяви, висновки, рішення, скарги, акти, форми, заперечення, повідомлення тощо); документів, що характеризують містобудівні умови та обмеження забудови земельної ділянки за кадастровими номерами 8000000000:90:003:0058, 8000000000:90:003:0071 та 8000000000:90:003:0070; інші документи, які підтверджують нецільове використання земельної ділянки за кадастровим номером 8000000000:90:003:0058; електронних носіїв інформації на яких зберігається вищезазначена інформація.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: