Ухвала

від 13.07.2020 по справі 761/20575/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/20575/20

Провадження № 1-кс/761/12844/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районногосуду м.Києва ОСОБА_1 ,за участюсекретаря судовихзасідань ОСОБА_2 та слідчого ОСОБА_3 ,розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СВ РОВКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №320201000000000048, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.01.2020, розпочатого за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ РОВКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №320201000000000048 від 24.01.2020, розпочатого за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені 24.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320201000000000048, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуваннямвстановлено,що ОСОБА_5 діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, в період з 2018 року по теперішній час, придбали та зареєстрували на території міста Києва підконтрольні суб`єкти підприємницької діяльності підприємства: ТОВ "СТРІТ ЕКСПРЕС КОМПАНІ" (код 39553719 директор ОСОБА_6 ), ТОВ "ДІЕЙЧ ЮКРЕЙН" (код 41133689 директор ОСОБА_6 ), ТОВ "МЕНС СТАЙЛ" (код 41556279 директор ОСОБА_6 ) та фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_10 ), які знаходяться на спрощеній системі оподаткування є платниками єдиного податку 2 групи. Здійснюючи реалізацію через власну мережу магазинів взуття та одягу під торговим брендом " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", Tom Tailor", шляхом не відображення фактичних обсягів прибутку від реалізації зазначених товарно-матеріальних цінностей, фізична особа ОСОБА_5 ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 6 237 000 грн. та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_11 ) ухилився від сплати єдиного податку на суму 1 507 500 грн., всього ухилився від сплати податків на загальну суму 7 744 500 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується висновком дослідження №2-28/12/2019-дос від 28.12.2019 року.

Значну роль в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах громадянином ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 відіграють підприємства ТОВ "СТРІТ ЕКСПРЕС КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39553719), ТОВ "ДІЕЙЧ ЮКРЕЙН" (код ЄДРПОУ 41133689), ТОВ "МЕНС СТАЙЛ" (код ЄДРПОУ 41556279), на яких останній являється засновником.

В злочинній схемі по ухиленню від сплати податків задіяні і інші громадяни, які зареєстровані як підприємці-фізичні особи, а саме: ОСОБА_17 (код НОМЕР_11 , ФОП зареєстрований в: ГУ ДПС У М.КИЄВІ (СВЯТОШИНСЬКИЙ Р-Н М.КИЄВА), вид діяльності: РОЗДРIБНА ТОРГIВЛЯ ОДЯГОМ У СПЕЦIАЛIЗОВАНИХ МАГАЗИНАХ, відкритий розрахунковий рахунок у: КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ"ПРИВАТБАНК",М.КИЇВ)

Проаналізувавши базу АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ "СТРІТ ЕКСПРЕС КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39553719), ТОВ "ДІЕЙЧ ЮКРЕЙН" (код ЄДРПОУ 41133689), ТОВ "МЕНС СТАЙЛ" (код ЄДРПОУ 41556279) не імпортувало жодної продукції на територію України в період з 2011 року по теперішній час. Даний факт свідчить про те, що товар під брендом «Pierre Cardin», «Eduard DRESSLER», «Tom Tailor» завозиться контрабандним шляхом поза митним контролем або по документах як «секонд-хенд» через ГРОМАДСЬКУ ОРГАНІЗАЦІЮ "ФОНД СОЦІАЛЬНОЇ ДОПОМОГИ" (код ЄДРПОУ 36025585, засновником якої є ОСОБА_5 ) та реалізується через підконтрольних фізичних осіб-підприємців.

Так, встановлено, що контрафактна продукція із Німеччини, Італії поставляється на адресу реєстрації та фактичного знаходження ТОВ "СТРІТ ЕКСПРЕС КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39553719), ТОВ "ДІЕЙЧ ЮКРЕЙН" (код ЄДРПОУ 41133689), ТОВ "МЕНС СТАЙЛ" (код ЄДРПОУ 41556279), які підконтрольні гр. ОСОБА_5 до АДРЕСА_1 , де доопрацьовується та набуває кінцевий товарний вигляд (нашиваються бірки з товарними знаками, пакується і т.д.). Тут же знаходиться основний склад продукції, з якого малими партіями товар доставляється в мережу магазинів під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Проведеними заходами було встановлено, що ОСОБА_18 фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_2 , де зберігається документація, щодо сукупної реалізації товарів магазинами мережі, відомості бухгалтерського обліку, чорнові записи які відображають реальні об`єми надходжень та реалізації товару, документація стосовно підконтрольних фізичних осіб-підприємців, реквізити яких використовуються при здійсненні господарської діяльності, документація (чорнові записи) що свідчить про кількість офіційно та неофіційно працевлаштованих осіб, комп`ютерна техніка з якої здійснюється подання електронної звітності підконтрольних фізичних осіб-підприємців, готівкові кошти отримані від реалізації не облікованої продукції.

Квартира за адресою: АДРЕСА_2 згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна належить ОСОБА_18 .

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчоготаоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часслідчим доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, що у провадженні слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені 24.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320201000000000048, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується рапортами співробітників ГУДФС у м. Києві, виконанням доручення слідчого від 24.06.2020 р, з якого вбачається, що ОСОБА_5 причетний до ухилення від сплати податків, протоколом допиту свідка ОСОБА_19 від 25.06.2020 р., протоколом огляду АІС «Податковий блок» від 17.02.2020 р., висновком експерта за результатами проведення дослідження № 2-28/12/2019-дос від 28.12.2019 р., яким встановлено обставини ухилення від сплати податків, протоколами НСРД від 20.05.2020 р., а також іншими матеріалами кримінального провадження.

Квартира за адресою: АДРЕСА_2 згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна належить ОСОБА_18 .

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказаноуклопотанні можутьзнаходитись в квартирі за адресою: АДРЕСА_2 , та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

У той же час, слідчий суддяне вбачає підстав для задоволення клопотаннявчастинінадання дозволунапроведенняобшуку для відшуканнята вилучення готівки та інших предметів та документів, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати доказове значення у ході розслідування даного кримінального провадження, оскільки слідчимне конкретизованоіндивідуальні тародові ознакиречей ідокументів,які плануєтьсявідшукати,не обґрунтованозначення вказанихречей врамках досудовогорозслідування даногокримінального провадженняза правовоюкваліфікацією ч.3 ст.212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ РОВКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №320201000000000048, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.01.2020, розпочатого за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити частково.

Надати старшому старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_22 та іншим слідчим слідчої групи на дозвіл на проведення обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_2 , за місцем мешкання ОСОБА_18 ,якена праві власності належить ОСОБА_18 , для відшукання, встановлення та вилучення документів щодо реалізації товарів торгівельної мережі магазинів взуття та одягу під торговим брендом " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", Tom Tailor", відомостей бухгалтерського обліку, документів щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей торгівельної мережі магазинів взуттята одягу підторговим брендом " ІНФОРМАЦІЯ_1 "," ІНФОРМАЦІЯ_2 ",TomTailor"та господарської діяльності ОСОБА_5 та підконтрольні йому підприємств та фізичних осіб-підприємців, в тому числі ТОВ "СТРІТ ЕКСПРЕС КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 39553719), ТОВ "ДІЕЙЧ ЮКРЕЙН" (код ЄДРПОУ 41133689), ТОВ "МЕНС СТАЙЛ" (код ЄДРПОУ 41556279), ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_10 ), чорнові записи, які відображають реальні об`єми надходжень та реалізації товару, документи (чорнові записи), що свідчить про кількість офіційно та неофіційно працевлаштованих осіб на фізичних особах-підприємців, магнітних і оптичних та електронних носіїв інформації, комп`ютери, сервери, ноутбуки, якщо в них міститься інформація щодо вказаного товару, оригінали документів: договори, додатки до договорів, міжнародні контракти та додатки до них, товарно-транспортні накладні, вантажно-митні декларації, інвойси, видаткові накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, рахунки, чеки, банківські виписки, довіреності, листи, накази, протоколи, журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), реєстраційні, установчі та звітні документи, документи про функціонування банківських рахунків, документи, що відображають здійснення розрахункових операцій по придбанню та реалізації товарів, печатки суб`єктів господарювання, мобільні телефони.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 12серпня 2020рокута надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1