Постанова

від 10.07.2020 по справі 760/8283/20

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №3/760/2412/20

у справі №760/3217/20

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 липня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Ступау М.С., за участю представника митниці Держмитслужби Юрківа В.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - адвоката Єршова Р.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , керівник ТОВ АТЛАС ЛТД (ЄДРПОУ 42154170, Україна, 65023, м. Одеса, пров. Топольського, буд. 4-А, кв. (офіс) 312), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0338/10000/20 від 18.02.2020 року, складений відносно громадянина громадянина України ОСОБА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України.

З даного протоколу вбачається, 16.01.2020 узоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста Мартусівка-спеціалізований Київської митниці Держмитслужби (Центральна сортувальна станція ТОВ ТНТ УКРАЇНА (TNT); Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21Ж), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 127502009, яке переміщувалось з території Тайваню на адресу FILICHKINA KATERYNA (STROITELEY STREET 23, DNIPRO CITY, UKRAINE, DNIPROPETROVSK 49089, UA) ( Філічкіна Катерина (Україна, 49089,Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Будівельників, 23) виявлено оригінали документів:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 30.12.2019 № HJ190807R3 на товари тайванського походження, відправлені з порту KAOSHIUNG, TAIWAN (Гаосюн, Тайвань) до порту ODESSA, UKRAINE (Одеса, Україна) морським судном COSCO SHIPPING ALPS V.012W - верстат глибокого свердління ZENITECH GD-500 у кількості 1 комплекта загальною вартістю 44 476,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією HONG JI PRECISION MACHINERY LTD. (№ 93, ALY. 146, LN. 388, SEC. 2 XINAN RD., WURI DIST., TAICHUNG CITY 41466, TAIWAN (Тайвань) до покупця - LLC ATLAS LTD (65023, ODESA, PEREULOK TOPOLSKOGO,

D. 4A, OFFICE 312) (ТОВ АТЛАС ЛТД (Україна, 65023, м. Одеса, провулок Топольського, буд. 4А, офіс 312);

-Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 30.12.2019 № HJ190807R3 на товари тайванського походження, відправлені з порту KAOSHIUNG, TAIWAN (Гаосюн, Тайвань) до порту ODESSA, UKRAINE (Одеса, Україна) морським судном COSCO SHIPPING ALPS V.012W - верстат глибокого свердління ZENITECH GD-500 у кількості 1 комплекта у 2 вантажних місцях загальною вагою брутто 4 670,00 кг, нетто - 4 365,00 кг, на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією HONG JI PRECISION MACHINERY LTD. (№ 93, ALY. 146, LN. 388, SEC. 2 XINAN RD., WURI DIST., TAICHUNG CITY 41466, TAIWAN (Тайвань) до покупця - LLC ATLAS LTD (65023, ODESA, PEREULOK TOPOLSKOGO, D. 4A, OFFICE 312) (ТОВ АТЛАС ЛТД (Україна, 65023, м. Одеса, провулок Топольського, буд. 4А, офіс 312);

-Мультимодальний транспортний коносамент FIATA від 08.01.2020 № НОМЕР_2 на товари, відправлені з порту KAOSHIUNG, TAIWAN (Гаосюн, Тайвань) до порту ODESSA, UKRAINE (Одеса, Україна) у 20-футовому стандартному контейнері (Standard) № CBHU4292047 на морському судні COSCO SHIPPING ALPS V.012W - обладнання у кількості 2 вантажних місць, вагою брутто 4 670,00 кг, об`ємом 25,000 метрів кубічних, відправником яких зазначено компанію HONG JI PRECISION MACHINERY LTD. (№ 93, ALY. 146, LN. 388, SEC. 2 XINAN RD., WURI DIST., TAICHUNG CITY 41466, TAIWAN (Тайвань) одержувачем - LLC ATLAS LTD (65023, ODESA, PEREULOK TOPOLSKOGO, D. 4A, OFFICE 312) (ТОВ АТЛАС ЛТД (Україна, 65023, м. Одеса, провулок Топольського, буд. 4А, офіс 312).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема, - ЄАІС Держмитслужби та АСМО Інспектор , встановлено, що 15.02.2020 у зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску Одеський морський торговельний порт ) за попередньою митною декларацією від 14.02.2020 №UA500000/2020/902513 через митний кордон України у 20-футовому стандартному контейнері (Standard) № CBHU4292047 з території Тайванюна адресу ТОВ АТЛАС ЛТД (ЄДРПОУ 42154170) переміщено товари верстат глибокого свердління ZENITECH GD-500 у кількості 1 шт., вагою брутто 4 670,00 кг, нетто - 4 365,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України Одеській митниці Держмитслужби подано наступні документи:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 30.12.2019 № hj190807R3 на товари верстат глибокого свердління ZENITECH GD-500 у кількості 1 шт., загальною вартістю 13 343,00 доларів США на умовах поставки DAP Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією HONG JI PRECISION MACHINERY LTD. (№ 93, ALY. 146, LN. 388, SEC. 2 XINAN RD., WURI DIST., TAICHUNG, TAIWAN (Тайвань) до покупця - LLC ATLAS LTD (65023, ODESA, PEREULOK TOPOLSKOGO, D. 4A, OFFICE 312) (ТОВ АТЛАС ЛТД (Україна, 65023, м. Одеса, провулок Топольського, буд. 4А, офіс 312);

-Мультимодальний транспортний коносамент FIATA від 08.01.2020 № НОМЕР_2 на товари, відправлені з порту KAOSHIUNG, TAIWAN (Гаосюн, Тайвань) до порту ODESSA, UKRAINE (Одеса, Україна) у 20-футовому стандартному контейнері (Standard) № CBHU4292047 на морському судні COSCO SHIPPING ALPS V.012W - обладнання у кількості 2 вантажних місць, вагою брутто 4 670,00 кг, об`ємом 25,000 метрів кубічних, відправником яких зазначено компанію HONG JI PRECISION MACHINERY LTD. (№ 93, ALY. 146, LN. 388, SEC. 2 XINAN RD., WURI DIST., TAICHUNG CITY 41466, TAIWAN (Тайвань) одержувачем - LLC ATLAS LTD (65023, ODESA, PEREULOK TOPOLSKOGO, D. 4A, OFFICE 312) (ТОВ АТЛАС ЛТД (Україна, 65023, м. Одеса, провулок Топольського, буд. 4А, офіс 312).

17.02.2020 зазначені вище товари доставлено до зони митного контролю Пункту контролю Одеса-Ліски відділу митного оформлення № 2 митного поста Одеса Одеської митниці Держмитслужби (Одеське відділення філії ЦТС Ліскі АТ Укрзалізниця , Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 14) та 18.02.2020 заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500030/2020/202011 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 127502009 у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста Мартусівка-спеціалізований Київської митниці Держмитслужби (Центральна сортувальна станція ТОВ ТНТ УКРАЇНА (TNT), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та оформлення Одеській митниці Держмитслужби, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ідентифікаційних ознак, кількості, ваги, об`єму, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних даних коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення, номера контейнера, реєстраційних даних рахунка-фактури (інвойсу) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та умов їх поставки, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) 30.12.2019 № hj190807R3, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів складає 13 343,00 доларів США на умовах поставки DAP Одеса, згідно з Інкотермс, а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 30.12.2019 №HJ190807R3,що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 127502009, загальна вартість цих же товарів складає 44 476,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс .

Таким чином, за результатом вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари верстат глибокого свердління ZENITECH GD-500 у кількості 1 комплекта вагою брутто 4 670,00 кг, нетто - 4 365,00 кг, загальною вартістю 44 476,00 доларів СШАабо 1 088 750,24 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США = 24,47950000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ АТЛАС ЛТД (ЄДРПОУ 42154170) перебував ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який в цей же час був одноосібним засновником та кінцевим бенефіціарним власником (контролером) ТОВ АТЛАС ЛТД (ЄДРПОУ 42154170).

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до статті 64 Господарського кодексу України, термін кінцевий бенефіціарний власник (контролер) розуміється у визначенні, що вживається в Законі України Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення .

Виходячи зі змісту п.п. 20 п. 1 ст. 1 Розділу І Закону України від 14.10.2014 № 1702-VII Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення , кінцевий бенефіціарний власник (контролер) - фізична особа, яка незалежно від формального володіння має можливість здійснювати вирішальний вплив на управління або господарську діяльність юридичної особи безпосередньо або через інших осіб.

Тобто, перебуваючи на посаді керівника підприємства та будучи його кінцевим бенефіціарним власником (контролером), ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 088 750,24 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей ПІК Провадження в справах про ПМП АСМО Інспектор та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

У зв`язку з чим, 17 жовтня 2019 року працівниками Київської митниці Держмитслужби України відносно громадянина України ОСОБА_2 було складено протокол про порушення митних правил №0746/10000/19, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби Юрків В.В. вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил № 0338/10000/20 від 18 лютого 2020 року доведеними та просив притягнути гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - адвокат Єршов Р.В. вважала, що в діях гр. ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.1 ст. 483 МК України та просила провадження у справі закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

У письмових запереченнях на протокол про порушення митних правил представник зазначає, що ОСОБА_1 разом із поданням митної декларації, товаросупровідних та комерційних документів було подано інвойс від 30.12.2019 № hj190807R3, відповідно до якого вартість товару складає 13 343,00 дол. США.

Дані обставини також підтврджуються контрактом купівлі-продажу від 14.08.2019 № HAZ 0819 та Специфікацією до зазначеного контракту № 1 від 14.08.2019 відповідно до яких, вартість товару складає 13 343,00 дол. США.

Суд, заслухавши представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, представника митних органів, дослідивши та оцінивши письмові докази, приходить до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил від 18.02.2020 року та доводів представника митних органів вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 127502009, яке переміщувалось з Тайваню на адресу одержувача - FILICHKINA KATERYNA (STROITELEY STREET 23, DNIPRO CITY, UKRAINE, DNIPROPETROVSK 49089, UA) ( Філічкіна Катерина (Україна, 49089,Дніпропетровська обл., м. Дніпро, АДРЕСА_2 ) виявлено оригінали документів:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 30.12.2019 № HJ190807R3 на товари тайванського походження, відправлені з порту KAOSHIUNG, TAIWAN (Гаосюн, Тайвань) до порту ODESSA, UKRAINE (Одеса, Україна) морським судном COSCO SHIPPING ALPS V.012W - верстат глибокого свердління ZENITECH GD-500 у кількості 1 комплекта загальною вартістю 44 476,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією HONG JI PRECISION MACHINERY LTD. (№ 93, ALY. 146, LN. 388, SEC. 2 XINAN RD., WURI DIST., TAICHUNG CITY 41466, TAIWAN (Тайвань) до покупця - LLC ATLAS LTD (65023, ODESA, PEREULOK TOPOLSKOGO,

D. 4A, OFFICE 312) (ТОВ АТЛАС ЛТД (Україна, 65023, м. Одеса, провулок Топольського, буд. 4А, офіс 312);

-Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 30.12.2019 № HJ190807R3 на товари тайванського походження, відправлені з порту KAOSHIUNG, TAIWAN (Гаосюн, Тайвань) до порту ODESSA, UKRAINE (Одеса, Україна) морським судном COSCO SHIPPING ALPS V.012W - верстат глибокого свердління ZENITECH GD-500 у кількості 1 комплекта у 2 вантажних місцях загальною вагою брутто 4 670,00 кг, нетто - 4 365,00 кг, на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією HONG JI PRECISION MACHINERY LTD. (№ 93, ALY. 146, LN. 388, SEC. 2 XINAN RD., WURI DIST., TAICHUNG CITY 41466, TAIWAN (Тайвань) до покупця - LLC ATLAS LTD (65023, ODESA, PEREULOK TOPOLSKOGO, D. 4A, OFFICE 312) (ТОВ АТЛАС ЛТД (Україна, 65023, м. Одеса, провулок Топольського, буд. 4А, офіс 312);

-Мультимодальний транспортний коносамент FIATA від 08.01.2020 № НОМЕР_2 на товари, відправлені з порту KAOSHIUNG, TAIWAN (Гаосюн, Тайвань) до порту ODESSA, UKRAINE (Одеса, Україна) у 20 -футовому стандартному контейнері (Standard) № CBHU4292047 на морському судні COSCO SHIPPING ALPS V.012W - обладнання у кількості 2 вантажних місць, вагою брутто 4 670,00 кг, об`ємом 25,000 метрів кубічних, відправником яких зазначено компанію HONG JI PRECISION MACHINERY LTD. (№ 93, ALY. 146, LN. 388, SEC. 2 XINAN RD., WURI DIST., TAICHUNG CITY 41466, TAIWAN (Тайвань) одержувачем - LLC ATLAS LTD (65023, ODESA, PEREULOK TOPOLSKOGO, D. 4A, OFFICE 312) (ТОВ АТЛАС ЛТД (Україна, 65023, м. Одеса, провулок Топольського, буд. 4А, офіс 312).

Проте, зазначене експрес-відправлення документального характеру не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення. Також, дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_1 порушення митних правил.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення ОСОБА_3 має до покупця/одержувача - LLC ATLAS LTD (ТОВ АТЛАС ЛТД ).

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Згідно п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

При цьому, митним органом не доведено яким чином документи, які були в міжнародному експрес-відправленні документального характеру 127502009, яке переміщувалось з Тайваню мають перевагу над документами, поданими під час митного оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 18.02.2020 № UA500030/2020/202011.

Крім того, при порівнянні відомостей, наявних в документах, митний орган зобов`язаний був зробити перевірку законності ввезення на митну територію України товару верстат глибокого свердління ZENITECH GD-500 у кількості 1 шт., вагою брутто 4 670,00 кг, нетто - 4 365,00 кг., шляхом направлення відповідного запиту до Тайваню.

Разом з тим, митним органом такої перевірки зроблено не було, у зв`язку з чим суд приходить до висновку, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 був складений необґрунтовано.

Митним органом не доведено також суб`єктивну сторону адміністративного правопорушення, а саме прямий умисел ОСОБА_1 , який виразився в поданні останнім митним органам документів, отриманих незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Дії ОСОБА_1 не містять прямого умислу на подання митному органу документів, отриманих незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані, оскільки поставка товару здійснювалась на виконання умов контракту № HAZ 0819 від 14.08.2019, та відповідно до якого вартість товару складала 13 343,00 доларів США.

Крім того, з матеріалів справи вбачається, що при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару, в тому числі інвойс. Подані документи, зокрема, інвойс не містили розбіжностей, ознак підробки та містили всі відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів та відомості щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Всі надані документи не викликали у співробітників митних органів підозр у невідповідності даних, що вони містять.

Крім того, в наявних у справі про порушення митних правил матеріалах не відображено обставин, які характеризують інкриміноване ОСОБА_1 правопорушення - місця, способу та інших особливостей його вчинення.

Таким чином, митним органом не надано належних та допустимих доказів, які б містили фактичні дані, на основі яких, у визначеному законом порядку, можливо було б стверджувати про подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, який було переміщено через митний кордон України.

Виходячи з фактично наявних в матеріалах справи доказів, доводи органу доходів і зборів про те, що товари за митними деклараціями переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів, - ґрунтується на припущенні.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі № 0338/10000/20 від 18.02.2020 щодо подання гр. ОСОБА_1 , як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

За таких обставин, оскільки представниками митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 483 ч.1, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст.ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О.М. Букіна