Рішення

від 26.03.2010 по справі 2о-34/2010

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Справа №2о-34/2010

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2010 року                                                                                  м. Запоріжжя

          Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Рибалко Н.І., при секретарі  Соловйовій А.С., розглянувши у судовому засіданні в м. Запоріжжя  справу за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці відносно клієнта Філії АКБ «Трансбанк»  – Товариства з обмеженою відповідальністю «Заготметпром-2009» , -

    ВСТАНОВИВ :

  ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя  звернулася до суду із заявою про розкриття банківської таємниці відносно клієнта Філії АКБ «Трансбанк»  – ТОВ «Заготметпром-2009» . В обґрунтування заявлених вимог вказує, що ТОВ «Заготметпром-2009» зареєстроване розпорядженням Шевченківської районної адміністрації Запорізької міської ради від 15.12.2008 року в якості суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи за юридичною адресою: 69120, АДРЕСА_1. Згідно довідки від 16.12.2008 року  за вих. № 15442 про взяття на облік платника податків – ТОВ «Заготметпром-2009» взято на облік у ДПІ Шевченківського району м. Запоріжжя. За результатами аналізу податкових декларацій з ПДВ, виявлено фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Заготметпром-2009» та ТОВ «Промпостач-2009». ТОВ «Промпостач-2009» було постачальником ТОВ «Заготметпром-2009». В період з січня 2009 року по травень 2009 року підприємством ТОВ «Заготметпром-2009» було включено до складу податкового кредиту податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентом ТОВ «Промпостач-2009». Однак, рішенням Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 20.07.2009 року встановлено, що руху коштів по рахунку ТОВ «Промпостач-2009» не було.   Згідно податкових декларацій у червні 2009 року підприємством ТОВ «Заготметпром-2009»  було включено до складу податкового кредиту податок на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентом ТОВ «З. АРТІ», яке зареєстровано у ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, однак, з квітня 2009 року до ДПІ не звітує, останній звіт за квітень 2009 року свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності. ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя  звернулася з листом до ТОВ «Заготметпром-2009» у перевірці відомостей з питань взаємовідносини з ТОВ «З. АРТІ» за період з 01.01.2009 року по 30.05.2009 року, однак протягом десяти днів ТОВ «Заготметпром-2009» на надало до ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя пояснень та їх документальних підтверджень з вищевказаним підприємством.

Просить суд зобов’язати Філію АКБ «Трансбанк» м. Запоріжжя МФО 313991 надати ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів ТОВ «Заготметпром-2009» (код ЄДРПОУ 36277475) по рахунку № 26004301000142 з 12.01.2009 р. по дату прийняття судового рішення із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ /ідентифікаційних номерів та призначення платежів.

Представники заявника, Філії АКБ «Трансбанк» м. Запоріжжя, ТОВ «Заготметпром-2009» у судове засідання не з'явилися, про час і місце розгляду заяви повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили, заяви про розгляд справи за їх відсутності не подавали.

Відповідно до п. 2 ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Суд, вважає можливим, у відповідності до п. 2 ст. 289 ЦПК України, розглянути заяву без участі заявника. особи, що до якої вимагається розкриття банківської таємниці та представника банку, оскільки наявних в справі матеріалів достатньо для розгляду її по суті.

Дослідивши матеріали справи, всебічно та повно з’ясувавши обставини справи, об’єктивно оцінивши в сукупності докази, які мають значення для розгляду справи, надавши їм оцінку у сукупності з оголошеними та дослідженими матеріалами справи, суд вважає, що вимоги заявника підлягають задоволенню в повному обсязі.

Судом встановлено, що ТОВ «Заготметпром-2009» зареєстроване розпорядженням Шевченківської районної адміністрації Запорізької міської ради від 15.12.2008 року в якості суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи за юридичною адресою: 69120, АДРЕСА_1.

Згідно довідки від 16.12.2008 року  за вих. № 15442 про взяття на облік платника податків – ТОВ «Заготметпром-2009» взято на облік у ДПІ Шевченківського району м. Запоріжжя.

За результатами аналізу податкових декларацій з ПДВ, виявлено фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Заготметпром-2009» та ТОВ «Промпостач-2009».

ТОВ «Промпостач-2009» було постачальником ТОВ «Заготметпром-2009».

В період з січня 200 року по травень 2009 року підприємством ТОВ «Заготметпром-2009» було включено до складу податкового кредиту податок на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентом ТОВ «Промпостач-2009».

Рішенням Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 20.07.2009 року встановлено, що руху коштів по рахунку ТОВ «Промпостач-2009» не було.  

Згідно податкових декларацій у червні 2009 року підприємством ТОВ «Заготметпром-2009»  було включено до складу податкового кредиту податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентом ТОВ «З. АРТІ», яке зареєстровано у ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, однак, з квітня 2009 року до ДПІ не звітує, останній звіт за квітень 2009 року свідчить про відсутність фінансово-господарської діяльності.

ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя  звернулася з листом до ТОВ «Заготметпром-2009» у перевірці відомостей з питань взаємовідносини з ТОВ «З. АРТІ» за період з 01.01.2009 року по 30.05.2009 року, однак протягом десяти днів ТОВ «Заготметпром-2009» на надало до ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя пояснень та їх документальних підтверджень з вищевказаним підприємством .

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХП від 04.12.1990 р. зі змінами та доповненнями, відображено, що органи податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. На підставі юридичних приписів ч. 2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» № 2121-111 від 07.12.2000 р. зі змінами та доповненнями інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07 грудня 2000 № 2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту , є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є : відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

У відповідності з п. 4 ст. 62 цього-ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу і питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

У відповідності з нормами ст. 62 цього-ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно зі ст. 288 ЦПК України, у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено, обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання .

На підставі вищезазначеного, суд прийшов до висновку, що заява ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки органам податкової служби така інформація потрібна для виконання покладених на нею функцій.

Керуючись ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» № 2121-Ш від 07.12.2000 р. зі змінами та доповненнями, п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХІІ від 04,12.1990 р. зі змінами та доповненнями, ст. ст. 209, 287, 288, 289, 290 ЦПК України, суд, -

ВИРІШИВ:

             Заяву Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці відносно клієнта Філії АКБ «Трансбанк»  – Товариства з обмеженою відповідальністю «Заготметпром-2009»,  - задовольнити.

             Зобов’язати Філію АКБ «Трансбанк» м. Запоріжжя МФО 313991 надати ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів ТОВ «Заготметпром-2009» (код ЄДРПОУ 36277475) по рахунку № 26004301000142 з 12.01.2009 р. по 26.03.2010 року із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ /ідентифікаційних номерів та призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції, шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

                 Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

                 Суддя:                                                                                                   Н.І. Рибалко