Ухвала

від 21.07.2020 по справі 712/6983/20

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/6983/20

Провадження № 1кс/712/3589/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведення обшуку

21 липня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 в кримінальному провадженні №32020250000000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в домоволодінні за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 .

Зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32020250000000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), відповідно до акту перевірки №61/23-00-05-0205/33931257 від 10.03.2020, в період з 2017 по 2019 рік у зв`язку з неправомірним включенням до валових витрат з податку на прибуток та до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості: ПП «Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39493880), ТОВ «Ерфліт» (код ЄДРПОУ 40983911), ПП «Транс-Літ» (код ЄДРПОУ 40272446), ПП «Савас» (код ЄДРПОУ 40736805), ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699156), ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), ПП «Інвейс» (код ЄДРПОУ 40051878), ПП «Бахол» (код ЄДРПОУ 38668642), ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «ВудЕнерго» (код ЄДРПОУ 41604112) відходів від пиломатеріалів та деревини, а також при неутриманні у гр. ОСОБА_6 сум податку на доходи фізичних осіб, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 10719 тис.грн., податку на додану вартість в сумі 8941 тис.грн., а також податку на доходи фізичних осіб за жовтень 2018 року на суму 2807 тис.грн., а всього на загальну суму 22468 тис.грн, що є в особливо великих розмірах.

Так, одне з порушень вимог податкового законодавства виникло у зв`язку з тим, що службові особи ТОВ «Смілаенергопромтранс» відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські операції з придбання у ПП «Бішпол» відходів від пиломатеріалів та деревини.

За період з 11.04.2017 по 10.09.2019 ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661) сформувало загальний схемний податковий кредит з податку на додану вартість на користь ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257) у сумі 6130 тис. грн. Предметом постачання стали відходи ДСП, відходи дерев`янні, тріска, техсировина.

Згідно матеріалів кримінального провадження, ТОВ «Смілаенергопромтранс» в аналогічний період часу придбавало відходи від пиломатеріалів та деревини у інших суб`єктів господарювання в 9 разів дешевше, ніж вартість відходів ДСП, придбаних у ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), що вказує на здійснення господарських відносин без наявності розумних економічних причин (ділової мети) та відповідно не пов`язано з господарською діяльністю товариства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.04.2017 по 30.09.2019 ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661) здійснило придбання ДСП ламінованого (УКТЗЕД 4410113000) в «Універсальна контора матеріально-технічного забезпечення Черкаської облспоживспілки» (код ЄДРПОУ 1781790) на загальну суму 46634 тис. грн., в тому числі ПДВ 7772 тис. грн.

В подальшому, ПП «Бішпол» в період з 01.04.17 по 30.09.19 відобразило по бухгалтерському та податковому обліку реалізацію відходів дерев`яних ТОВ «Смілаенергопромтранс» на загальну суму 31784 тис. грн., в т.ч. ПДВ 5297 тис. грн., що становить 62,2 % відходів від загальної суми придбаної в «Універсальна контора матеріально-технічного забезпечення Черкаської облспоживспілки» деревинної продукції.

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні всіх обставин надходження на ТОВ «Смілаенергопромтранс» відходів від пиломатеріалів та деревини, придбання яких по бухгалтерському та податковому обліку відображено у ПП «Бішпол».

Вказані відомості можуть міститися в книгах обліку та інших відомостях ПП «Бішпол», щодо в`їзду/виїзду транспортних засобів на територію підприємства; відомостях та документах, щодо складського обліку на підприємстві продукції; відомостях та документах, щодо внутрішнього переміщення продукції та її використання у виробничих процесах.

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,перешкоджання можливості знищення первинних документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661) з ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257); документів та відомостей щодо в`їзду/виїзду транспортних засобів на територію ПП «Бішпол»; складського обліку продукції; внутрішнього переміщення продукції та її використання у виробничих процесах; документів, пов`язаних із придбанням продукції, за результатами переробки яких виникли відходи пиломатеріалів та деревини, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні обшуку в офісному приміщенні ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661).

На даний час службові особи ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661) здійснили зміну податкової адреси на м. Київ, Голосіївський район, вул. Велика Васильківська, буд. №114, натомість директор підприємства ОСОБА_5 надалі зберігає первинні документи фінансової, бухгалтерської та статистичної звітності за адресою свого фактичного проживання, а саме: АДРЕСА_1 .

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні інші документи) ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257); документів та відомостей щодо в`їзду/виїзду транспортних засобів на територію ПП «Бішпол»; складського обліку продукції; внутрішнього переміщення продукції та її використання у виробничих процесах; документів, пов`язаних із придбанням продукції, за результатами переробки яких виникли відходи пиломатеріалів та деревини,іякі мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, знаходяться за вищевказаною адресою.

Прокурор ОСОБА_3 та Слідчий ОСОБА_4 в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Слідчий суддя заслухавши пояснення слідчого, доводи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Статтею 30Конституції України,передбачено,що недопускається проникненнядо житлачи доіншого володінняособи,проведення вних оглядучи обшукуінакше якза вмотивованимрішенням суду.

У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно зі ст.223 КПК України, підставами для проведення слідчої дії є наявній достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Статтею 234 КПК України, передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого суду з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер ; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи, або осіб, яких планується відшукати.

Аналізуючи вищевказані норми чинного кримінально-процесуального законодавства, слідчий суддя приходить до висновку, що обшук - це слідча (розшукова) дія примусового характеру, яка полягає у цілеспрямованому обстеженні приміщень, будівель та ділянок місцевості, що перебувають у віданні обшукуваного, членів його родини або організації чи установи, з метою виявлення, фіксації та вилучення знарядь злочину, зброї, предметів і цінностей, здобутих злочинним шляхом, документів та інших об`єктів, що мають значення для кримінального провадження, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і їх затримання.

Єдиною підставою для проведення цієї слідчої (розшукової) дії є винесена в порядку, встановленому КПК, ухвала слідчого судді, який може винести її лише на підставі звернення до нього процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження. Таке звернення має форму клопотання, яке готує слідчий, попередньо погоджуючи його з прокурором, чи прокурор, відобразивши в ньому обов`язково необхідні дані визначені ч. 3 ст. 234 КПК України.

Доводи клопотання повинні бути належним чином обґрунтовані і підтверджені доданими до нього оригіналами або копіями матеріалів кримінального провадження, а також витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань, що підтверджує факт подання клопотання в рамках конкретного провадження.

Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотанням. Ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення;2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи, або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ч. 5ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Вивчивши подані до клопотання документи, слідчим суддею встановлено, що слідчим

управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32020250000000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що службові особи ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), відповідно до акту перевірки №61/23-00-05-0205/33931257 від 10.03.2020, в період з 2017 по 2019 рік у зв`язку з неправомірним включенням до валових витрат з податку на прибуток та до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості: ПП «Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39493880), ТОВ «Ерфліт» (код ЄДРПОУ 40983911), ПП «Транс-Літ» (код ЄДРПОУ 40272446), ПП «Савас» (код ЄДРПОУ 40736805), ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699156), ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), ПП «Інвейс» (код ЄДРПОУ 40051878), ПП «Бахол» (код ЄДРПОУ 38668642), ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «ВудЕнерго» (код ЄДРПОУ 41604112) відходів від пиломатеріалів та деревини, а також при неутриманні у гр. ОСОБА_6 сум податку на доходи фізичних осіб, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 10719 тис.грн., податку на додану вартість в сумі 8941 тис.грн., а також податку на доходи фізичних осіб за жовтень 2018 року на суму 2807 тис.грн., а всього на загальну суму 22468 тис.грн, що є в особливо великих розмірах.

Відповідно до Акту «Про результати документальної планової виїзної перевірки від 10.03.2020 № 61/23-00-05-0205/33931257, з 21.02.2020 по 02.03.2020 проводилась перевірка ТОВ «Смілаенергопромтранс», під час якої направлені запити про надання документації, які вручені головному бухгалтеру товариства ОСОБА_7 .

Листом від 13.02.2020 № 107 ТОВ «Смілаенергопромтранс» надано пояснення та частково копії документів згідно із направленими запитами.

Як повідомив прокурор, був вручений запит про надання решти документації, однак запитувані документи ТОВ «Смілаенергопромтранс» до 20.02.2020 не надано.

Отже, виникла необхідність в проведенні обшуку, оскільки підприємство затягує надання документів у зазначений спосіб.

Аналізуючи зазначені доводи, суд вважає, що прокурором не доведена мета, задля якої заявлено клопотання, а також те, що вона може бути досягнута шляхом проведення обшуку, оскільки матеріали клопотання містять докази, що підприємство добровільно надає необхідні документи. Крім того, доказів відмови у наданні ТОВ «Смілаенергопромтранс» документації не надано.

В даному випадку, прокурором не надано доказів виправданості такого втручання у права та свободи особи, яка є власником або законним користувачем речей та документів, які перебувають в домоволодінні за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , про обшук якого заявлене клопотання.

З матеріалів клопотання не вбачається, які підстави обумовлюють необхідність обшуку в домоволодінні за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , мета відшукання та вилучення документів та речей, щодо вилучення вказаних у клопотанні документів, та не обґрунтовано неможливість шляхом тимчасового доступу до речей довести обставини для досягнення мети кримінального провадження.

Враховуючи вищевикладене та з метою недопущення порушень ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, клопотання слідчого про проведення обшуку по вищевказаному кримінальному провадженню, задоволенню не підлягає, оскільки внесено без передбачених діючим законодавством обґрунтувань.

Керуючись ст.. 30 Конституції України, ст.ст. 234- 235, 369 - 372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1