Ухвала

від 21.07.2020 по справі 712/6981/20

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа №712/6981/20

Провадження №1-кс/712/3587/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 липня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32020250000000016 від 19 травня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби управлінняпрокуратури Черкаськоїобласті ОСОБА_3 звернувся досуду зуказаним клопотанням,в якомупросить суднадати дозвілна проведенняобшуку всіх приміщень за адресою: Черкаська область, м. Сміла, пров. Амурський, 1.

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32020250000000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), відповідно до акту перевірки №61/23-00-05-0205/33931257 від 10.03.2020, в період з 2017 по 2019 рік у зв`язку з неправомірним включенням до валових витрат з податку на прибуток та до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості: ПП «Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39493880), ТОВ «Ерфліт» (код ЄДРПОУ 40983911), ПП «Транс-Літ» (код ЄДРПОУ 40272446), ПП «Савас» (код ЄДРПОУ 40736805), ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699156), ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), ПП «Інвейс» (код ЄДРПОУ 40051878), ПП «Бахол» (код ЄДРПОУ 38668642), ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «ВудЕнерго» (код ЄДРПОУ 41604112) відходів від пиломатеріалів та деревини, а також при неутриманні у гр. ОСОБА_4 сум податку на доходи фізичних осіб, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 10719 тис.грн., податку на додану вартість в сумі 8941 тис. грн, а також податку на доходи фізичних осіб за жовтень 2018 року на суму 2807 тис. грн, а всього на загальну суму 22 468 тис.грн, що є в особливо великих розмірах.

Так, одне з порушень вимог податкового законодавства виникло у зв`язку з тим, що службові особи ТОВ «Смілаенергопромтранс» відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські операції з придбання у ПП «Бішпол» відходів від пиломатеріалів та деревини.

Згідно матеріалів кримінального провадження у ПП «Буд Груп», ТОВ «Ерфліт», ПП «Транс-Літ», ПП «Савас», ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс», ПП «Бішпол», ПП «Інвейс», ПП «Бахол», ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс», ТОВ «ВудЕнерго» відсутні власні або орендовані основні засоби, підприємства не знаходиться за місцями реєстрації, обмежена кількість робітників, відсутні наймані працівники, що вказує на ризиковість діяльності підприємств, а також на неможливість постачання відходів від пиломатеріалів та деревини для ТОВ «Смілаенергопромтранс».

Крім того, оглядом Реєстру податкових накладних встановлено, що у ПП «Буд Груп», ТОВ «Ерфліт», ПП «Транс-Літ», ПП «Савас», ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс», ПП «Бішпол», ПП «Інвейс», ПП «Бахол», ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс», ТОВ «ВудЕнерго» відсутнє придбання відходів пиломатеріалів та деревини, що вказує на неможливість їх подальшої реалізації на ТОВ «Смілаенергопромтранс».

Прокурор у клопотанні зазначає, що під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні всіх обставин надходження на ТОВ «Смілаенергопромтранс» відходів від пиломатеріалів та деревини, придбання яких по бухгалтерському та податковому обліку відображено у ПП «Буд Груп», ТОВ «Ерфліт», ПП «Транс-Літ», ПП «Савас», ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс», ПП «Бішпол», ПП «Інвейс», ПП «Бахол», ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс», ТОВ «ВудЕнерго».

Оглядом Реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Смілаенергопромтранс» в період з 2017 року по 2019 рік, окрім вказаних ризикових суб`єктів господарської діяльності, придбавало деревину та відходи деревини у лісових господарствах Черкаської області, що вказує на можливість придбання підприємством не облікованої деревини та її відходів, з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку як придбання у ризикових підприємств.

Відомості, щодо фактичного надходження відходів від пиломатеріалів та деревини можуть міститися в книгах обліку та інших відомостях, щодо в`їзду/виїзду транспортних засобів на територію підприємства; відомостях та документах, щодо складського обліку на підприємстві продукції; відомостях та документах, щодо внутрішнього переміщення продукції та її використання у виробничих процесах.

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перешкоджання можливості знищення первинних документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257) з ПП «Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39493880), ТОВ «Ерфліт» (код ЄДРПОУ 40983911), ПП «Транс-Літ» (код ЄДРПОУ 40272446), ПП «Савас» (код ЄДРПОУ 40736805), ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699156), ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), ПП «Інвейс» (код ЄДРПОУ 40051878), ПП «Бахол» (код ЄДРПОУ 38668642), ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «ВудЕнерго» (код ЄДРПОУ 41604112); документів та відомостей щодо в`їзду/виїзду транспортних засобів на територію ТОВ «Смілаенергопромтранс»; складського обліку продукції; внутрішнього переміщення продукції та її використання у виробничих процесах; документів, пов`язаних із отриманням позики від компанії позикодавця «TRADE INNOVATIONS INC» (Республіка Панама) та переуступлення права вимоги такої позики та видачею (перерахуванням) коштів особі ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257).

Відповідно до інформатизованих баз даних ДФС у Черкаській області та акту перевірки №61/23-00-05-0205/33931257 від 10.03.2020 ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257) фактично знаходиться за адресою: Черкаська область, м. Сміла, провулок Амурський, буд. №1 (товариство орендує офісне приміщення відповідно до договору оренди, укладено з управлінням економічного розвитку виконавчого комітету Смілянської міської ради, від 20.01.2015 №3/02-10).

В ході обшуку планується відшукати первинні фінансово-господарські документи (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні інші документи) ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39493880), ТОВ «Ерфліт» (код ЄДРПОУ 40983911), ПП «Транс-Літ» (код ЄДРПОУ 40272446), ПП «Савас» (код ЄДРПОУ 40736805), ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699156), ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), ПП «Інвейс» (код ЄДРПОУ 40051878), ПП «Бахол» (код ЄДРПОУ 38668642), ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «ВудЕнерго» (код ЄДРПОУ 41604112); документів та відомостей щодо в`їзду/виїзду транспортних засобів на територію ТОВ «Смілаенергопромтранс»; складського обліку продукції; внутрішнього переміщення продукції та її використання у виробничих процесах; документів, пов`язаних із отриманням позики від компанії позикодавця «TRADE INNOVATIONS INC» (Республіка Панама) та переуступлення права вимоги такої позики та видачею (перерахуванням) коштів особі ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), і які мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, в зв`язку з чим, прокурор звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням.

У судовомузасіданні прокурорклопотання підтримавта просивзадовольнити заявленів клопотаннівимоги.

Статтею 30 Конституції України, передбачено, що не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно зі ст.223 КПК України, підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32020250000000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Обгрунтовуючи поданеклопотання,орган досудовогорозслідування посилаєтьсяна те,що у всіхприміщеннях,розташованих за адресою:Черкаська обл., м.Сміла,провулок Амурський,буд.№1, які відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать Смілянській міській раді, можуть зберігатися документи фінансової, бухгалтерської, податкової та статистичної звітності, а також інші первинні документи ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 із підприємствами ПП «Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39493880), ТОВ «Ерфліт» (код ЄДРПОУ 40983911), ПП «Транс-Літ» (код ЄДРПОУ 40272446), ПП «Савас» (код ЄДРПОУ 40736805), ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699156), ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), ПП «Інвейс» (код ЄДРПОУ 40051878), ПП «Бахол» (код ЄДРПОУ 38668642), ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «ВудЕнерго» (код ЄДРПОУ 41604112) та пов`язаних із цим інших документів та речей; документи щодо складського обліку відходів пиломатеріалів та деревини, придбаних у ПП «Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39493880), ТОВ «Ерфліт» (код ЄДРПОУ 40983911), ПП «Транс-Літ» (код ЄДРПОУ 40272446), ПП «Савас» (код ЄДРПОУ 40736805), ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699156), ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), ПП «Інвейс» (код ЄДРПОУ 40051878), ПП «Бахол» (код ЄДРПОУ 38668642), ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «ВудЕнерго» (код ЄДРПОУ 41604112), їх внутрішнього переміщення та використання у виробничих процесах за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 журналів в`їзду та виїзду транспорту на територію ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), та пов`язаних із цим інших документів та речей; документи та речі ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257) пов`язані із отриманням позики від компанії позикодавця «TRADE INNOVATIONS INC» (Республіка Панама) та переуступлення права вимоги такої позики та видачою (перерахуванням) коштів особі ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Статтею 234 КПК України, передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого суду з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер ; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи, або осіб, яких планується відшукати.

Аналізуючи вищевказані норми чинного кримінально-процесуального законодавства, слідчий суддя приходить до висновку, що обшук - це слідча (розшукова) дія примусового характеру, яка полягає у цілеспрямованому обстеженні приміщень, будівель та ділянок місцевості, що перебувають у віданні обшукуваного, членів його родини або організації чи установи, з метою виявлення, фіксації та вилучення знарядь злочину, зброї, предметів і цінностей, здобутих злочинним шляхом, документів та інших об`єктів, що мають значення для кримінального провадження, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і їх затримання.

Єдиною підставою для проведення цієї слідчої (розшукової) дії є винесена в порядку, встановленому КПК, ухвала слідчого судді, який може винести її лише на підставі звернення до нього процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження. Таке звернення має форму клопотання, яке готує слідчий, попередньо погоджуючи його з прокурором, чи прокурор, відобразивши в ньому обов`язково необхідні дані визначені ч. 3 ст. 234 КПК України.

Доводи клопотання повинні бути належним чином обґрунтовані і підтверджені доданими до нього оригіналами або копіями матеріалів кримінального провадження, а також витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань, що підтверджує факт подання клопотання в рамках конкретного провадження.

Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотанням. Ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування ; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи, або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

В даному випадку, прокурором не надано доказів виправданості такого втручання у права та свободи особи, яка є власником приміщення, про обшук якого заявлене клопотання. Також не доведено, що отримання вказаних у клопотанні речей та документів неможливе шляхом здійснення тимчасового доступу.

Отже, з урахуванням обсягу інформації, наданої слідчому судді, обставин справи, предмету розслідування у кримінальному провадженні № 32020250000000016 від 19 травня 2020 року та значимості конституційного права особи на недоторканість приватної власності, органом досудового слідства не доведено підстав для надання дозволу на проведення обшуку всіх приміщень за адресою: Черкаська область, м. Сміла, пров. Амурський, 1. З огляду на викладене, у задоволенні клопотання прокурора необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32020250000000016 від 19 травня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1