Вирок
від 30.03.2010 по справі 1-255/2010
ЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

                                Дело №1-255/2010 год

ПРИГОВОР

    ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

30 марта 2010 года Заводский районный суд г. Николаева  в составе:

председательствующего судьи: Притуляк И.А.

при секретаре                            :  Демянюк И.А., Ливенцевой А.П.

с участием прокурора               :  Горсточенко М.Ю.

            адвоката              :  ОСОБА_1

           

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении  Заводского районного суда г. Николаева уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца  ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, холостого,   ІНФОРМАЦІЯ_3, ЧП, работающего директором ЧП «Солид-Текс», ЧП «Солид», ЧП «Солид-строй», проживающего ІНФОРМАЦІЯ_4,  ранее  не судимого  

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 358 ч.2, 3, 263 ч.1 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

13 декабря 2005 года  в отделе регистрации и едином реестре Исполнительного комитета Николаевского городского Совета за №15221020000005851,  было зарегистрировано ЧП «Солид-Текс», свидетельство о государственной регистрации №782235 по юридическому адресу: ОСОБА_3 ул. Новосельская д.9-4.

Собственником ЧП «Солид – Текс» является ОСОБА_2 Согласно решения собственника ЧП «Солид – Текс» №1 от 12 декабря 2005, года, ОСОБА_2 с 14 декабря 2005 года исполнял обязанности директора ЧП «Солид – Текс», при этом в его  полномочия, предусмотренные уставом, входили - право подписи банковских документов, приказов, договоров и финансовых отчетов.

19 декабря 2005 года ЧП «Солид – Текс» взято на учет  в ГНИ Заводского района г.Николаева под идентификационным  номером  – 33969041, и свидетельством плательщика НДС № 19931132   серии НБ №283602, выданным  ГНИ Заводского района г. Николаева  18 января 2006 года.

С 14 декабря 2005 года ОСОБА_2 являясь директором и собственником субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Солид – Текс», выполнял возложенные на него действующим налоговым законодательством, и законом Украины «О бухгалтерским учета и финансовой отчетности» №996 ХIV от 16 июля1999 года, функции, в соответствии с которыми  являлся ответственным за организацию ведения и ведение бухгалтерского и финансового учета, за составление финансовой  отчетности предприятия ЧП «Солид – Текс», подачу финансовой отчетности в органы налоговой службы по месту регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов в бюджет государства.

При этом, в период времени с 01 октября 2006 года по 31 марта 2009 года, ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Солид – Текс», с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, достоверно зная о действительных размерах объектов налогообложения, обладая полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а так же о суммах налогов, подлежащих начислению и уплате в бюджет государства, умышленно не отразил в отчетных налоговых документах ЧП «Солид – Текс», предоставленных в ГНИ Заводского района г. Николаева, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, в результате чего уклонился от уплаты налогов в крупных размерах.  

 

При этом, ОСОБА_2 при осуществлении финансово – хозяйственной деятельности, достоверно зная о суммах налоговых обязательств по НДС, которые им должны быть  уплачены,  умышленно уклоняясь от уплаты НДС, в период с октября  2006 года по март 2009 года, в подаваемых в ГНИ  Заводского района г. Николаева налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость умышленно вносил недостоверные данные о налоговом кредите предприятия за указанные отчетные месяцы, не подтвержденные налоговыми накладными, чем умышленно занижал суммы налоговых обязательств, не начислив и не уплатив в бюджет государства  НДС в сумме 1 059 791 грн. за отчетные месяцы октябрь  2006 года - март  2009 года.

Так ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2006 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2006 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь  2006 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №50188 от 19 декабря 2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства составили 124  грн., налоговый кредит – 115  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 9 грн. 18 января 2007 года ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2006 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за № 56771 от 18 января 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства предприятия составили 20124  грн., налоговый кредит – 19875  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 249 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – ОСОБА_4» в  ноябре 2006 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 118200 грн, в т.ч. НДС в сумме 19700 грн.,  которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 115 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 19815 грн., а так же незаконно занижены налоговые обязательства на сумму 401 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за ноябрь 2006 года в сумме 20216 грн..

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2006 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 января 2007 года налоговую декларацию по НДС за декабрь  2006 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №56771 от 18 января 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2006 года налоговые обязательства составили 15315  грн., налоговый кредит – 15030  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 285 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  декабре 2006 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 172 375 грн, в т.ч. НДС в сумме 28729.17 грн.,  которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 13053 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за декабрь 2006 года в сумме 13053 грн

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 15 февраля 2007 налоговую декларацию по НДС за январь  2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №1883 от 15 февраля 2007, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства составили 43714  грн., налоговый кредит – 43058  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 656 грн. 19 марта 2007  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за январь 2007 гогда, и подал ее в ГНИ Заводского р-на г. Николаева за №4110 от 19 марта 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 53714  грн., налоговый кредит – 52908  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 806 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  январе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за январь 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 142 560грн, в т.ч. НДС в сумме 23760 грн.,  которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2007 года незаконно был завышен на сумму 23760 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за январь 2007 года в сумме 23759 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2007 налоговую декларацию по НДС за февраль   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №4110 от 19 марта 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2007 года налоговые обязательства составили 43714  грн., налоговый кредит – 43333  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 840 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  феврале 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 43027 грн, в т.ч. НДС в сумме 7172 грн.,  которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года незаконно был завышен на сумму 7172 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за февраль 2007 года в сумме 7172 грн

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 апреля 2007 налоговую декларацию по НДС за март   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №10864 от 17 апреля 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2007 года налоговые обязательства составили 24288  грн., налоговый кредит – 23768  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 520 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  марте 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 48302 грн, в т.ч. НДС в сумме 8050.33 грн.,  которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 1995,67 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2007 года незаконно был завышен на сумму 10046 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за март 2007 года в сумме 10046 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 мая 2007 налоговую декларацию по НДС за апрель   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №19281 от 21 мая 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства составили 41785  грн., налоговый кредит – 40755  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 1030 грн.  19 июня 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева б/н от 19 июня 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 83452  грн., налоговый кредит – 81262  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2190 грн. 19 июля 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева №28718 от 19 июля 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123 562  грн., налоговый кредит – 120172  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3390 грн. В действительности налоговые обязательства составили 123561 грн., налоговый кредит – 79530 НДС подлежащий к уплате 44031 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в апреле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за апрель 2007 года заведомо неправдивые сведения указав сумму налогового кредита 40642 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами.  В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом уменьшения выявленного в ходе проверки налогового обязательства на 1 грн., в бюджет государства не поступил НДС за апрель 2007 года в сумме 40641 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в мае 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 июня 2007 года налоговую декларацию по НДС за май   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева   б/н от 19 июня 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за май 2007 года налоговые обязательства составили 24579  грн., налоговый кредит – 25122  грн., НДС подлежащий к возмещению из бюджета государства – 543 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  мае 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за май 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за май 2007 года, являлись ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 258008,0 грн., в т.ч. НДС в сумме 43001,33 грн., ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 49691,71 грн., в т.ч. НДС 8281,95 которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2007 года незаконно был завышен на сумму 9442 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за май 2007 года в сумме 9442 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2007 года налоговую декларацию по НДС за июль   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №37142 от 20 августа 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства составили 67740  грн., налоговый кредит – 65640  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн. 19 сентября 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева  за №38913 от 19 сентября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123240  грн., налоговый кредит – 120585  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2655 грн..  

 20 ноября 2007  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 г., и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за  №55109 от 20 ноября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 176501  грн., налоговый кредит – 172621 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3880 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  июле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком  ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за июль 2007 года, являлось ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 368296,6 грн., в т.ч. НДС 61382,77 грн. которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 3563.23 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами, а так же незаконно занизил налоговое обязательство на сумму 2112 грн. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль 2007 года незаконно был завышен на сумму 64946 грн. и незаконно было занижено налоговое обязательство в сумме 2112 грн.   В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за июль 2007 года в сумме 67058 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 сентября 07 налоговую декларацию по НДС за август   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №38913 от 19 сентября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2007 года налоговые обязательства составили 34072  грн., налоговый кредит – 32798  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1274 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в августе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за август 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за август 2007 года, являлось ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 60474 грн., в т.ч. НДС 10079 которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумм 555 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2007 года незаконно был завышен на сумму 10634 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за август 2007 года в сумме 10634 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 октября 2007 налоговую декларацию по НДС за сентябрь   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №47329 от 18 октября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2007 года налоговые обязательства составили 58333  грн., налоговый кредит – 55963  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2370 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период сентября 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 58333  грн в действительности налоговое обязательство составляет 150127 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2007 года незаконно было занижено на сумму 91794 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» , с учетом увеличенного в ходе проверки налогового кредита в сумме 47524 грн.,  в бюджет государства не поступил НДС за сентябрь 2007 года в сумме 44270 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2007 налоговую декларацию по НДС за октябрь   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №55109 от 20 ноября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства составили 74596  грн., налоговый кредит – 72750  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1846 грн. 19 декабря 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за октябрь 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева №57355 от 19 декабря 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 126590  грн., налоговый кредит – 123824  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2766 грн.. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  октябре  2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 163000,4 грн., в т.ч. НДС  27166,73 грн. которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 60553.27 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 87720 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом уменьшенного  в ходе проверки налогового обязательства в сумме 43417 грн., в бюджет государства не поступил НДС за октябрь 2007 года в сумме 44303 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2007 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №57355 от 19 декабря 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства составили 129832  грн., налоговый кредит – 127506  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2326 грн. 17 января 2008 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за №65278 от 18 января 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 188769  грн., налоговый кредит – 185553  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3216 грн.. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период ноябре  2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 278117,7 грн., в т.ч. НДС  46352,95 грн. которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 53772.05 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 100125 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом уменьшенного  в ходе проверки налогового обязательства в сумме 51826грн., в бюджет государства не поступил НДС за ноябрь 2007 года в сумме 48299 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 января 2008 года налоговую декларацию по НДС за декабрь   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №65278 от 18 января 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2007 года налоговые обязательства составили 102044  грн., налоговый кредит – 99934  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2110 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» за декабрь  2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 162667,13 грн., в т.ч. НДС  27111,19 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 889,81 грн. не подтвержденную  бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 28001 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн.  В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс» в бюджет государства не поступил НДС за декабрь 2007 года в сумме 28476 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе  2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 февраля 2008 налоговую декларацию по НДС за январь   2008 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №2546 от 20 февраля 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2008 года налоговые обязательства составили 31272  грн., налоговый кредит – 30482  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 790 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период января  2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за январь 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 64890 грн., в т.ч. НДС  10815,0 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2008 года незаконно был завышен на сумму 10815 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн.  В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом уменьшенного  в ходе проверки налогового обязательства в сумме 475 грн., в бюджет государства не поступил НДС за январь 2008 года в сумме 10340 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2008 года налоговую декларацию по НДС за февраль   2008 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №4241 от 19 марта 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2008 года налоговые обязательства составили 89068  грн., налоговый кредит – 87388  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1680 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в феврале  2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 149900,42 грн., в т.ч. НДС  24483,4 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года незаконно был завышен на сумму 24483 грн.  В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», в бюджет государства не поступил НДС за февраль 2008 года в сумме 24483 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 апреля 2008 налоговую декларацию по НДС за март   2008 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №13161 от 21 апреля 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2008 года налоговые обязательства составили 111926  грн., налоговый кредит – 109126  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2800 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  марте  2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 182976,08 грн., в т.ч. НДС  30496,01 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 5237,99 грн. не подтвержденную  бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2008 года незаконно был завышен на сумму 35734 грн.  В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», в бюджет государства не поступил НДС за март 2008 года в сумме 35734 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 мая 2008 года налоговую декларацию по НДС за апрель   2008 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №20205 от 20 мая 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2008 года налоговые обязательства составили 146977  грн., налоговый кредит – 144012  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2965 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  апреле 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в нее сумму 11135 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за апрель  2008 года незаконно был завышен на сумму 11135 грн.  В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», в бюджет государства не поступил НДС за апрель 2008 года в сумме 11135 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2008 года налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №38337 от 20 августа 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства составили 87500 грн., налоговый кредит – 83125  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 4375 грн. 22 сентября 2008 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2008 г., и подал ее в ГНИ Заводского р-на г. Николаева №40581 от 22 сентября 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 300289  грн., налоговый кредит – 293914 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 6375грн.. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  июле 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 300289 грн в действительности налоговое обязательство составляет 426770 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за июль 2008 года незаконно было занижено на сумму 126481 грн.. Кроме того с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 201616 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль  2008 года незаконно был завышен на сумму 201616грн.   В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс»,  в бюджет государства не поступил НДС за июль 2008 года в сумме 328097 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 сентября 2008 года налоговую декларацию по НДС за август 2008 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №40581 от 22 сентября 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2008 года налоговые обязательства составили 165000 грн., налоговый кредит – 158750  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 6250 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  августе 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 165000 грн в действительности налоговое обязательство составляет 335248 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за август 2008 года незаконно было занижено на сумму 170248 грн.. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом увеличенного  в ходе проверки налогового кредита в сумме 6481 грн., с  в бюджет государства не поступил НДС за август 2008 года в сумме 163767 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 02 октября 2008 года налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №76727 от 03 октября 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2008 года налоговые обязательства составили 86380 грн., налоговый кредит – 84280  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  сентябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 86380 грн в действительности налоговое обязательство составляет 90397 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 4017 грн.. Кроме того с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16551 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за сентябрь  2008 года незаконно был завышен на сумму 16551 грн.   В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс»,  в бюджет государства не поступил НДС за сентябрь 2008 года в сумме 20568 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2008 года налоговую декларацию по НДС за октябрь  2008 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №57360 от 20 ноября 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь  2008 года налоговые обязательства составили 103555 грн., налоговый кредит – 97965  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 5590 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  октябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 11848 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь  2008 года незаконно был завышен на сумму 11848 грн.   В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс»,  в бюджет государства не поступил НДС за октябрь 2008 года в сумме 11848 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 декабря 2008 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь  2008 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №60414 от 22 декабря 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь  2008 года налоговые обязательства составили 181 869 грн., налоговый кредит – 178 252  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3617 грн. 03 февраля 2009 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2008 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева  за №1189 от 06 февраля 2009 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 150749  грн., налоговый кредит – 147132 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3617 грн.. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  ноябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 66901 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь  2008 года незаконно был завышен на сумму 66901 грн.   В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс»,  в бюджет государства не поступил НДС за ноябрь 2008 года в сумме 66901 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 января 2009 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №68755 от 20 января 2009 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2008 года налоговые обязательства составили 53344 грн., налоговый кредит – 51694  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1650 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в декабре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 53344 грн в действительности налоговое обязательство составляет 102474 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за декабрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 49130 грн.. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом увеличенного   в ходе проверки налогового обязательства в сумме 17030 грн.,  в бюджет государства не поступил НДС за декабрь 2008 года в сумме 32100грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2009 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 апреля 2009 года налоговую декларацию по НДС за март 2009 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №13720 от 21 апреля 2009 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2009 года налоговые обязательства составили 29226 грн., налоговый кредит – 28376  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 850 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  марте 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2009 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16689 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март  2009 года незаконно был завышен на сумму 16689 грн.  В результате умышленного уклонения от уплаты налогов ЧП «Солид – Текс», с учетом увеличенного   в ходе проверки налогового обязательства в сумме 10663 грн.,  в бюджет государства не поступил НДС за март 2009 года в сумме 6026 грн.

Всего за период с 01 октября 2006 года по 31 марта 2009 года ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид-Текс», умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства НДС на сумму 1 059 791 грн

Кроме того ОСОБА_2 в период с 11 января 2008 года по 25 марта 2008 года получал подотчет  денежные средства в сумме 174 744,10 грн.,  которые пришли в кассу предприятия с расчетного счета предприятия, отчитавшись за полученные средства, приходными кассовыми ордерами от предприятия ООО «Гионет ЛВС». Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» за период январь – март 2008 года,  достоверно зная о том, что ООО «Гионет ЛВС» товаров не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, использовав поддельные приходные кассовые ордера от ООО «Гионет ЛВС», и в нарушение п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в суме 30 930 грн..

В результате директор ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2, совершая преступные действия, направленные на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налогов, являясь осведомленным о проведенных в период с 01 октября 2006 года по 31 марта 2009  годах финансово-хозяйственных операциях, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» и в нарушение п.п. 7.2.4, п.п. 7.2.6, п.7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5  ст.7  ЗУ «О НДС» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, умышленно завышал налоговый кредит по НДС за отчетные периоды октябрь - декабрь 2006 года, январь  – декабрь 2007 года, январь – декабрь 2008  года, январь – март 2009 года путем внесения в поданные им декларации по НДС заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования, не поставлявших в его адрес товары (работы, услуги), использования поддельных первичных бухгалтерских и налоговых отчетных документов субъектов хозяйствования, не являющихся поставщиками предприятия, а именно ООО «Гионет ЛВС», ЧП «Факториал», ЧП «Стартехс», ЧП «Неохеджис», а так же внесения сумм в состав налогового кредита по НДС, не подтвержденных бухгалтерскими документами,  не уплатил в бюджет налог с доходов физических лиц в сумме 30 930  грн., налог на добавленную стоимость в сумме 1059791 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1 090 721  грн., что в 3 606 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является  крупными размерами.

 

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в период с октября 2006 по март  2009 года операции по купле-продаже товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период с октября 2006 по декабрь 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с октября 2006 по декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал  первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ООО «Гионет - ЛВС» (ЕДРПОУ 33520960), а именно: квитанцию к приходному кассовому ордеру №12 от 09 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №13 от 10 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 11 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №6 от 30 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №7 от 31 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №8 от 01 февраля 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 02 февраля 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 07 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 08 февраля 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 05 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15\1 от 06 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 07 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 10 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №20 от 11 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №17 от 12 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 13 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18/1 от 14 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 17 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №24 от 18 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 19 марта 2008года,  квитанцию к приходному кассовому ордеру №27 от 20 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №21 от 21 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 13 июля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 22 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №23 от 25 марта 2008 года; акт выполненных работ №5 от 15 января 2007 года, акт выполненных работ №14 от 30 января 2007 года, акт выполненных работ №20 от 28 февраля 2007 года, акт выполненных работ №25 от 26 марта 2007 года, акт выполненных работ №34 от 30 апреля 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 декабря 2007 года; налоговую накладную №8 от 15 января 2007 г.,  налоговую накладную №15 от 30 января 2007 года,  налоговую накладную №26 от 28 февраля 2007 года,  налоговую накладную №29 от 26 марта 2007 года,  налоговую накладную №38 от 30 апреля 2007 года,  налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года,  налоговую накладную №31 от 18 ноября 2006 года,  налоговую накладную №32 от 18 ноября 2006 года,  налоговую накладную №34 от 18 декабря 2006 года,  налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года.  

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя на протяжении 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2007 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал  первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Факториал» ( ЕДРПОУ 34851581), а именно:  акт выполненных работ №39 от 21 мая 2007 года, акт выполненных работ №40 от 21 июня 2007 года, акт выполненных работ №44 от 22 августа 2007 года, акт выполненных работ №43 от 31 июля 2007 года, налоговую накладную №45 от 21 мая 2007 года, налоговую накладную №42 от 21 июня 2007 года, налоговую накладную №44 от 22 августа 2007 года, налоговую накладную №43 от 31 июля 2007 года.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя на протяжении  2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2007 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период  с января по декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал  первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» ( ЕДРПОУ 34851555), а именно: акт выполненных работ №46 от 25 октября 2007 года, акт выполненных работ №47 от 29 ноября 2007 года, акт выполненных работ №50 от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ №45 от 28 сентября 2007 года,  налоговую накладную №46 от 25 октября 2007 года, налоговую накладную №47 от 29 ноября 2007 года, налоговую накладную №50 от 29 декабря 2007 года, налоговую накладную  №45 от 28 сентября 2007 года.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя  га протяжении 2008 года операции по купле-продаже товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по  декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал  первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: акт выполненных работ №3 от 31 марта 2008 года, акт выполненных работ №2 от 29 февраля 2008 года, акт выполненных работ №1 от 31 января 2008 года,   налоговую накладную №15 от 31 марта 2008 года, налоговую накладную  №12 от 29 февраля 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 января 2008 года.

Так же ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2006 года операции по купле-продаже товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2006 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь  2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства составили 124  грн., налоговый кредит – 115  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 9 грн., после чего использовал ее,  подав  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №50188 от 19 декабря 2006 года. 18 января 2007 года,  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства предприятия составили 20124  грн., налоговый кредит – 19875  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 249 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его  в ГНИ Заводского района г.Николаева за №56771 от 18 января 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в ноябре 2006 года.  В действительности налоговые обязательства составляли 20525 грн., налоговый кредит составил 60 грн.,  ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 118200 грн, в т.ч. НДС в сумме 19700 грн.,  которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 115 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 19815 грн., а так же незаконно занизил налоговые обязательства на сумму 401 грн. В результате умышленного подделки  и использования заведомо поддельных документов – декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь 2006г. в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2006 года в сумме 20216 грн..

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2006 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 января 2007 года налоговую декларацию по НДС за декабрь  2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2006 года налоговые обязательства составили 15315  грн., налоговый кредит – 15030  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 285 грн., после чего использовал ее, подав  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №56771 от 18 января 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  декабре 2006 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года, являлись ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 172 375 грн, в т.ч. НДС в сумме 28729.17 грн.,  которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 13053 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц, а именно - декабрь 2006 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2006 года в сумме 13053 грн

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 15 февраля 2007 года налоговую декларацию по НДС за январь  2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства составили 43714  грн., налоговый кредит – 43058  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 656 грн., после чего использовал ее, подав  ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №1883 от 15 февраля 2007 года. 19 марта 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за январь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 53714  грн., налоговый кредит – 52908  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 806 грн., использовав заведомо поддельный документ  путем подачи его в ГНИ Заводского р-на г.Николаева за №4110 от 19 марта 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  январе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за январь 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 142 560грн, в т.ч. НДС в сумме 23760 грн.,  которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2007 года незаконно был завышен на сумму 23760 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц январь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил  НДС за январь 2007 года в сумме 23759 грн

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2007 года налоговую декларацию по НДС за февраль   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2007 года налоговые обязательства составили 43714  грн., налоговый кредит – 43333  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 840 грн., после чего использовал ее, подав  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №4110 от 19 марта 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  феврале 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 43027 грн, в т.ч. НДС в сумме 7172 грн.,  которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года незаконно был завышен на сумму 7172 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц февраль 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за февраль 2007 года в сумме 7172 грн

Кроме того, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 апреля 2007 года налоговую декларацию по НДС за март   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2007 года налоговые обязательства составили 24288  грн., налоговый кредит – 23768  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 520 грн., после чего использовал ее, подав ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №10864 от 17 апреля 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  марте 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 48302 грн, в т.ч. НДС в сумме 8050.33 грн.,  которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 1995,67 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2007 года незаконно был завышен на сумму 10046 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2007 года в сумме 10046 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 мая 2007 года налоговую декларацию по НДС за апрель   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства составили 41785  грн., налоговый кредит – 40755  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 1030 грн., после чего использовал ее, подав  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №19281 от 21 мая 2007 года. 19 июня 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 83452  грн., налоговый кредит – 81262  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2190 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского р-на г. Николаева б/н от 19 июня 2007 года.  19 июля 2007 года,  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123 562  грн., налоговый кредит – 120172  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3390 грн, использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г.Николаева №28718 от 19 июля 2007 года. В действительности налоговые обязательства составили 123561 грн., налоговый кредит – 79530 НДС подлежащий к уплате 44031 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  апреле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2007 года заведомо неправдивые сведения указав сумму налогового кредита 40642 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами.  В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц апрель  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил  НДС за апрель 2007 года в сумме 40641 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в мае 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 июня 2007 налоговую декларацию по НДС за май   2007 года согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за май 2007 года налоговые обязательства составили 24579  грн., налоговый кредит – 25122  грн., НДС подлежащий к возмещению из бюджета государства – 543 грн., после чего использовал ее, подав  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  б/н от 19 июня 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  мае 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за май 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за май 2007 года, являлись ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 258008,0 грн, в т.ч. НДС в сумме 43001,33 грн., ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 49691,71 грн., в т.ч. НДС 8281,95 которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2007 года незаконно был завышен на сумму 9442 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц май  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил  НДС за май 2007 года в сумме 9442 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2007 года налоговую декларацию по НДС за июль   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства составили 67740  грн., налоговый кредит – 65640  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №37142 от 20 августа 2007 года. 19 сентября 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123240  грн., налоговый кредит – 120585  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2655 грн.., использовав заведомо поддельный путем подачи его  в ГНИ Заводского района г. Николаева №38913 от 19 сентября 2007 года. 20 ноября 2007 года, ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 176501  грн., налоговый кредит – 172621 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3880 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в  ГНИ Заводского района г. Николаева №55109 от 10 ноября 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  июле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за июль 2007 года, являлось ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 368296,6 грн., в т.ч. НДС 61382,77 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 3563.23 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами, а так же незаконно занизил налоговое обязательство на сумму 2112 грн. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль 2007 года незаконно был завышен на сумму 64946 грн. и незаконно было занижено налоговое обязательство в сумме 2112 грн.   В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц июль  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за июль 2007 года в сумме 67058 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 сентября 2007 года налоговую декларацию по НДС за август   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №38913 от 19 сентября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2007 года налоговые обязательства составили 34072  грн., налоговый кредит – 32798  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1274 грн., после чего использовал ее, подав в  ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №38913 от 19 сентября 2007 года.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  августе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за август 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за август 2007 года, являлось ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 60474 грн., в т.ч. НДС 10079 которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумм 555 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2007 года незаконно был завышен на сумму 10634 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц август  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за август 2007 года в сумме 10634 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 октября 2007 года налоговую декларацию по НДС за сентябрь   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2007 года налоговые обязательства составили 58333  грн., налоговый кредит – 55963  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2370 грн., после чего использовал ее, подав  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №47329 от 18 октября 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  сентябре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 58333  грн в действительности налоговое обязательство составляет 150127 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2007 года незаконно было занижено на сумму 91794 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц сентябрь  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за сентябрь 2007 года в сумме 44270 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2007 года налоговую декларацию по НДС за октябрь   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства составили 74596  грн., налоговый кредит – 72750  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1846 грн., после чего использовал ее, подав  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №55109 от 20 ноября 2007 года. 19 декабря 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за октябрь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 126590  грн., налоговый кредит – 123824  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2766 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г. Николаева №57355 от 19 декабря 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  октябре  2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 163000,4 грн., в т.ч. НДС  27166,73 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 60553.27 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 87720 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц октябрь  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за октябрь 2007 года в сумме 44303 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2007 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь   2007 года, и подал ее в ГНИ Заводского района г. Николаева за  №57355 от 19 декабря 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства составили 129832  грн., налоговый кредит – 127506  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2326 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №57355 от 19 декабря 2007 года.  17 января 2008 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2007 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 188769  грн., налоговый кредит – 185553  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3216 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г. Николаева №65278 от 18 января 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  ноябре  2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 278117,7 грн., в т.ч. НДС  46352,95 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 53772.05 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 100125 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2007 года в сумме 48299 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 января 2008 года налоговую декларацию по НДС за декабрь   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2007 года налоговые обязательства составили 102044  грн., налоговый кредит – 99934  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2110 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №65278 от 18 января 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  декабре  2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 162667,13 грн., в т.ч. НДС  27111,19 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 889,81 грн. не подтвержденную  бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 28001 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц декабрь  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2007 года в сумме 28476 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе  2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 февраля 2008 года налоговую декларацию по НДС за январь   2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2008 года налоговые обязательства составили 31272  грн., налоговый кредит – 30482  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 790 грн., после чего использовал ее, подав  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №2546 от 20 февраля 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  январе  2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за январь 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 64890 грн., в т.ч. НДС  10815 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2008 года незаконно был завышен на сумму 10815 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн.  В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц январь  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за январь 2008 года в сумме 10340 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2008 года налоговую декларацию по НДС за февраль   2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2008 года налоговые обязательства составили 89068  грн., налоговый кредит – 87388  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1680 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №4241 от 19 марта 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  феврале  2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 149900,42 грн., в т.ч. НДС  24483,4 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года незаконно был завышен на сумму 24483 грн.  В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц февраль  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за февраль 2008 года в сумме 24483 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 апреля 2008 года налоговую декларацию по НДС за март   2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2008 года налоговые обязательства составили 111926  грн., налоговый кредит – 109126  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2800 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №13161 от 21 апреля 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в марте  2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 182976,08 грн., в т.ч. НДС  30496,01 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 5237,99 грн. не подтвержденную  бухгалтерскими документами.  В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2008 года незаконно был завышен на сумму 35734 грн.  В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2008 года в сумме 35734 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 мая 2008 года налоговую декларацию по НДС за апрель   2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2008 года налоговые обязательства составили 146977  грн., налоговый кредит – 144012  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2965 грн., после чего использовал ее, подав  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №20205 от 20 мая 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период апреля 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в нее сумму 11135 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц апрель  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за апрель 2008 года в сумме 11135 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2008 года налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства составили 87500 грн., налоговый кредит – 83125  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 4375 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №38337 от 20 августа 2008 года. 22 сентября 2008 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2008 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 300289  грн., налоговый кредит – 293914 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 6375грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского р-на г. Николаева №40581 от 22 сентября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  июле 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 300289 грн в действительности налоговое обязательство составляет 426770 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за июль 2008 года незаконно было занижено на сумму 126481 грн.. Кроме того, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 201616 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль  2008 года незаконно был завышен на сумму 201616грн.   В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц июль  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за июль 2008 года в сумме 328097 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 сентября 2008 года налоговую декларацию по НДС за август 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2008 года налоговые обязательства составили 165000 грн., налоговый кредит – 158750  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 6250 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №40581 от 22 сентября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  августе 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 165000 грн в действительности налоговое обязательство составляет 335248 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за август 2008 года незаконно было занижено на сумму 170248 грн.. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц август  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за август 2008 года в сумме 163767 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 02 октября 2008 года налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2008 года налоговые обязательства составили 86380 грн., налоговый кредит – 84280  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн., после чего использовал ее, подав  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №76727 от 03 октября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  сентябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 86380 грн в действительности налоговое обязательство составляет 90397 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 4017 грн.. Кроме того с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16551 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за сентябрь  2008 года незаконно был завышен на сумму 16551 грн.   В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц сентябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за сентябрь 2008 года в сумме 20568 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2008 года налоговую декларацию по НДС за октябрь  2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь  2008 года налоговые обязательства составили 103555 грн., налоговый кредит – 97965  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 5590 грн., после чего использовал ее, подав в  ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №57360 от 20 ноября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  октябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 11848 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь  2008 года незаконно был завышен на сумму 11848 грн.   В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц октябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за октябрь 2008 года в сумме 11848 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 декабря 2008 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь  2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь  2008 года налоговые обязательства составили 181 869 грн., налоговый кредит – 178 252  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3617 грн., после чего использовав ее,  подав  в  ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №60414 от 22 декабря 2008 года. 03 февраля 2009 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 150749  грн., налоговый кредит – 147132 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3617 грн., использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г. Николаева №1189 от 06 февраля 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  ноябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 66901 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь  2008 года незаконно был завышен на сумму 66901 грн.   В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2008 года в сумме 66901 грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 января 2009 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2008 года налоговые обязательства составили 53344 грн., налоговый кредит – 51694  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1650 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №68755 от 20 января 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  декабре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 53344 грн в действительности налоговое обязательство составляет 102474 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за декабрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 49130 грн.. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц декабрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2008 года в сумме 32100грн.

Кроме того ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2009 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 апреля 2009 года налоговую декларацию по НДС за март 2009 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2009 года налоговые обязательства составили 29226 грн., налоговый кредит – 28376  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 850 грн., после чего использовал ее, подав в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №13720 от 21 апреля 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  марте 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2009 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16689 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март  2009 года незаконно был завышен на сумму 16689 грн.  В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март 2009 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2009 года в сумме 6026 грн.

Кроме того ОСОБА_2 в период с 11 января 2008 года по 25 марта 2008 года получал подотчет  денежные средства в сумме 174 744,10 грн.,  которые поступили в кассу предприятия с расчетного счета предприятия, отчитавшись за полученные средства, приходными кассовыми ордерами от предприятия ООО «Гионет ЛВС». При этом, ОСОБА_2, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период с января по март 2008 года,  достоверно зная о том, что ООО «Гионет ЛВС» товаров не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, использовав поддельные приходные кассовые ордера от ООО «Гионет ЛВС»,  в нарушении п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» ОСОБА_2 уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в суме 30 930 грн..

После чего, будучи осведомленным, что указанные документы являются поддельными, директор ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2, использовал их для незаконного формирования валовых затрат по налогу с доходов физических лиц  и налогового кредита по НДС за отчетные периоды с октября 2006 года по  март 2009 года, что привело к непоступлению в бюджет налога с доходов физических лиц  в сумме 30 930 грн ., налога на добавленную стоимость в сумме 1 059 791   грн ., а всего к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1 090 721   грн .

 Кроме того, ОСОБА_2,  будучи субъектом предпринимательской деятельности  без создания юридического лица,  зарегистрированный как субъект предпринимательской деятельности 22 февраля 1995 года (свидетельство о государственной регистрации №6110, выданное  Регистрационной - лицензионной  палатой Николаевского  горисполкомом), состоящий на налоговом учете ГНИ Ленинского района г.Николаева 17 июля 1997года идентификационный  номер плательщика налогов – НОМЕР_1, и являясь  плательщиком НДС (свидетельство плательщика НДС №73042760, выданное  ГНИ Ленинского района г. Николаева 28 июня 1997года), единолично отвечал за правильное и своевременное начисление  налогов и обязательных платежей, перечисления их в бюджет, обеспечения  своевременной подачи налоговой отчетности по месту регистрации налогоплательщика, и достоверность предоставленных отчетов осуществляя в период 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_2 в 2008 года, повторно с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в период 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал  первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ34851555), а именно: акт выполненных работ №14 от 14 января 2008 года,  налоговую накладную №5 от 14 января 2008 года; ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: налоговую накладную №20 от 25 февраля 2008 года, налоговую накладную №18 от 18 февраля 2008 года, налоговую накладную №220 от 23 апреля 2008 года,  налоговую накладную № 115 от 18 марта 2008 года, налоговую накладную №130 от 25 мая 2008 года, налоговую накладную №135 от 29 мая 2008 года, расходную накладную №20 от 25 февраля 2008 года, расходную накладную №18 от 18 февраля 2008 года, расходную накладную №220 от 23 апреля 2008 года,  расходную накладную № 115 от 18  марта 2008 года, расходную накладную №130 от 25 мая 2008 года, расходную накладную №135 от 29 мая 2008 года и использовал заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды 2008 года.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в период с октября 2006 года по март  2009 года операции по купле-продаже товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период с  октября 2006 года по декабрь 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с октября 2006 года по декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал  первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ООО «Гионет - ЛВС» (ЕДРПОУ 33520960), а именно: квитанцию к приходному кассовому ордеру №12 от 09 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №13 от 10 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 11 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №6 от 30 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №7 от 31 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №8 от 01 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 02 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 07 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 08 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 05 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15\1 от 06 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 07 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 10 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №20 от 11 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №17 от 12 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 13 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18/1 от 14 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 17 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №24 от 18 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 19 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №27 от 20 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №21 от 21 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 13 июля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 22 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №23 от 25 марта 2008 года; акт выполненных работ №5 от 15 января 2007 года, акт выполненных работ №14 от 30 января 2007 года, акт выполненных работ №20 от 28 февраля 2007 года, акт выполненных работ №25 от 26 марта 2007 года, акт выполненных работ №34 от 30 апреля 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 декабря 2007 года; налоговую накладную №8 от 15 января 2007 года,  налоговую накладную №15 от 30 января 2007 года.,  налоговую накладную №26 от 28 февраля 2007 года,  налоговую накладную №29 от 26 марта 2007 года,  налоговую накладную №38 от 30 апреля 2007 года,  налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года,  налоговую накладную №31 от 18 ноября 2006 года,  налоговую накладную №32 от 18 ноября 2006 года,  налоговую накладную №34 от 18 декабря 2006 года,  налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых расходов по налогу с доходов физических лиц за отчетные периоды с октября 2006 года по декабрь 2008 года.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя на протяжении 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2007 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января  по  декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделав  первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Факториал» (ЕДРПОУ 34851581), а именно: акт выполненных работ №39 от 21 мая 2007 года, акт выполненных работ №40 от 21 июня 2007 года, акт выполненных работ №44 от 22 августа 2007 года, акт выполненных работ №43 от 31 июля 2007 года, налоговую накладную №45 от 21 мая 2007 года, налоговую накладную №42 от 21 июня 2007 года, налоговую накладную №44 от 22 августа 2007 года, налоговую накладную №43 от 31 июля 2007 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды с января по декабрь 2007 года.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2,  будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя на протяжении 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2007 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с январь по декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал  первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ 34851555), а именно: акт выполненных работ №46 от 25 октября 2007 года, акт выполненных работ №47 от 29 ноября 2007 года, акт выполненных работ №50 от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ №45 от 28 сентября 2007 года,  налоговую накладную №46 от 25 октября 2007 года, налоговую накладную №47 от 29 ноября 2007 года, налоговую накладную  №50 от 29 декабря 2007 года, налоговую накладную №45 от 28 сентября 2007 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды с января по декабрь 2007 года.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя на протяжении 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в 2008 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал  первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: акт выполненных работ №3 от 31 марта 2008 года, акт выполненных работ №2 от 29 февраля 2008 года, акт выполненных работ №1 от 31 января 2008 года,   налоговую накладную №15 от 31 марта 2008 года, налоговую накладную №12 от 29 февраля 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 января 2008 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды с января по декабрь 2008 года.

Так же ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2006 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2006 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь  2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства составили 124  грн., налоговый кредит – 115  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 9 грн.,  использовал заведомо поддельный документ,  подав  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №50188 от 19 декабря 2006 года. 18 января 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2006 года налоговые обязательства предприятия составили 20124  грн., налоговый кредит – 19875  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 249 грн., использовал заведомо поддельный документ подав его  в ГНИ Заводского р-на г. Николаева за №56771 от 18 января 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  ноябре 2006 года, В действительности налоговые обязательства составляли 20525 грн., налоговый кредит составил 60 грн.,  ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 118200 грн, в т.ч. НДС в сумме 19700 грн.,  которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 115 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 19815 грн., а так же незаконно занизил налоговые обязательства на сумму 401 грн. В результате умышленной подделки  и использования заведомо поддельных документов – декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь 2006г. в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2006 года в сумме 20216 грн..

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2006 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 января 2007 года налоговую декларацию по НДС за декабрь  2006 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2006 года налоговые обязательства составили 15315  грн., налоговый кредит – 15030  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 285 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №56771 от 18 января 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в декабре 2006 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2006 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 172 375 грн, в т.ч. НДС в сумме 28729.17 грн.,  которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2006 года незаконно был завышен на сумму 13053 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц декабрь 2006 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2006 года в сумме 13053 грн

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 15 февраля 2007 года налоговую декларацию по НДС за январь  2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства составили 43714  грн., налоговый кредит – 43058  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 656 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №1883 от 15 февраля 2007 года. 19 марта 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за январь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 53714  грн., налоговый кредит – 52908  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 806 грн. , использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ Заводского района г.Николаева за №4110 от 19 марта 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  январе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за январь 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 142 560грн, в т.ч. НДС в сумме 23760 грн.,  которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2007 года незаконно был завышен на сумму 23760 грн. В результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц январь 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил  НДС за январь 2007 года в сумме 23759 грн

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2007 года налоговую декларацию по НДС за февраль   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2007 года налоговые обязательства составили 43714  грн., налоговый кредит – 43333  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 840 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №4110 от 19 марта 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  феврале 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 43027 грн, в т.ч. НДС в сумме 7172 грн.,  которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2007 года незаконно был завышен на сумму 7172 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц февраль 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за февраль 2007 года в сумме 7172 грн

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 апреля 2007 года налоговую декларацию по НДС за март   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2007 года налоговые обязательства составили 24288  грн., налоговый кредит – 23768  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 520 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №10864 от 17 апреля 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период март 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за март 2007 года, являлось ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 48302 грн, в т.ч. НДС в сумме 8050.33 грн.,  которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 1995,67 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2007 года незаконно был завышен на сумму 10046 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март 2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2007 года в сумме 10046 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 мая 2007 года налоговую декларацию по НДС за апрель   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства составили 41785  грн., налоговый кредит – 40755  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 1030 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №19281 от 21 мая 2007 года. 19 июня 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 83452  грн., налоговый кредит – 81262  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2190 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ Заводского района г. Николаева б/н от 19 июня 2007 года.  19 июня 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за апрель 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123 562  грн., налоговый кредит – 120172  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3390 грн, использовав заведомо поддельный документ путем подачи его в ГНИ Заводского района г.Николаева №28718 от 19 июля 2007 года. В действительности налоговые обязательства составили 123561 грн., налоговый кредит – 79530 НДС подлежащий к уплате 44031 грн.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  апреле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за апрель 2007 года заведомо неправдивые сведения указав сумму налогового кредита 40642 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами.  В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц апрель  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил  НДС за апрель 2007 года в сумме 40641 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в мае 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 июня 2007 года налоговую декларацию по НДС за май   2007 года согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за май 2007 года налоговые обязательства составили 24579  грн., налоговый кредит – 25122  грн., НДС подлежащий к возмещению из бюджета государства – 543 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его    в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  б/н от 19 июня 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  мае 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за май 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ЧП «Солид – Текс», сформировавшими налоговый кредит по НДС за май 2007 года, являлись ООО «Гионет –ЛВС» (33520960) на сумму 258008,0 грн, в т.ч. НДС в сумме 43001,33 грн., ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 49691,71 грн., в т.ч. НДС 8281,95 которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2007 года незаконно был завышен на сумму 9442 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц май  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил  НДС за май 2007 года в сумме 9442 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2007 года налоговую декларацию по НДС за июль   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства составили 67740  грн., налоговый кредит – 65640  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №37142 от 20 августа 2007 года. 19 сентября 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 123240  грн., налоговый кредит – 120585  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2655 грн.., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ Заводского района г. Николаева №38913 от 19.09.07. 20.11.07  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2007 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 176501  грн., налоговый кредит – 172621 грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3880 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в  ГНИ Заводского района г. Николаева №55109 от 20 ноября 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  июле 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за июль 2007 года, являлись ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 368296,6 грн., в т.ч. НДС 61382,77 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 3563.23 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами, а так же незаконно занизил налоговое обязательство на сумму 2112 грн. В результате чего налоговый кредит по НДС за июлб 2007 года незаконно был завышен на сумму 64946 грн. и незаконно было занижено налоговое обязательство в сумме 2112 грн.   В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц июль  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за июль 2007 года в сумме 67058 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 сентября 2007 года налоговую декларацию по НДС за август   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №38913 от 19 сентября 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2007 года налоговые обязательства составили 34072  грн., налоговый кредит – 32798  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1274 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в  ГНИ в Заводского района г. Николаева за  №38913 от 19 сентября 2007 года.  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  августе 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за август 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за август 2007 года, являлось ЧП «Факториал» (34851581) на сумму 60474 грн., в т.ч. НДС 10079 которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумм 555 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами В результате чего налоговый кредит по НДС за август 2007 года незаконно был завышен на сумму 10634 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц август  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за август 2007 года в сумме 10634 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 октября 2007 года налоговую декларацию по НДС за сентябрь   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2007 года налоговые обязательства составили 58333  грн., налоговый кредит – 55963  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2370 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №47329 от 18 октября 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  сентябре 2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 58333  грн в действительности налоговое обязательство составляет 150127 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2007 года незаконно было занижено на сумму 91794 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц сентябрь  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за сентябрь 2007 года в сумме 44270 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2007 года налоговую декларацию по НДС за октябрь   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства составили 74596  грн., налоговый кредит – 72750  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1846 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его    в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №55109 от 20 ноября 2007 года. 19 декабря 2007 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за октябрь 2007 год, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 126590  грн., налоговый кредит – 123824  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 2766 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ Заводского р-на г. Николаева №57355 от 19 декабря 2007 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в октябре  2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 163000,4 грн., в т.ч. НДС  27166,73 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 60553.27 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 87720 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц октябрь  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за октябрь 2007 года в сумме 44303 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 декабря 2007 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь   2007 года, и подал ее в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №57355 от 19 декабря 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства составили 129832  грн., налоговый кредит – 127506  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2326 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №57355 от 19 декабря 2007 года.  17 января 2008 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства предприятия составили 188769  грн., налоговый кредит – 185553  грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3216 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ Заводского района г. Николаева №65278 от 18 января 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  ноябре  2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года, являлись ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 278117,7 грн., в т.ч. НДС  46352,95 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 53772.05 грн. не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 100125 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2007 года в сумме 48299 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2007 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 17 января 2008 года налоговую декларацию по НДС за декабрь   2007 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2007 года налоговые обязательства составили 102044  грн., налоговый кредит – 99934  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2110 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №65278 от 18 января 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  декабре  2007 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года, являлось ЧП «Стартехс» (34851555) на сумму 162667,13 грн., в т.ч. НДС  27111,19 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 889,81 грн. не подтвержденную  бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2007 года незаконно был завышен на сумму 28001 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц декабрь  2007 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2007 года в сумме 28476 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в январе  2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 февраля 2008 года налоговую декларацию по НДС за январь   2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за январь 2008 года налоговые обязательства составили 31272  грн., налоговый кредит – 30482  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 790 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №2546 от 20 февраля 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  январе  2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за январь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за январь 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 64890 грн., в т.ч. НДС  10815,0 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за январь 2008 года незаконно был завышен на сумму 10815 грн., и незаконно занижено налоговое обязательство на сумму 475 грн.  В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц январь  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за январь 2008 года в сумме 10340 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в феврале 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 19 марта 2008 года налоговую декларацию по НДС за февраль   2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за февраль 2008 года налоговые обязательства составили 89068  грн., налоговый кредит – 87388  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1680 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №4241 от 19 марта 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  феврале  2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за февраль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 149900,42 грн., в т.ч. НДС  24483,4 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило. В результате чего налоговый кредит по НДС за февраль 2008 года незаконно был завышен на сумму 24483 грн.  В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц февраль  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за февраль 2008 года в сумме 24483 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 18 апреля 2008 года налоговую декларацию по НДС за март   2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2008 года налоговые обязательства составили 111926  грн., налоговый кредит – 109126  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2800 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №13161 от 21 апреля 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  марте  2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ЧП «Солид – Текс», сформировавшим  налоговый кредит по НДС за март 2008 года, являлось ЧП «Неохеджис» (35219354) на сумму 182976,08 грн., в т.ч. НДС  30496,01 грн. которые таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, а так же включил в состав налогового кредита сумму 5237,99 грн. не подтвержденную  бухгалтерскими документами.  В результате чего налоговый кредит по НДС за март 2008 года незаконно был завышен на сумму 35734 грн.  В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2008 года в сумме 35734 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в апреле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 мая 2008 года налоговую декларацию по НДС за апрель   2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за апрель 2008 года налоговые обязательства составили 146977  грн., налоговый кредит – 144012  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2965 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №20205 от 20 мая 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  апреле 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в нее сумму 11135 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц апрель  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за апрель 2008 года в сумме 11135 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в июле 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 августа 2008 года налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства составили 87500 грн., налоговый кредит – 83125  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 4375 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №38337 от 20 августа 2008 года. 22 сентября 2008 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за июль 2008 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за июль 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 300289  грн., налоговый кредит – 293914 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 6375грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ Заводского района г. Николаева №40581 от 22 сентября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  июле 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 300289 грн в действительности налоговое обязательство составляет 426770 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за июль 2008 года незаконно было занижено на сумму 126481 грн.. Кроме того с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 201616 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за июль  2008 года незаконно был завышен на сумму 201616грн.   В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц июль  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за июль 2008 года в сумме 328097 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в августе 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 сентября 2008 года налоговую декларацию по НДС за август 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за август 2008 года налоговые обязательства составили 165000 грн., налоговый кредит – 158750  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 6250 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №40581 от 22 сентября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  августе 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 165000 грн в действительности налоговое обязательство составляет 335248 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за август 2008 года незаконно было занижено на сумму 170248 грн.. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц август  2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за август 2008 года в сумме 163767 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в сентябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 02 октября 2008 года налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за сентябрь 2008 года налоговые обязательства составили 86380 грн., налоговый кредит – 84280  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 2100 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №76727 от 03 октября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  сентябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 86380 грн в действительности налоговое обязательство составляет 90397 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 4017 грн.. Кроме того с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16551 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за сентябрь  2008 года незаконно был завышен на сумму 16551 грн.   В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц сентябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за сентябрь 2008 года в сумме 20568 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в октябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 ноября 2008 года налоговую декларацию по НДС за октябрь  2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за октябрь  2008 года налоговые обязательства составили 103555 грн., налоговый кредит – 97965  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 5590 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в  ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №57360 от 20 ноября 2008 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в октябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 11848 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за октябрь  2008 года незаконно был завышен на сумму 11848 грн.   В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц октябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за октябрь 2008 года в сумме 11848 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в ноябре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 22 декабря 2008 года налоговую декларацию по НДС за ноябрь  2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь  2008 года налоговые обязательства составили 181 869 грн., налоговый кредит – 178 252  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 3617 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в  ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №60414 от 22 декабря 2008 года. 03 февраля 2009 года  ОСОБА_2 составил уточненную декларацию по НДС за ноябрь 2008 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за ноябрь 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 150749  грн., налоговый кредит – 147132 грн., НДС к уплате в бюджет государства – 3617 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ Заводского района г. Николаева №1189 от 06 февраля 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в ноябре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 66901 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за ноябрь  2008 года незаконно был завышен на сумму 66901 грн.   В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц ноябрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за ноябрь 2008 года в сумме 66901 грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в декабре 2008 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 20 января 2009 года налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за декабрь 2008 года налоговые обязательства составили 53344 грн., налоговый кредит – 51694  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 1650 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №68755 от 20 января 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в  декабре 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового обязательства по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что налоговое обязательство составляет 53344 грн в действительности налоговое обязательство составляет 102474 грн.. В результате чего налоговое обязательство по НДС за декабрь 2008 года незаконно было занижено на сумму 49130 грн.. В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц декабрь 2008 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за декабрь 2008 года в сумме 32100грн.

Кроме того ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид – Текс», осуществляя в марте 2009 года операции по купле-продаже, товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, составил 21 апреля 2009 года налоговую декларацию по НДС за март 2009 года, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ЧП «Солид – Текс» за март 2009 года налоговые обязательства составили 29226 грн., налоговый кредит – 28376  грн., НДС подлежащий к уплате в бюджет государства – 850 грн., использовал заведомо поддельный документ, подав его  в ГНИ  Заводского района г. Николаева за  №13720 от 21 апреля 2009 года. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период марта 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за март 2009 года заведомо неправдивые сведения о суммах налогового кредита, включив в него сумму 16689 грн., не подтвержденную бухгалтерскими документами. В результате чего налоговый кредит по НДС за март  2009 года незаконно был завышен на сумму 16689 грн.  В  результате умышленной подделки и использования заведомо поддельных документов – налоговой декларации по НДС за отчетный месяц март 2009 года в бюджет государства ОСОБА_2 не уплатил НДС за март 2009 года в сумме 6026 грн.

Кроме того ОСОБА_2 в период с 11 января 2008 года по 25 марта 2008 года получал подотчет  денежные средства в сумме 174 744,10 грн.,  которые пришли в кассу предприятия с расчетного счета предприятия, отчитавшись за полученные средства, приходными кассовыми ордерами от предприятия ООО «Гионет ЛВС». .  Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид – Текс» в период с января по март 2008 года,  достоверно зная о том, что ООО «Гионет ЛВС» товаров не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид – Текс» не проводило, использовав поддельные приходные кассовые ордера от ООО «Гионет ЛВС»,  в нарушении п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» ОСОБА_2 уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в суме 30 930 грн..

После чего, будучи осведомленным, что указанные документы являются поддельными, директор ЧП «Солид – Текс» ОСОБА_2, использовал их для незаконного формирования валовых затрат по налогу с доходов физических лиц  и налогового кредита по НДС за отчетные периоды  с октября 2006 по март 2009 года, что привело к непоступлению в бюджет налога с доходов физических лиц  в сумме 30 930  грн., налога на добавленную стоимость в сумме 1 059 791   грн., а всего к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1 090 721  грн.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи субъектом предпринимательской деятельности  без создания юридического лица,  зарегистрированный как субъект предпринимательской деятельности 22 февраля 1995 года  (свидетельство о государственной регистрации №6110, выданное  Регистрационной - лицензионной  палатой Исполкома Николаевского Городского Совета), состоящий на налоговом учете ГНИ Ленинского района г.Николаева с 17 июля 1997 года (идентификационный  номер плательщика налогов – НОМЕР_1), и являясь  плательщиком НДС (свидетельство плательщика НДС №73042760, выданное  ГНИ Ленинского района г. Николаева 28.06.1997 года), единолично отвечал за правильное и своевременное начисление  налогов и обязательных платежей, перечисления их в бюджет, обеспечения  своевременной подачи налоговой отчетности по месту регистрации налогоплательщика, и достоверность предоставленных отчетов, осуществляя в период 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_2 в 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов на протяжении 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделав  первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ 34851555): акт выполненных работ №14 от 14 января 2008 года,  налоговую накладную №5 от 14 января 2008 года; ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: налоговую накладную №20 от 25 февраля 2008 года, налоговую накладную №18 от 18 февраля 2008 года, налоговую накладную №220 от 23 апреля 2008 года,  налоговую накладную № 115 от 18 марта 2008 года, налоговую накладную №130 от 25 мая 2008 года, налоговую накладную №135 от 29 мая 2008 года, расходную накладную №20 от 25 февраля 2008 года, расходную накладную №18 от 18 февраля 2008 года, расходную накладную №220 от 23 апреля 2008 года,  расходную накладную № 115 от 18 марта 2008 года, расходную накладную №130 от 25 мая 2008 года, расходную накладную №135 от 29 мая 2008 года и использовал заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды 2008 года.

Кроме того, ОСОБА_2, не имея специального разрешения на приобретение огнестрельного оружия в не установленные в ходе  досудебного следствия месте, время, у неустановленного в ходе досудебного следствия лица незаконно приобрел револьвер системы «Наган»,  двадцать четыре патроны  калибра 7,62 мм.  к револьверу «Наган» и  шестнадцать патронов калибра 9 мм. к пистолету «Макоров».

Приобретенное огнестрельное оружии и патроны ОСОБА_2 перевез к месту своего жительства по адресу: г. Николаев ул. Хоменко 60, где незаконно  без соответствующего разрешения хранил и осуществлял ремонт приобретенного огнестрельного оружия.

11 февраля 2002 года ОСОБА_2 приобрел газовый пистолет ИЖ – 79 9мл. номер ТАН – 7184., согласно разрешения №006134 от 11.02.2002 года.

Приобретенный газовый пистолет ИЖ – 79 9мл. номер ТАН – 7184 ОСОБА_2 хранил по месту своего жительства по адресу ІНФОРМАЦІЯ_5, где в неустановленное в ходе досудебного следствия время незаконно переделал приобретенный газовый пистолет в огнестрельное оружие.

 В последующем, в неустановленное в ходе досудебного следствия время ОСОБА_2, перевез приобретенный револьвер системы  «Наган»,   двадцать четыре патроны  калибра 7,62 мм. к револьверу «Наган», шестнадцать патронов калибра 9 мл. к пистолету «Макоров», а так же пистолет   ИЖ – 79 9мм. номер ТАН – 7184 в офис по месту своей работы по адресу: г. Николаев ул. Энгельса 56/2, где хранил без предусмотренного законом  разрешения.

06 мая 2009 года при проведении обыска помещения офиса по адресу: г. Николаев ул. Энгельса 56/2 сотрудники налоговой милиции обнаружили и изъяли, принадлежащие ОСОБА_2 револьвер системы  «Наган»,   двадцать четыре патроны  калибра 7,62 мм. к револьверу «Наган», шестнадцать патронов калибра 9 мл. к пистолету «Макоров», а так же пистолет   ИЖ – 79 9мл. номер ТАН – 7184, которые он хранил без предусмотренного законом разрешения.

Согласно судебно  - баллистической экспертизы №843 от 13 мая 2009 года, изъятые у ОСОБА_2 револьвер системы  «Наган», пистолет   ИЖ – 79 9 мл. номер ТАН – 7184, являются короткоствольным огнестрельным оружием. Сорок патронов из которых  двадцать четыре патроны  калибра 7,62 мм. и шестнадцать патронов калибра 9 мл являются -  боеприпасами

 

  Согласно выводов судебно технической экспертизы №2926 от 4 июня 2009 года - первичные бухгалтерские документы ЧП «Солид – Текс», ЧП Пшегодский выписанные от ЧП «Факториал», ООО «Гионет ЛВС», ЧП «Неохеджис», ЧП «Стартехс» являются поддельными так как печати на этих документах нанесены струйно-капельным способом (с помощью цветного струйного принтера)  (Т.3 Л.д.8-18).

 

Согласно выводов судебно-почерковедческой экспертизы № 4915 от 16 сентября 2009 года  установлено, что в бухгалтерских документах с реквизитами предприятий ЧП «Факториал», ЧП «Неохеджис», ЧП «Стартехс» подписи от имени директора ОСОБА_5 выполнены не ОСОБА_5, а другим лицом. (Т.16 Л.д.20-23)

Согласно выводов судебно-почерковедческой экспертизы № 4914 от 15 сентября 2009 года, согласно которой было установлено, что в бухгалтерских документах с реквизитами предприятий ООО «Гионет ЛВС» подписи от имени директора ОСОБА_6 выполнены не ОСОБА_6, а другим лицом. (Т.16 Д.д.26-29)

       

       Согласно выводов судебно-почерковедческой экспертизы №5442 от 17 октября 2009 года - подписи от имени директора предприятия ОСОБА_5  на бухгалтерских документах ЧП «Неохеджэис», ЧП «Старттехс» выполнены ОСОБА_2 (Т. 16 Л.д. 236-239).

Согласно выводов судебно-экономической экспертизы №194 от 03 ноября 2009 года было документально подтверждено занижение ЧП «Солид – Текс» за период с октября 2006 года по март 2009 года налога на добавленную стоимость  в сумме 1 059 791 грн. и налога с доходов физических лиц в сумме 30 930 грн. (Т. 17 Л.д. 6-27).

В судебном заседании подсудимый  ОСОБА_2 свою вину в совершении  инкриминируемых ему преступлениях признал полностью, подтвердил изложенные обстоятельства его совершения. В содеянном чистосердечно раскаялся.  

    Учитывая, что  подсудимый ОСОБА_2  свою вину признал полностью, суд с учетом мнения  участников судебного разбирательства в порядке ст. 299  ч. 3  УПК Украины  считает нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются, ограничившись показаниями подсудимого и исследованием  характеризующих подсудимого данных.

Таким образом, суд приходит к убеждению, что  вина ОСОБА_2И по ст. 212 ч.2 УК Украины – т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое лицом, которое обязано их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в  крупных размерах;  по  ст. 358 ч.2 УК Украины – т.е. подделка документа, который выдается или удостоверяется   гражданином - предпринимателем, которое имеет право выдавать или удостоверять такие документы, и который предоставляет право или освобождает от обязанностей, с целью использования его подделывающим, совершенное повторно; по ст. 358 ч.3 УК Украины – т.е. использование заведомо поддельного документа и по ст.263 ч.1 УК Украины, т.е. – ношение, хранение, приобретение, ремонт огнестрельного оружия и боевых припасов без предусмотренного законом разрешения – доказана и его действия   квалифицированны правильно.

 

При определении вида и меры наказания подсудимому ОСОБА_2  суд учитывает  характер и степень общественной опасности содеянного. Суд учитывает, что  совершенные подсудимым преступления относятся к категории средней тяжести. Подсудимый по месту жительства и работы характеризуется положительно, на его содержании находятся престарелые мать ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6 и тетка ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_7, ранее не судим.

Обстоятельством смягчающим наказание подсудимого ОСОБА_2 - является чистосердечное раскаяние в содеянном.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_2 судом не установлено.

Учитывая личность подсудимого, обстоятельства  при которых им было совершено преступление, суд приходит к убеждению при избрании меры наказания, что исправление   ОСОБА_2  возможно без изоляции от общества, в связи с чем считает необходимым назначить ему наказание не связанное с лишением свободы с применением  по отношении к основному наказанию ст.ст. 75,76 УК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323-324  УПК Украины, суд-

                            ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.2, ст.358 ч.2, ч.3,  ст. 263 ч.1 УК Украины и назначить ему наказание:

по ст.212 ч.2 УК Украины – пять лет ограничения свободы с лишеним права занимать должности директора предприятия всех форм собственности сроком  на три года.

по ст..358 ч.2 УК Украины – два года шесть месяцев ограничения свободы

по ст..358 ч.3 УК УКраины – два года ограничения свободы

по ст..263 ч.1 УК Украины – пять лет лишения свободы

    На основании ст..70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгих наказаний болем строгим окончательно определить ОСОБА_2 наказание – пять лет лишения свободы с лишением  права занимать должности директора предприятия всех форм собственности сроком на три года  

В соответствии со ст.75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбытия основного наказания с испытанием сроком на два года.

На основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_2 –  не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно – исполнительной системы об изменении  места  жительства, работы.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежней -  подписку о невыезде.

   Вещественные доказательства по делу: бухгалтерские документы, а именно:  первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ООО «Гионет - ЛВС» (ЕДРПОУ 33520960) - квитанцию к приходному кассовому ордеру №12 от 09 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №13 от 10 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 11 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №6 от 30 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №7 от 31 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №8 от 01 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 02 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 07 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 08 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 05 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15\1 от 06 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 07 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 10 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №20 от 11 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №17 от 12 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 13 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18/1 от 14 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 17 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №24 от 18 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 19 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №27 от 20 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №21 от 21 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 13 июля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 22 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №23 от 25 марта 2008 года; акт выполненных работ №5 от 15 января 2007 года, акт выполненных работ №14 от 30 января 2007 года, акт выполненных работ №20 от 28 февраля 2007 года, акт выполненных работ №25 от 26 марта 2007 года, акт выполненных работ №34 от 30 апреля 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 декабря 2007 года; налоговую накладную №8 от 15 января 2007 года,  налоговую накладную №15 от 30 января 2007 года.,  налоговую накладную №26 от 28 февраля 2007 года,  налоговую накладную №29 от 26 марта 2007 года,  налоговую накладную №38 от 30 апреля 2007 года,  налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года,  налоговую накладную №31 от 18 ноября 2006 года,  налоговую накладную №32 от 18 ноября 2006 года,  налоговую накладную №34 от 18 декабря 2006 года,  налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года.

Первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Факториал» (ЕДРПОУ 34851581) - акт выполненных работ №39 от 21 мая 2007 года, акт выполненных работ №40 от 21 июня 2007 года, акт выполненных работ №44 от 22 августа 2007 года, акт выполненных работ №43 от 31 июля 2007 года, налоговую накладную №45 от 21 мая 2007 года, налоговую накладную №42 от 21 июня 2007 года, налоговую накладную №44 от 22 августа 2007 года, налоговую накладную №43 от 31 июля 2007 года

Первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ 34851555) - акт выполненных работ №46 от 25 октября 2007 года, акт выполненных работ №47 от 29 ноября 2007 года, акт выполненных работ №50 от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ №45 от 28 сентября 2007 года,  налоговую накладную №46 от 25 октября 2007 года, налоговую накладную №47 от 29 ноября 2007 года, налоговую накладную  №50 от 29 декабря 2007 года, налоговую накладную №45 от 28 сентября 2007 года   первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: акт выполненных работ №3 от 31 марта 2008 года, акт выполненных работ №2 от 29 февраля 2008 года, акт выполненных работ №1 от 31 января 2008 года,   налоговую накладную №15 от 31 марта 2008 года, налоговую накладную №12 от 29 февраля 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 января 2008 года – оставить в материалах уголовного дела.

Вещественные доказательства по делу - револьвер системы  «Наган», пистолет   ИЖ – 79 9 мм. номер ТАН – 7184 01 ТАН 7184,  двадцать три патрона  калибра 7,62 мм.,  пятнадцать патронов к пистолету «Макаров» калибра 9 мм , пять патронов к пистолету «ИЖ» калибра 9 мм. Р.А., нож, хранящиеся в дежурной части УНМ ГНА в Николаевской области – уничтожить.

Вещественные доказательства по делу: компьютер «Fujitsu-Siemens» «Ноутбук», Serial No. YK2H049964 и системный блок компьютера  intel (R) Celeron (R),  хранящиеся  в камере хранения УНИ ГНА в Николаевской области –  возвратить по принадлежности ОСОБА_2

  На приговор может быть подана апелляция в Николаевский апелляционный суд в течении 15 суток с момента его оглашения, подсудимым в тот же срок с момента получения копии приговора.

 Председательствующий

     судья:                  подпись                                                            ОСОБА_7

 

Копия верна:

Судья:

 

СудЗаводський районний суд м. Миколаєва
Дата ухвалення рішення30.03.2010
Оприлюднено22.04.2010
Номер документу9052012
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —1-255/2010

Вирок від 31.08.2010

Кримінальне

Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області

Закутський В. І.

Постанова від 29.07.2010

Кримінальне

Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області

Закутський В. І.

Постанова від 08.07.2010

Кримінальне

Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області

Закутський В. І.

Вирок від 23.08.2017

Кримінальне

Вільнянський районний суд Запорізької області

Беспалько Т. Д.

Вирок від 08.02.2010

Кримінальне

Московський районний суд м.Харкова

Майстренко О. М.

Вирок від 08.02.2010

Кримінальне

Московський районний суд м.Харкова

Майстренко О. М.

Постанова від 05.03.2010

Кримінальне

Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Сливка В. В.

Вирок від 13.07.2010

Кримінальне

Красногвардійський районний суд м.Дніпропетровська

Леон О. Я.

Вирок від 22.04.2010

Кримінальне

Київський районний суд м. Полтави

Антонов А. В.

Постанова від 13.04.2010

Кримінальне

Київський районний суд м. Полтави

Антонов А. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні