Ухвала

від 21.07.2020 по справі 201/6756/20

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/6756/20

Провадження № 1-кс/201/2665/2020

УХВАЛА

21 липня 2020 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у межах кримінального провадження №32020041660000001 від 09.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку офісних, складських та інших приміщень за адресою: м. Дніпро, вул. Марії Кюрі, будинок 5, за юридичною адресою ТОВ «Малбі Фудс» (ЄДРПОУ 32998661), які на підставі права власності належать ТОВ «Аркада Фінанс» (ЄДРПОУ 40096154), ТОВ «Харчепром» (ЄДРПОУ 30838195), та фактично використовується ТОВ «Малбі Фудс» для ведення господарської діяльності, з метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що посадові особи ТОВ «Малбі Фудс» здійснюють виплати заробітної плати «в конвертах», як офіційно так і неофіційно працевлаштованим працівникам, без їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, тим самим приховуючи об`єкти оподаткування в значних розмірах.

Допитаний під час досудового розслідування в якості свідка ОСОБА_5 пояснив, що на початку грудня 2019 в мережі Інтернет знайшов оголошення про те, що на підприємство ТОВ «Малбі Фудс» потрібні фасувальники на складські приміщення, зателефонував на номер телефону, який був вказаний в оголошенні та домовився про співбесіду, після чого прибув до офісу даного підприємства, яке знаходиться за адресою: м. Дніпро, вул. Марії Кюрі, буд. 5. Його зустріла жінка - представник підприємства, яка пояснила, що він буде заробляти приблизно 10 тис. грн. на місяць та додатково буде отримувати грошові премії за роботу у нічний час. Також вона пояснила, що працевлаштування буде без підписання трудового договору за усною домовленістю з метою зменшення податкового навантаження підприємства. Ця ж жінка пояснила, що заробітну плату він буде отримувати готівкою один раз на місяць кожного 15 числа. Після того як ОСОБА_5 виходив з території підприємства, в нього відбулась розмова з охоронцем, який пояснив, що дане підприємство працює 24 години на добу і тому нічні зміни є кожного дня. Також він підтвердив, що приблизно 1000 осіб працює неофіційно. Надалі, 13.12.2019 ОСОБА_5 написав заяву про вчинення кримінального правопорушення до податкової міліції, а в подальшому до Жовтневого районного суду міста Дніпропетровська.

Під час досудового розслідування на адресу оперативного управління Головного управління ДФС у Дніпропетровській області направлено доручення слідчого на встановлення фактів протиправної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків з боку посадових осіб ТОВ «Малбі Фудс» шляхом виплати заробітної плати співробітникам підприємства «в конвертах», тобто без відображення в документах податкової та бухгалтерської звітності.

У відповідь на доручення слідчого, відповідно до рапорту оперативного уповноваженого ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області надано інформацію, згідно до якої ТОВ «Малбі Фудс» є виробником какао, шоколаду та цукрових кондитерських виробів, які підприємство реалізує на внутрішньому ринку України.

Фактична кількість осіб, що працюють на ТОВ «Малбі Фудс» складає понад 1000 осіб.

Разом з тим, згідно податкової звітності (форми 1-ДФ) на даний час на підприємстві офіційно працевлаштовані 673 особи, які отримують заробітну плату в розмірі 5-6 тисяч гривень на місяць. Фактично ж середній розмір заробітної плати офіційно працевлаштованих співробітників підприємства складає близько 10 тис. грн.

Інші співробітники, тобто офіційно не працевлаштовані особи, отримують заробітну плату також в розмірі близько 10 тис. грн. виключно готівкою без відображення в будь-яких офіційних документах бухгалтерського обліку.

Крім того, згідно аудиторського висновку складеного ТОВ «АФ «Аудит-Дніпроконсульт» №03/02-20 від 03.02.2020 року, посадові особи ТОВ «Малбі Фудс» протягом І-ІІІ кварталів 2019 року відображають у своїй податковій і бухгалтерській звітності не всіх осіб, які фактично працюють на підприємстві і отримують «неофіційно» заробітну плату. Тобто, за умови отримання працівниками заробітної плати без фактичного працевлаштування і відповідних виплат до бюджету, підприємством не сплачено до бюджету 5 451 907, 50 грн. податку на доходи фізичних осіб та податку на військовий збір.

Також, даний факт підтверджується проведеними в рамках даного кримінального провадження допитами свідків, які пояснили, що вони працюють на ТОВ «Малбі Фудс» не офіційно у нічні зміни з 19-00 до 07-00 та отримують заробітну плату готівкою. Видача тіньової заробітної плати здійснюється 15 числа кожного місяця бухгалтером підприємства в адміністративній будівлі на п`ятому поверсі підприємства за адресою: м. Дніпро, вул. Марії Кюрі, будинок 5.

Вказана адреса є юридичною адресою ТОВ «Малбі Фудс», яка зазначена в усіх офіційних та реєстраційних документах підприємства.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, приміщення за адресою: м. Дніпро, вул. Марії Кюрі, будинок 5, належить ТОВ «Аркада Фінанс» (ЄДРПОУ 40096154) та ТОВ «Харчепром» (ЄДРПОУ 30838195).

Слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у вказаних приміщеннях з метою виявлення документів щодо господарської діяльності підприємства.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи приходить до наступного.

Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Дослідивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 32020041660000001, вважаю клопотання не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки письмові докази, додані до клопотання не дають достатніх підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним у даному кримінальному провадженні, так як перелік документів які просить відшукати слідчий очевидно виходять за межі переліку який необхідний для доведення обставин, встановлених в ході досудового слідства на сьогоднішній день.

Крім того, слідчим в обґрунтування поданого клопотання не надано суду належних та достатніх доказів того, що, обшук даного приміщення має суттєве значення для досудового розслідування у даному провадженні, а також доказів того, що іншим шляхом, тобто без втручання в приватну власність, не можливо здобути такі докази, в той час як більшість документів можливо отримати шляхом здійснення тимчасового доступу до них.

Окрім того, вилучення зазначеної в клопотанні документації та речей, які належать ТОВ «Малбі Фудс» (ЄДРПОУ 32998661) може призведе до припинення здійснення ним господарської діяльності, що є втручанням в господарську діяльність вказаної юридичної особи, що є неприпустимим.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що з`ясування обставин вчинення зазначеного кримінального правопорушення та встановлення причетних осіб до його вчинення, в даний час, можливо шляхом проведення ряду інших слідчих (розшукових) дій.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у межах кримінального провадження №32020041660000001 від 09.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1