Ухвала
від 08.07.2020 по справі 607/11139/20
ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.07.2020 Справа №607/11139/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про арешт майна,-

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32020210000000004 від 24.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, із клопотанням про накладення арешту на речі та документи, виявлені та вилучені в ході проведених обшуків у кримінальному провадженні №32020210000000004 від 24.01.2020, а саме:

1.На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 02.07.2020 в офісних, складських та підвальних приміщеннях за адресою: м. Тернопіль, вул. Медова, 2, а саме:

-чорнові записи на 127 аркушах, які поміщено в поліетиленовий пакет, верх якого обв`язано ниткою, вільні кінці якої склеєно биркою №1 з пояснювальними написами, підписами понятих та слідчого;

-зошит із записами з 10.07.2017 по 22.05.2020 на 60 арк.; зошит із записами з 06.07.2018 по 30.06.2020 на 58 арк.; зошит із записами на 82 арк., які поміщено в поліетиленовий пакет, верх якого обв`язано ниткою, вільні кінці якої склеєно биркою №2 з пояснювальними написами, підписами понятих та слідчого;

-заяви про приєднання, договори поставки, довіреності, додаткові угоди, листи, акти звірки, заявки, специфікації, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, доручення, чорнові записи, експрес-накладні, комерційні пропозиції, сертифікати якості, переліки виявлених недоліків, прас-листи, характеристики, протоколи ТОВ «Захід Біо Про», ТОВ «Захід Агромікс» за 2018-2020 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 228 арк., та опечатано биркою № 3 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-сертифікати якості, оборотно-сальдові відомості, праси, експрес-накладні, рахунки, акти, чорнові записи, договори, листи, видаткові накладні, акти, товарно-транспортні накладні, акти звірок, сертифікати якості, видаткові накладні, чорнові записи ТОВ «Захід Агромікс» за 2017-2019 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 189 арк., та опечатано биркою № 4 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-блокнот із записами на 176 арк.; блокнот із записами на 166 арк.; блокнот із записами на 161 арк.; блокнот із записами на 35 арк.; блокнот із записами на 144 арк., які поміщено в поліетиленовий пакет, верх якого обв`язано ниткою, вільні кінці якої склеєно биркою №5 з пояснювальними написами, підписами понятих та слідчого;

-блокнот із записами на 165 арк.; блокнот із записами на 173 арк., які поміщено в поліетиленовий пакет, верх якого обв`язано ниткою, вільні кінці якої склеєно биркою №6 з пояснювальними написами, підписами понятих та слідчого;

-рахунки-фактур, специфікації, акти звірок, характеристика продукту, додаткові угоди, довіреності, специфікації, акти виконаних робіт, експрес-накладні, чорнові записи, оборотно-сальдові відомості, праси, рахунки, договори з додатками ТОВ «Захід Агромікс», ТОВ «Захід Біо Про» за 2017-2019 роки, які в ході обшуку прошито, пронумеровано на 167 арк., та опечатано биркою №7 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-експрес-накладні на 12 аркушах, які поміщено в поліетиленовий пакет, верх якого обв`язано ниткою, вільні кінці якої склеєно биркою №8 з пояснювальними написами, підписами понятих та слідчого;

-експрес-накладні, товарно-транспортні накладні, декларації, акти приймання-передачі, видаткові накладні, накладні ТОВ «Захід Агромікс» за 2017-2020 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 270 арк., та опечатано биркою №9 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-експрес-накладні, фіскальні чеки, накладні ТОВ «Захід Агромікс» за 2018-2020 роки на 1077 арк., які поміщено в поліетиленовий пакет, верх якого обв`язано ниткою, вільні кінці якої склеєно биркою №10 з пояснювальними написами, підписами понятих та слідчого;

-реєстри, акти, видаткові накладні, подорожні листи, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, експрес-накладні, довіреності, договори, специфікації ТОВ «Захід Агромікс» за 2017-2019 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 411 арк., та опечатано биркою №11 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-блокнот із записами на 174 арк.; блокнот із записами на 47 арк., які поміщено в поліетиленовий пакет, верх якого обв`язано ниткою, вільні кінці якої склеєно биркою №12 з пояснювальними написами, підписами понятих та слідчого;

-видаткові накладні, довіреності, реєстри, специфікації, чорнові записи, рахунки, договори, накладні ТОВ «Захід Агромікс» за 2019-2020 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 351 арк., та опечатано биркою №13 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-касові ордери, аналіз рахунку, виписки рахунків, листи, відомості рахунків, чорнові записи, відомості розподілу зарплат, оборотно-сальдові відомості, акти звірок, специфікації ТОВ «Захід Агромікс» за 2017-2020 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 356 арк., та опечатано биркою №14 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-рахунки, чорнові записи, довіреності, заявки, договори поставок, товарно-транспортні накладні, акти звірок, договори про закупівлю товару ТОВ «Захід Агромікс», ТОВ «Захід Біо Про» за 2019-2020 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 241 арк., та опечатано биркою №15 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-договори з додатками, додаткові угоди, листи, специфікації ТОВ «Захід Агромікс» за 2018-2020 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 177 арк., та опечатано биркою №16 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-акти, платіжні доручення, договори з додатками, видаткові накладні, реєстри, специфікації, товарно-транспортні накладні ТОВ «Захід Агромікс», ТОВ «Захід Біо Про» за 2017-2020 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 348 арк., та опечатано биркою №17 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-акти, рахунки, чорнові записи, видаткові накладні, реєстри, товарно-транспортні накладні ТОВ «Захід Агромікс» за 2020 рік, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 200 арк., та опечатано биркою №18 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-рахунки, накладні, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, зведені дані, договори, оборотно-сальдові відомості, інформацію про юридичних осіб, експрес-накладні, чорнові записи ТОВ «Захід Агромікс» за 2017-2018 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 227 арк., та опечатано биркою №19 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-договори, заявки, специфікації ТОВ «Захід Агромікс» за 2017-2019 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 109 арк., та опечатано биркою №20 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-реєстри, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, акти звірок ТОВ «Захід Агромікс» за 2019 рік, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 423 арк., та опечатано биркою №21 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-прибуткові, експрес-накладні, зведені відомості, прибуткові накладні, чорнові та зведені дані, рахунки, сертифікати якості ТОВ «Захід Агромікс» за 2017-2018 роки, які в ході обшуку прошито ниткою, пронумеровано на 60 арк., та опечатано биркою №22 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-USB-флеш накопичувач марки KINGSTON ємкістю 16 Gb, на який скопійовано виявлені в ході обшуку інформацію, документи та програмне забезпечення, яку поміщено в поліетиленовий пакет, верх якого обв`язано ниткою, вільні кінці якої склеєно биркою №23 з пояснювальними написами, підписами понятих та слідчого.

2.На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 02.07.2020 в складських приміщеннях за адресою: м. Тернопіль, вул. Гайова, буд. 30, які знаходяться в межах географічних координат 49.540815,25.609661; 49.540786,25.609686; 49.540769,25.609724, на земельній ділянці з кадастровим номером на земельну ділянку з кадастровим номером 6110100000:12:015:0044:

-картонний паперовий мішок вагою 25 кг, із наклеєною етикеткою, на якій міститься наступні реквізити: L-Лізинусульфат виробник Чжучен Донгксиао біотехнолоджі КО. ЛТД який поміщено у чорний поліетиленовий пакет, який опечатано биркою №1 з відповідними підписами понятих, учасників та слідчого;

-картонний паперовий мішок вагою 25 кг, із наклеєною етикеткою на якій міститься наступні реквізити: Віта- ЛАУЕРОКС, виробник Вітафор НВ, який поміщено у білий мішок, який опечатано биркою №2 з відповідними підписами понятих, учасників та слідчого;

-картонний паперовий мішок вагою 25 кг, із наклеєною етикеткою на якій міститься наступні реквізити: BEST AMINO L-MET 100, L-Methionine, який поміщено у білий мішок та опечатано биркою №3 з відповідними підписами понятих, учасників та слідчого;

-картонна коробка у якій міститься мішок із вагою 25 кг, на картонній коробці наклейка із наступними реквізитами: ОСОБА_5 .П. 125 виробник Біомін ГмбХ, Біомін Дітогенікс ГмбХ, який поміщено у чорний поліетиленовий пакет, який опечатано биркою №4 з відповідними підписами понятих, учасників та слідчого;

-герметично запакована ємність зелено-білого кольору на якій міститься наклейка із наступними реквізитами: ПолтріСтар СОЛ, виробник Біомін ГмбХ, об`ємом орієнтовно 300 грам, який поміщено у чорний поліелителеновий пакет, який опечатано биркою №5 із відповідними підписами понятих, учасникі та слідчого;

-3 картонні паперові мішки із наступними реквізитами West Mix Biomin, які поміщено у чорний поліелителеновий пакет та опечатано биркою №6 з відповідними підписами понятих, учасників та слідчого.

3.На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 02.07.2020 в нежитловій будівлі за адресою: Київська область, Білоцерківський район, с. Піщана, вул. Польова, буд. 61б:

-чорнові записи, блокнот, етикетки біо-добавок, рецепти, видаткові накладні, документи щодо складників в біо-добавках на 293 арк.;

-спеціальні упакування (мішки) з етикетками: Supra mix Feed (БМВД); Met Amino feed Grade 99%; The Amino feed Grade 98,5 %; Dextrose - Monohydrate (Fufeng); Комбікорм для молодняка качок та гусей (ПК22-2 ЗК); Био фарм (порошок для орального застосування); DSM - carophyll - red; DSM - Kovimix (E-50 absorbate) в кількості 8 штук, по одній штуці кожного;

-паперова упаковка з кормовою добавкою з логотипом «Biomin naturally ahead» (25 кг);

-паперова упаковка з кормовою добавкою з логотипом «Діджестаром Фініш 1307» та логотипом «Biomin» (25 кг);

-паперовий мішок з кормовою добавкою з етикеткою «Біотронік ТОП 3» та логотипом «Biomin» (25 кг);

-паперовий мішок з кормовою добавкою з етикеткою «Біомікс П 0,5%» та логотипом «Biomin» (30 кг);

-чорнові записи, етикетки біо-добавок, рецепти, видаткові накладні, документи щодо складників в біо-добавках на 64 арк.,

які зберігаються в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області, за адресою: м. Тернопіль, вул. Білецька, 1.

У судовому засідання слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання слід задовольнити, виходячи з наступних мотивів.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020210000000004 від 24.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972, Тернопільська область, м. Тернопіль, вул. Медова, буд. 2), шляхом заниження фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат від підприємств із ознаками фіктивності за період діяльності протягом 2017-2019 років, ймовірно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Зокрема встановлено, що службові особи ПП «Захід Агромікс» за період з 01.01.2017 року по даний час ймовірно ухиляються від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом недекларування фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств із ознаками фіктивності, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, котрі реалізовуються у безготівковій формі суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Встановлено, що ПП «Захід Агромікс» незаконно формує податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємств, документально відображаючи здійснення придбання товарно-матеріальних цінностей (ветеринарних препаратів, вітамінів, амінокислот, преміксів, кормових добавок для свійських тварин) від підприємств-постачальників, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Продукт Групп» (код ЄДРПОУ 41445134), ТОВ «Продексперт» (код ЄДРПОУ 41700476), ТОВ «Техно-Резерв» (код ЄДРПОУ 40476177), ТОВ «Делівері Оптторг» (код ЄДРПОУ 41274769), ТОВ «Фор-Постач» (код ЄДРПОУ 41645646), ТОВ «Халбрейн» (код ЄДРПОУ 41698216), ТОВ «Альтео Трейд» (код ЄДРПОУ 40427004), ТОВ «БГ «Вавілон» (код ЄДРПОУ 41197522), ТОВ «Маріупольська ТЕК» (код ЄДРПОУ 41209988), ТОВ «Мега Стальпром» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Імпера Люкс» (код ЄДРПОУ 41335669), ТОВ «Кордіант Інвест» (код ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «ТГ «Каста» (код ЄДРПОУ 41504299), ТОВ «ПІК» (код ЄДРПОУ 41504550), ТОВ «Інекс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «Даріон Про» (код ЄДРПОУ 41711582), ТОВ «Тихий Яр» (код ЄДРПОУ 41846989) ТОВ «Ровані» (код ЄДРПОУ 41851742), ТОВ «ОК «Чорна Пантера» (код ЄДРПОУ 41856887), ТОВ «Вєгас Буд» (код ЄДРПОУ 41861517), ТОВ «Відень Про Трейд» (код ЄДРПОУ 41901777), ТОВ «Експерт Трейд+» (код ЄДРПОУ 41990152), ТОВ «Адайком» (код ЄДРПОУ 42071325), ТОВ «Бельмонд Торг» (код ЄДРПОУ 42150354), ТОВ «Лотус Сіті» (код ЄДРПОУ 42153622), ТОВ «Віннер Ком» (код ЄДРПОУ 42154207), ТОВ «Актів Пром Груп» (код ЄДРПОУ 42166590), ТОВ «Сейв Макс Груп» (код ЄДРПОУ 42167745), ТОВ «Мавітал» (код ЄДРПОУ 42170386), ТОВ «Рубикон Груп» (код ЄДРПОУ 42475222), ТОВ «Шеріданс Груп» (код ЄДРПОУ 42479431), ТОВ «Будівельна Вежа» (код ЄДРПОУ 42514672), ТОВ «Фід-Корп» (код ЄДРПОУ 42623733), ТОВ «Гаппар Холдинг» (код ЄДРПОУ 42447478), ТОВ «Алискар Трендс» (код ЄДРПОУ 42623822), ТОВ «Трасткорпорейт» (код ЄДРПОУ 43171595), ТОВ «Тонет Ком» (код ЄДРПОУ 42520704), ТОВ «Акванд» (код ЄДРПОУ 42711557), ТОВ «Екокорм» (код ЄДРПОУ 42045520).

У зазначених підприємств відсутні основні засоби та трудові ресурси. Засновники, директори та бухгалтери вказаних підприємств значаться в одній особі. Підприємства подають податкову звітність до органів ДФС/ДПС протягом 5-10 місяців після чого не декларують оборотів. В ланцюгу постачання відсутня номенклатура товару (ветеринарні препарати, премікси, білково-мінеральні вітамінні добавки (БМВД)), яка в подальшому реалізовується на транзиті підприємства. Вказані підприємства залучені у схеми мінімізації податків, що підтверджується проведенням досудових розслідувань, згідно Єдиного державного реєстру судових рішень.

Також встановлено, що ПП «Захід Агромікс» здійснює придбання товарно-матеріальних цінностей (ветеринарних препаратів, вітамінів, кормових добавок) за готівкові кошти у громадян, які зареєстровані та проживають у Білоцерківському районі Київської області: ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , який є засновником, директором та бухгалтером ТОВ «Миронівка Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 38983650) та ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , який є засновником, директором та бухгалтером ТОВ «ТД Компонент» (код ЄДРПОУ 41172822). Вказані товариства займаються виробництвом, фасуванням та маркуванням продукції, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

Необлікована продукція ПП «Захід Агромікс», що в подальшому реалізовується поза бухгалтерським обліком, зберігається у двох складах підприємства за адресами: м. Тернопіль, вул. Гайова, буд. 30, та м. Тернопіль, вул. Медова, буд. 2 (підвальні приміщення), де також частково здійснюється її фасування та маркування.

ПП «Захід Агромікс» зареєстроване за адресою: Тернопільська область, м. Тернопіль, вул. Медова, буд. 2, основний вид діяльності - КВЕД 46.21 «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин», перебуває на обліку у ГУ ДПС у Тернопільській області. Засновником, директором та бухгалтером в одній особі є ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрована та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 ).

Крім того встановлено, що господарську діяльність ПП «Захід Агромікс» фактично здійснюють ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 ), який є фактичним керівником підприємства та сином ОСОБА_8 , та ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 ), який є менеджером підприємства та чоловіком ОСОБА_8 ..

Крім цього встановлено, що ОСОБА_10 , який є менеджером ПП «Захід Агромікс» також значиться директором ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437) та ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887).

ТОВ «Захід Біо Про» зареєстровано за адресою: м. Тернопіль, вул. Микулинецька, буд. 31, основний вид діяльності КВЕД 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, фактичним видом діяльності є оптова та роздрібна торгівля кормовими добавками, преміксами, БМВД та фармацевтичними продуктами (ветеринарними препаратами)), основні засоби та трудові ресурси у товариства відсутні. ТОВ «Захід Біо Про» сформовано схемний податковий кредит на загальну суму ПДВ 528581, 5 грн. від підприємств, які мають ознаки фіктивності, за рахунок документального відображення з придбання ветеринарних препаратів, кормових добавок, преміксів, вітамінів, амінокислот.

ПМП «Біо Захід» (код ЄДРПОУ 30497887, зареєстроване за адресою: м. Тернопіль, вул. Микулинецька, буд. 31, основний вид діяльності КВЕД 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, проте фактичним видом діяльності є оптова та роздрібна торгівля кормовими добавками, преміксами, білково-мінеральними вітамінними добавками (БМВД) та фармацевтичними продуктами (ветеринарними препаратами). Основні засоби та трудові ресурси у товариства відсутні.

ОСОБА_9 є засновником, директором та бухгалтером ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968). Вказане товариство зареєстроване за адресою: м. Тернопіль, вул. Медова, буд. 2, основний вид діяльності КВЕД 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, проте фактичним видом діяльності є оптова та роздрібна торгівля кормовими добавками, преміксами, білково-мінеральними вітамінними добавками (БМВД) та фармацевтичними продуктами (ветеринарними препаратами).

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також відшукання та вилучення документів, предметів та речей, носіїв інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину, 02.07.2020 на підставі ухвал слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 24.06.2020, проведено обшук в офісних, складських та підвальних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_3 ; в складських приміщеннях за адресою: АДРЕСА_4 , які знаходяться в межах географічних координат 49.540815,25.609661; 49.540786,25.609686; 49.540769,25.609724, на земельній ділянці з кадастровим номером на земельну ділянку з кадастровим номером 6110100000:12:015:0044; в нежитловій будівлі за адресою: Київська область, Білоцерківський район, с. Піщана, вул. Польова, буд. 61б.

За результатами проведених обшуків виявлено та вилучено документи, копії аркушів із записами, інформацію, документи та програмне забезпечення скопійовані на USB флеш-накопичувач.

Вказані речі та документи 03.07.2020 визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення). Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

За таких обставин, зважаючи на те, що вилучені речі, зазначені у клопотанні, підлягають дослідженню в рамках кримінального провадження, а також існують достатні підстави вважати, що вони є засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, є речовими доказами у даному кримінальному провадженні,оскільки містять відомості,які можуть бути використані як доказ обставин ,що встановлюються під час кримінального провадження, з метою запобігання приховування, псування чи знищення вилучених речей та документів, приходжу до переконання, що клопотання слідчого про арешт майна необхідно задовольнити, наклавши арешт на вказане майно.

Одночасно роз`яснюю, що згідно ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на речі та документи, виявлені та вилучені в ході проведених обшуків у кримінальному провадженні №32020210000000004 від 24.01.2020, а саме: