Рішення

від 01.09.2009 по справі 2„о"-440/2009

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

СПРАВА № 2 „о"-440/2009р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2009 p. Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого-судді: Масенко Д.Є., при секретарі: Філатовій Н.А.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркоммунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «ТФ"Арт-Експопром»,

ВСТАНОВИВ:

Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що ПП «ТФ"Арт-Експопром», код 33473036, зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 06.05.2005 року реєстр №13821020000004239 та було взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську № 801 від 24.05.2005 року. Згідно установчих документів підприємства, його місце знаходженням є: м. Луганськ, вул.  Дніпровська, 53а.

Засновником та керівником зареєстровано ОСОБА_1, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, 9/1.

Ленінською МДПІ у м. Луганську було проведено звірку показників звітності контрагентів ПП „ТФ"Арт-Експопром", в результаті чого було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами, були виявлені заниження податкового зобов'язання за період з березня 2008 року по червень 2009 року з податку на додану вартість на загальну суму 903 242, 00 грн..

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, чи відбувались порушення законодавства та для проведення документальної нев'їздної перевірки ПП „ТФ"Арт-Експопром", Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП „ТФ"Арт-Експопром", та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП „ТФ"Арт-Експопром" з моменту його відкриття по теперішній час. ПП „ТФ"Арт-Експопром" з 03.06.2005р. по 05.04.2007р був відкритий розрахунковий рахунок у АБ «Укркоммунбанк» м. Луганська №26003229793 (укр.грн.), з 13.04.2007р. по 13.07.2009р. № 2600822979301 (укр.грн.) та з 15.07.2009р. №2600922979302, МФО 304988.

Тому заявник просить суд зобов'язати банк АБ «Укркоммунбанк» МФО 304988 м. Луганська розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ПП „ТФ"Арт-Експопром" (ЄДРПОУ 33473036), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по розрахунковому рахунку №26003229793 (укр.грн.) з 03.06.2005р. по 05.04.2007р., № 2600822979301 (укр.грн.) з 13.04.2007р. по 13.07.2009р., №2600922979302 з 15.07. 2009р. по теперішній час та прийняти відповідне рішення.

У судове засідання представник Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції в м. Луганську не прибув, причин неявки суду не повідомив, про час та дату розгляду справи був сповіщений належним чином.

Представник Акціонерного банку «Укркомунбанк» в судове засідання не прибув, причин неявки суду не повідомив, про час та дату розгляду справи був сповіщений належним чином.

Представник ПП « ТФ"Арт-Експопром » у судове засідання не прибув, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлений судом належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що ПП «ТФ"Арт-Експопром», код 33473036, зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 06.05.2005 року реєстр №13821020000004239 та було взято на податковий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську № 801 від 24.05.2005 року. Згідно установчих документів підприємства, його місце знаходженням є: м. Луганськ, вул.  Дніпровська, 53а.

Засновником та керівником зареєстровано ОСОБА_1, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, 9/1.

Ленінською МДПІ у м. Луганську було проведено звірку показників звітності контрагентів ПП „ТФ"Арт-Експопром", в результаті чого було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами, були виявлені заниження податкового зобов'язання за період з березня 2008 року по червень 2009 року з податку на додану вартість на загальну суму 903 242, 00 грн..

Таким чином, Ленінській МДПІ м. Луганська треба встановити, чи відбувались порушення законодавства та для проведення документальної нев'їздної перевірки ПП „ТФ"Арт-Експопром", Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП „ТФ"Арт-Експопром", та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП „ТФ"Арт-Експопром" з моменту його відкриття по теперішній час. ПП „ТФ"Арт-Експопром" з 03.06.2005р. по 05.04.2007р був відкритий розрахунковий рахунок у АБ «Укркоммунбанк» м. Луганська №26003229793 (укр.грн.), з 13.04.2007р. по 13.07.2009р. № 2600822979301 (укр.грн.) та з 15.07.2009р. №2600922979302, МФО 304988.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

Згідно ч.4 ст. 62 Закону банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена вказані в документах, угодах та операціях клієнта.

Відповідно п.3.5 Правил храніння, захисту, використовування та розкриття банківської тайни, затверджених Постановою Правління НБУ від 14.07.2006 року №267, розкриття і надання інформації, вказаної в заяві є порушенням прав контрагентів.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченої законодавством для проведення перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні'* від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню частково, оскільки дана інформація необхідна МДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні", суд, -

ВИРІШИВ:

Вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркоммунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Приватного підприємства «ТФ"Арт-Експопром» - задовольнити частково.

Зобов'язати Акціонерний банк «Укркомунбанк» в місті Луганську МФО 304988 надати Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ПП «ТФ"Арт-Експопром» (ЄДРПОУ 33473036), шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по кожній банківській операції по розрахунковому рахунку №26003229793 (укр.грн.) з 03.06.2005р. по 05.04.2007р., № 2600822979301 (укр.грн.) з 13.04.2007р. по 13.07.2009р.. №2600922979302 з 15.07. 2009р. по теперішній час, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.