Ухвала

від 21.07.2020 по справі 569/8844/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/8844/19

1-кс/569/3822/20

УХВАЛА

21 липня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000015 від 29.03.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів досудового розслідування вбачається, що в період 2017-2018 років з метою подальшої реалізації та отримання прибутку ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило будівництво зблокованих житлових будинків за адресою: АДРЕСА_2 ), АДРЕСА_3 , м. Рівне, вул. Олександра Кондратьєва та м. Рівне, вул. Героїв Крут.

В подальшому, службові особові особи ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили первинну реалізацію квартир (зблокованих житлових будинків) для ряду громадян, що у свою чергу підтверджується відомостями з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек та Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна.

Так, відповідно до показників опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України (розраховані станом на 01.10.2017), затверджених наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 № 291 від 06.11.2017 «Про показники опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України» опосередкована вартість спорудження житла, а саме 1 м? загальної площі квартир будинку (з урахуванням ПДВ) на території Рівненської області станом на 01.10.2017 становила 10614,00 грн за 1 м?.

Таким чином, згідно розрахунку показників опосередкованої вартості спорудження житла, вартість реалізованого ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » житла за адресою: АДРЕСА_4 , може складати 17367688,2 грн.

Окрім цього, встановлено, що службові особи ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюючи первинну реалізацію вказаних вище об`єктів нерухомості громадянам, у бухгалтерському і податковому обліку даного підприємства взагалі не відображають доходу, отриманого від продажу квартир (зблокованих житлових будинків), що у свою чергу призводить до несплати податків.

Враховуючи вище викладене, в діях службових осіб ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаться ознаки кримінального правопорушенння, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Також, в ході досудового розслідування встановлдено, що будівництво зблокованих житлдових будинків здійснювалось на земельних діялнках з кадастровими номерами: 5610100000:01:054:0646, 5610100000:01:054:0647, 5610100000:01:054:0654, 5610100000:01:054:0655.

Крім того встановлено, що нотаріальні дії, а саме посвідчення правочинів з купівлі-продажу земельних ділянок з кадастровими номерами: 5610100000:01:054:0646, 5610100000:01:054:0647, 5610100000:01:054:0654, 5610100000:01:054:0655, вчинялись приватним нотаріусом Рівненскього міського нотаріального округу Рівненскьої області ОСОБА_5 (свідоцтво про право на зайняття нотаріальною діяльністю №2393), яка здійснює діяльність за адресою: АДРЕСА_5 .

Відповідно до п.3 глави 7 розділу І Порядку вчинення нотаріальних дій нотаріусами України документи, на підставі яких вчинено нотаріальну дію, та документи або копії (витяги) з них, необхідні для вчинення нотаріальної дії, обов`язково долучаються до примірника правочину, свідоцтва тощо, які залишаються у справах нотаріуса.

Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, зокрема, встановлення усіх обставин купівлі-продажу земельних ділянок, з`ясування їх реальної вартості, а отже і об`єкту оподаткування, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій, та які перебувають у володінні приватного нотаріуса Рівненскього міського нотаріального округу Рівненскьої області ОСОБА_5 і стосуються вчинення нотаріальних дій в інтересах ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Іншими способами здобути документи щодо купівлі-продажу земельних ділянок, оцінки відчужених, встановити їх реальну вартість на момент реалізації, а також підтвердити чи спростувати сплату до бюджету податкових та інших передбачених законодавством платежів неможливо.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що документи, на підставі яких вчинялись нотаріальні дії, та документи або копії (витяги) з них, необхідні для вчинення нотаріальних дій, а саме посвідчення договорів з купівлі-продажу земельних ділянок з кадастровими номерами: 5610100000:01:054:0646, 5610100000:01:054:0647, 5610100000:01:054:0654, 5610100000:01:054:0655, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_5 , мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки дадуть змогу з`ясувати усі обставини такого відчуження, визначити реальну вартість земельних ділянок, підтвердити або спростувати факти сплати необхідних податкових та інших платежів до бюджету, встановлення осіб, які здійснювали їх продаж, є необхідними для проведення в подальшому відповідних експертиз, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази.

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.

Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які перебувають у володінні приватного нотаріуса Рівненскього міського нотаріального округу Рівненскьої області ОСОБА_5 (свідоцтво про право на зайняття нотаріальною діяльністю №2393), яка здійснює діяльність за адресою: АДРЕСА_5 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, на підставі яких вчинено нотаріальні дії протягом 2018-2020 років, а саме посвідчення договорів купівлі-продажу земельних ділянок з кадастровими номерами: 5610100000:01:054:0646 (договір купівлі-продажу земльної ділянки серія та номер: №441 виданий 29.08.2018), 5610100000:01:054:0647 (договір купівлі-продажу земльної ділянки серія та номер: р.№443 виданий 29.08.2018), 5610100000:01:054:0654 (договір купівлі-продажу земльної ділянки серія та номер: №445 виданий 29.08.2018), 5610100000:01:054:0655 (договір купівлі-продажу земльної ділянки серія та номер: №447 виданий 29.08.2018) та документів або копій (витягів) з них, необхідних для вчинення вказаних нотаріальних дій, зокрема, які надавались особами, в інтересах яких вчинялись нотаріальні дії, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Рівненскього міського нотаріального округу Рівненскьої області ОСОБА_5 (свідоцтво про право на зайняття нотаріальною діяльністю №2393), яка здійснює діяльність за адресою: АДРЕСА_5 , зокрема, документів про сплату до бюджету податку на доходи фізичних осіб, інших передбачених законом платежів, висновків та звітів про вартість (оцінку) земельних ділянок, та інших наявних у справах документів, та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх копії.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1