Ухвала

від 31.07.2020 по справі 953/10701/20

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 953/10701/20

н/п 1-кс/953/5695/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"31" липня 2020 р.Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого з ОВС 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 42019220000000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , 16.07.2020 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , яким просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Харківської міської ради, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: інвентаризаційних справ, свідоцтв про реєстрацію права власності, договорів купівлі-продажу, актів оцінок, рішень про передачу у власність, технічних паспортів, будівельних паспортів, довідок та інших наявних документів, дозволів на перепланування, реконструкції тощо, по об`єктах нерухомості, розташованих за наступними адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42019220000000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами шляхом заниження протягом 2014-2019 років оподаткованого доходу, отриманого від реалізації нерухомого майна на території м. Харкова, ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що реалізація житлових приміщень здійснювалася від імені підконтрольних ОСОБА_5 фізичних та юридичних осіб, а в документи, якими фіксувалися фінансово-господарські операції з продажу нерухомого майна, вносилися неправдиві відомості щодо заниженої вартості нерухомого майна, що свідчить про злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Слідчий вказує, що для реклами нерухомого майна ОСОБА_5 спільно з ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами використовують створений на їх замовлення веб-сайт всесвітньої мережі Інтернет під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на якому міститься детальна інформація про нерухомість, її площу та вартість.

Проведеним оглядом автоматизованої інформаційноїсистеми встановлено,що ОСОБА_5 не є фізичною особою підприємцем.

Однак, протягом 2014-2019 років ОСОБА_5 через підконтрольних йому фізичних та юридичних осіб було продано понад 100 квартир, розташованих у м. Харкові.

Разом з цим, продаж протягом 2014-2019 років великої кількості однотипних об`єктів нерухомості є свідченням систематичної діяльності, як однієї з ознак підприємництва, а використання прийомів і методів, притаманних підприємницькій діяльності, як то реклама, вказує про намір отримувати дохід від продажу збудованих житлових будівель.

Таким чином, комплекс послідовних цілеспрямованих дій, метою яких є будівництво та подальший продаж ряду однотипних об`єктів нерухомості, з метою отримання прибутку, є свідченням того, що відповідна діяльність для цілей оподаткування має кваліфікуватися як підприємницька, а відтак, вказані операції підлягають оподаткуванню за нормамистатті 177 Податкового кодексу України.

За змістом пункту177.1статті177 Податкового кодексу України, доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті167цьогоКодексу.

Абзацами першим, другим пункту167.1статті167 Податкового кодексу Українивстановлено, що ставка податку до 2016 року становить 15 відсотків бази оподаткування та 18 відсотків з 2016 року.

За даними відомостей з бази даних Державного реєстру фізичних осіб протягом 2014-2019 років по операціях з купівлі-продажу нерухомого майна ОСОБА_5 та ОСОБА_6 нарахування та сплата податків за відповідними ставками не здійснювалася.

Як вказує слідчий, зазначені факти порушення на даний час підтверджуються аналітичною довідкою, відповідно до якої, при здійсненні фінансово-господарських операцій з продажу нерухомого майна ОСОБА_5 повинен був провести розрахунок та сплатити податків на загальну суму 6916747,5 гривень.

Згідно з даними ОУ ГУ ДФС у Харківській області будівництво та реалізація квартир здійснювалася та здійснюється за допомогою підконтрольних ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншим невстановленим особам підприємств, в тому числі: ПРИВАТНА ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_8 » (код № НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_9 » код ( НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_10 » код № НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_10 ), службовими особами яких є самостійно ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші підконтрольні особи.

Слідчий вказує, що вищевказані особи здійснили будівництво (реконструкцію) та подальший продаж нерухомого майна, розташованого за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 .

На даний час органу досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, які мають суттєве значення, необхідно отримати доступ до вищевказаних документів, які знаходяться у володінні Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Харківської міської ради, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з метою їх використання в якості доказів у даному кримінальному провадженні, а також для проведення експертиз.

В судове засідання слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 не з`явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання. 29.07.2020 через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав.

Представник Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Харківської міської ради про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019220000000578 від 04.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що нижчевказані документи перебувають у володінні Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Харківської міської ради, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Дозволити слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 та/або слідчим, прокурорам, що зазначені у Витязі з ЄРДР № 42019220000000578 від 04.09.2019, право тимчасового доступу до речей та документів, зобов`язавши Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Харківської міської ради, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 та/або слідчим, прокурорам, що зазначені у Витязі з ЄРДР № 42019220000000578 від 04.09.2019, право тимчасового доступу до: інвентаризаційних справ, свідоцтв про реєстрацію права власності, договорів купівлі-продажу, актів оцінок, рішень про передачу у власність, технічних паспортів, будівельних паспортів, довідок та інших наявних документів, дозволів на перепланування, реконструкції тощо, по об`єктах нерухомості, розташованих за наступними адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 31.08.2020 року.

Роз`яснити представнику Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Харківської міської ради, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1