Ухвала

від 31.07.2020 по справі 295/8998/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/8998/20

1-кс/295/3593/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 32018060000000034 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018060000000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 липня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 32018060000000034, службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» (код ЄДР 32549161), протягом 2017-2018 років, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з продажу товарів (продукції) підприємству ТОВ «Торгпрод-2004» (код ЄДР 33145034) поза бухгалтерським та податковим обліком, виплат заробітної плати 94 працівникам поза бухгалтерським обліком та заниження податкового зобов`язання з військового збору, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 25/06-30-16-05/32549161 від 26.06.2018 року «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Брусилівський маслозавод» (код ЄДР 32549161) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 30.04.2018 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод», протягом 2017-2018 років, шляхом заниження в період з 01.01.2017 року по 30.04.2018 року, податку на додану вартість на суму 9415840 грн., завищення з від`ємного значення з податку на додану вартість на 299467 грн., за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з продажу товарів підприємству ТОВ «Торгпрод-2004» поза бухгалтерським та податковим обліком, ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 32018060000000034, службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» (код ЄДР 32549161), протягом 2017-2018 років, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з продажу товарів (продукції) підприємству ТОВ «Торгпрод-2004» (код ЄДР 33145034) поза бухгалтерським та податковим обліком, виплат заробітної плати 94 працівникам поза бухгалтерським обліком та заниження податкового зобов`язання з військового збору ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Разом з тим, під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» продовжують протягом 2019 - 2020 років здійснювати фінансово господарські операції з реалізації товарів (продукції) підприємству ТОВ «Торгпрод-2004», ТОВ «МОЛОЧНІ ПРОДУКТИ-2002» (код ЄДР 31921687), ТОВ «ЕКО» (код ЄДР 32104254), ДП «МІЛКПРОД» (код ЄДР 32343465), ТОВ «ВЕЛ-ТРЕЙД» (код ЄДР 35946417), КП «МЕДЕЯ» (код ЄДР 25168924), ТОВ «ІППОН» (код ЄДР 39826963), ТОВ «АСТРІУМ ГОЛД» (код ЄДР 41840730), ТОВ «ФЛЕКС» (код ЄДР 31307181), ТОВ «ІНТЕР АВІС» (код ЄДР 40470840), ТОВ «ФУДКОМ» (код ЄДР 40982829), ТОВ «НОВУС УКРАЇНА» (код ЄДР 36003603), ТОВ «ТРЕЙД БЕРІ ГРАНДЕ» (код ЄДР 41840715), ТОВ «ДЖАННІ-ХХІ» (код ЄДР 33833975), ТОВ ТД «Ліко (код ЄДР 32587708) поза бухгалтерським та податковим обліком, при цьому службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» показують придбання сировини від підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «ДОЛИНІВСЬКЕ» (код ЄДР 5267392), ПП «УКРАЇНА» (код ЄДР 3746361), ТОВ «ТОРГТРЕЙД-2005» (код ЄДР 33829047), ФГ КАВЕЦЬКОГО (код ЄДР 35905276), ТОВ «БРУСИЛІВ ПРОДУКТ» (код ЄДР 35006870), ПСП «КОЛОС» (код ЄДР 30684507).

Суть злочинної схеми полягає в тому, що службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод», шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі молочної продукції та отримання послуг у СГД, підконтрольних безпосередньо засновнику ТОВ «Брусилівський маслозавод», фактично купуючи молоко у населення, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

На підставі рапорта оперативного підрозділу ОУ ГУ ДФС у Житомирській області, який здійснює оперативне супроводження кримінального провадження, наявних матеріалів кримінального провадження, встановлено, що фактично керування веденням відповідних фінансово-господарських операцій, спрямованих на ухилення від сплати податків та ведення чорнової бухгалтерської та податкової документації, погодження рішень на проведення певних фінансових операцій, використовують офісні приміщення ТОВ ТД «Ліко (код ЄДР 32587708), які знаходяться за адресою: Київська область, м. Київ, вул. Народного Ополчення, 1.

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №218486576 від 30.07.2020 року, по об`єкту нерухомості за адресою: Київська область, м. Київ, вул. Народного Ополчення, 1, право власності на вказане приміщення належить Товариству з обмеженою відповідальністю «БЦПС» код ЄДРПОУ: 39493723; Товариству з обмеженою відповідальністю «ОПТИМУС ЛЮКС» код ЄДРПОУ: 41597582 та ПРИВАТНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВУ «КИЇВАВТОМАТИКА» код ЄДРПОУ: 21631667.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за місцем здійснення діяльності ТОВ ТД «Ліко (код ЄДР 32587708),за адресою: Київська область, м. Київ, вул. Народного Ополчення, 1, зберігаються чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій зазначених вище СГД з ознаками «ризикових» та інших підприємств-контрагентів, задіяних у незаконній діяльності, а також чорнові записи щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди, чисті аркушіпаперу звідтиском печатокзазначених СГД,печатки вказанихвище СГД,за допомогоюяких виготовляютьсядокументи,до якихвносяться завідомонедостовірні відомості,комп`ютерна техніка та інші електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД, інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушівпаперу звідтиском печатокз реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально-протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Вказані документи, предмети та речі, що планується відшукати, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості щодо осіб, причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, а тому існує обґрунтована підозра їх знищення.

Вилучення в ході обшуку зазначених у клопотанні речей та документів, необхідне для припинення вчинення злочину, використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, як речових доказів, а також для ідентифікації інших осіб, які сприяли його вчиненню.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Пунктом 7 ч. 3 ст. 234 КПК України передбачено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення, або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 110, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління наглядуу кримінальномупровадженні прокуратуриЖитомирської областімолодшому радникуюстиції ОСОБА_4 ,старшому слідчомуз ОВСвідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС уЖитомирській областікапітану податковоїміліції ОСОБА_3 ,слідчим слідчоїгрупи укримінальному провадженні-старшому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті підполковникуподаткової міліції ОСОБА_5 ,заступнику начальникадругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_6 ,старшому слідчомуз особливоважливих справдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті підполковникуподаткової міліції ОСОБА_7 ,старшому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_8 ,старшому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_9 ,слідчому зОВС ВРКПСУ ФРГУ ДФСу Житомирськійобласті старшомулейтенанту податковоїміліції ОСОБА_10 дозвіл напроведення обшуку за адресою розташування жилих та інших приміщень, а саме: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення речей та документів, які пов`язані з діяльністю ТОВ «Брусилівський маслозавод», підконтрольних фізичних осіб підприємців, а саме:

-оригіналів договорів,додатків додоговорів,накладних таподаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів;

- чорнових записів щодо проведених операцій з реалізації продукції, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо виготовлення та збуту необлікованої продукції;

- документації, яка містить в собі списки працівників;

- відомостей щодо видачі заробітної плати та будь-яких інших відомостей;

- печаток СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності СГД, відомостей щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД;

- інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушівпаперу звідтиском печатокз реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

- предметів, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інших даних, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші);

- інших знарядь та засобів вчинення злочину, грошей, цінностей, та інших речей, набутих кримінально-протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Встановити строк дії ухвали до 30.08.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: