Ухвала

від 31.07.2020 по справі 295/9000/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/9000/20

1-кс/295/3594/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання - ОСОБА_2 ,

за участю: слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши в закритому судовому засіданні клопотання про проведення обшуку, внесене слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби управліннянагляду укримінальному провадженніпрокуратури Житомирськоїобласті молодшимрадником юстиції ОСОБА_4 , укримінальному провадженні№ №32018060000000034від 03.07.2018р.,за ознакамикримінального правопорушенняпередбаченого ст.212ч.2КК України та додані до клопотання матеріали,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувсяз клопотанням,в якомупросить надатидозвіл напроведення обшукув приміщенняхза адресою: АДРЕСА_1 ,які належатьта використовуються Товариством з обмеженою відповідальністю «БРУСИЛІВ ПРОДУКТ», код ЄДРПОУ 35006870 з метоювідшукання тавилучення речейта документів,які пов`язаніз діяльністюТОВ «Брусилівськиймаслозавод», підконтрольних фізичнихосіб підприємців таінших СГД,а саме: оригіналів договорів,додатків додоговорів,накладних таподаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів по проведеним фінансово господарським операціям між ТОВ «Брусилівський маслозавод» та ТОВ «Торгпрод-2004», ТОВ «МОЛОЧНІ ПРОДУКТИ-2002» (код ЄДР 31921687), ТОВ «ЕКО» (код ЄДР 32104254), ДП «МІЛКПРОД» (код ЄДР 32343465), ТОВ «ВЕЛ-ТРЕЙД» (код ЄДР 35946417), КП «МЕДЕЯ» (код ЄДР 25168924), ТОВ «ІППОН» (код ЄДР 39826963), ТОВ «АСТРІУМ ГОЛД» (код ЄДР 41840730), ТОВ «ФЛЕКС» (код ЄДР 31307181), ТОВ «ІНТЕР АВІС» (код ЄДР 40470840), ТОВ «ФУДКОМ» (код ЄДР 40982829), ТОВ «НОВУС УКРАЇНА» (код ЄДР 36003603), ТОВ «ТРЕЙД БЕРІ ГРАНДЕ» (код ЄДР 41840715), ТОВ «ДЖАННІ-ХХІ» (код ЄДР 33833975), ТОВ ТД «Ліко (код ЄДР 32587708) ТОВ «ДОЛИНІВСЬКЕ» (код ЄДР 5267392), ПП «УКРАЇНА» (код ЄДР 3746361), ТОВ «ТОРГТРЕЙД-2005» (код ЄДР 33829047), ФГ КАВЕЦЬКОГО (код ЄДР 35905276), ТОВ «БРУСИЛІВ ПРОДУКТ» (код ЄДР 35006870), ПСП «КОЛОС» (код ЄДР 30684507);

- чорнових записів щодо проведених операцій з реалізації продукції, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо виготовлення та збуту не облікованої продукції;

- документація, яка містить в собі списки працівників;

- відомості щодо видачі заробітної плати та будь-які інші відомості;

- печаток СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості.

В обгрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018060000000034 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 03.07.2020 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» (код ЄДР 32549161), протягом 2017-2018 років, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з продажу товарів(продукції) підприємству ТОВ «Торгпрод-2004» (код ЄДР 33145034) поза бухгалтерським та податковим обліком, виплат заробітної плати 94 працівникам поза бухгалтерським обліком та заниження податкового зобов`язання з військового збору ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 25/06-30-16-05/32549161 від 26.06.2018 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Брусилівський маслозавод» (код ЄДР 32549161) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 30.04.2018 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» протягом 2017-2018 років, шляхом заниження в період з 01.01.2017 по 30.04.2018 року податку на додану вартість на суму 9415840 грн., завищення з від`ємного значення з податку на додану вартість на 299467 грн., за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з продажу товарів підприємству ТОВ «Торгпрод-2004» поза бухгалтерським та податковим обліком ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Разом з тим, під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» продовжують протягом 2019 - 2020 років здійснювати фінансово господарські операції з реалізації товарів (продукції) підприємству ТОВ «Торгпрод-2004», ТОВ «МОЛОЧНІ ПРОДУКТИ-2002» (код ЄДР 31921687), ТОВ «ЕКО» (код ЄДР 32104254), ДП «МІЛКПРОД» (код ЄДР 32343465), ТОВ «ВЕЛ-ТРЕЙД» (код ЄДР 35946417), КП «МЕДЕЯ» (код ЄДР 25168924), ТОВ «ІППОН» (код ЄДР 39826963), ТОВ «АСТРІУМ ГОЛД» (код ЄДР 41840730), ТОВ «ФЛЕКС» (код ЄДР 31307181), ТОВ «ІНТЕР АВІС» (код ЄДР 40470840), ТОВ «ФУДКОМ» (код ЄДР 40982829), ТОВ «НОВУС УКРАЇНА» (код ЄДР 36003603), ТОВ «ТРЕЙД БЕРІ ГРАНДЕ» (код ЄДР 41840715), ТОВ «ДЖАННІ-ХХІ» (код ЄДР 33833975), ТОВ ТД «Ліко (код ЄДР 32587708) поза бухгалтерським та податковим обліком, при цьому службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» показують придбання сировини від підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «ДОЛИНІВСЬКЕ» (код ЄДР 5267392), ПП «УКРАЇНА» (код ЄДР 3746361), ТОВ «ТОРГТРЕЙД-2005» (код ЄДР 33829047), ФГ КАВЕЦЬКОГО (код ЄДР 35905276), ТОВ «БРУСИЛІВ ПРОДУКТ» (код ЄДР 35006870), ПСП «КОЛОС» (код ЄДР 30684507).

Крім того слідчий зазначив, що суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Брусилівський маслозавод» шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі молочної продукції та отримання послуг у СГД підконтрольних безпосередньо засновнику ТОВ «Брусилівський маслозавод», фактично купуючи молоко у населення, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Частинами 1та 2ст.223КПК Українипередбачено,що слідчі(розшукові)дії єдіями,спрямованими наотримання (збирання)доказів абоперевірку вжеотриманих доказіву конкретномукримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України у разінеобхідності провестиобшук слідчийза погодженнямз прокуроромабо прокурорзвертається дослідчого суддіз відповіднимклопотанням,яке повинномістити відомостіпро найменуваннякримінального провадженнята йогореєстраційний номер; короткийвиклад обставинкримінального правопорушення,у зв`язкуз розслідуваннямякого подаєтьсяклопотання; правовукваліфікацію кримінальногоправопорушення ззазначенням статті(частинистатті)закону Українипро кримінальнувідповідальність; підставидля обшуку; житлочи іншеволодіння особиабо частинужитла чиіншого володінняособи,де плануєтьсяпроведення обшуку; особу,якій належитьжитло чиінше володіння,та особу,у фактичномуволодінні якоївоно знаходиться; індивідуальніабо родовіознаки речей,документів,іншого майнаабо осіб,яких плануєтьсявідшукати,а такожїхній зв`язокіз вчиненимкримінальним правопорушенням; обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Доводи клопотанняпідтверджуються доказамидоданими доклопотання.Слідчим суддеювстановлено,що згідноінформаційної довідкиз Державногореєстру речовихправ нанерухоме майнота Реєструправ власностіна нерухомемайно,державного реєструІпотек,Єдиного реєструзаборон відчуженняоб єктів нерухомогомайна щодооб`єктів нерухомогомайна заадресою Житомирськаобласть,смт.Брусилів,вул.Лермонтова,33,право власностіна вказанеприміщення належитьТовариство зобмеженою відповідальністю«БРУСИЛІВ ПРОДУКТ»,код ЄДРПОУ35006870.

Слідчим не доведено та не надано доказів на підтвердження знаходження відшукуваних документів на електронних носіях інформації.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обгрунтовим та таким що підлягає частковому задоволенню.

На підставі вищевикладеного, згідно вимог ст. ст. 223, 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за їх дорученням (постановою), слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 дозвіл напроведення обшукув приміщенняхза адресою: АДРЕСА_1 ,які належатьта використовуються Товариствомз обмеженоювідповідальністю «БРУСИЛІВПРОДУКТ»,код ЄДРПОУ35006870 з метоювідшукання тавилучення речейта документів,які пов`язаніз діяльністюТОВ «Брусилівськиймаслозавод», підконтрольних фізичних осіб підприємців та інших СГД, а саме:

-оригіналів договорів,додатків додоговорів,накладних таподаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів по проведеним фінансово господарським операціям між ТОВ «Брусилівський маслозавод» та ТОВ «Торгпрод-2004», ТОВ «МОЛОЧНІ ПРОДУКТИ-2002» (код ЄДР 31921687), ТОВ «ЕКО» (код ЄДР 32104254), ДП «МІЛКПРОД» (код ЄДР 32343465), ТОВ «ВЕЛ-ТРЕЙД» (код ЄДР 35946417), КП «МЕДЕЯ» (код ЄДР 25168924), ТОВ «ІППОН» (код ЄДР 39826963), ТОВ «АСТРІУМ ГОЛД» (код ЄДР 41840730), ТОВ «ФЛЕКС» (код ЄДР 31307181), ТОВ «ІНТЕР АВІС» (код ЄДР 40470840), ТОВ «ФУДКОМ» (код ЄДР 40982829), ТОВ «НОВУС УКРАЇНА» (код ЄДР 36003603), ТОВ «ТРЕЙД БЕРІ ГРАНДЕ» (код ЄДР 41840715), ТОВ «ДЖАННІ-ХХІ» (код ЄДР 33833975), ТОВ ТД «Ліко (код ЄДР 32587708) ТОВ «ДОЛИНІВСЬКЕ» (код ЄДР 5267392), ПП «УКРАЇНА» (код ЄДР 3746361), ТОВ «ТОРГТРЕЙД-2005» (код ЄДР 33829047), ФГ КАВЕЦЬКОГО (код ЄДР 35905276), ТОВ «БРУСИЛІВ ПРОДУКТ» (код ЄДР 35006870), ПСП «КОЛОС» (код ЄДР 30684507);

- чорнових записів щодо проведених операцій з реалізації продукції, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо виготовлення та збуту не облікованої продукції;

- документація, яка містить в собі списки працівників;

- відомості щодо видачі заробітної плати та будь-які інші відомості;

- печаток СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості.

В решті вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити до 31.08.2020 р.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1