Ухвала

від 27.07.2020 по справі 335/4092/19

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/4092/19 1-кс/335/3127/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника управління начальник 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором,який здійснюєпроцесуальне керівництводосудовим розслідуванням прокурорвідділу прокуратуриобласті ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальномупровадженні №32019080000000008від 31.01.2019,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальникауправління начальник 1ВРКП СУГУ ДФСу Запорізькійобласті ОСОБА_3 ,за погодженнямпрокурором,який здійснюєпроцесуальне керівництводосудовим розслідуванням прокурорвідділу прокуратуриобласті ОСОБА_4 звернулася дослідчого суддіз клопотаннямпро продовженнястроку досудовогорозслідування укримінальному провадженні№ 32019080000000008від 31.01.2019,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України,до дванадцяти місяців, тобто до 31.07.2021.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Вагоноремонтна транспортна компанія» (далі ТОВ «ВРТК» (код ЄДРПОУ 38263689) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Мастек груп» (код за ЄДРПОУ 41628463), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903), ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ЄДРПОУ 41389075), ТОВ «Мегахром» (код за ЄДРПОУ 41686181), ТОВ «Сталь Енергопром» (код за ЄДРПОУ 41054986), ТОВ «Сілтон» (код за ЄДРПОУ 41142803), ТОВ «Мегатрейдінг» (код за ЄДРПОУ 41492095), ТОВ «Гідропроф» (код за ЄДРПОУ 41727791), ТОВ «Лідер-група» (код за ЄДРПОУ 42086462), ТОВ «Колорі трейд» (код за ЄДРПОУ 42078598), ТОВ «ТК Прод-Маркет» (код за ЄДРПОУ 40714048), ТОВ «Спецремпідряд» (код за ЄДРПОУ 40981961), ТОВ «Аспект-ПРО» (код за ЄДРПОУ40925713), ТОВ «Укрметал холдинг» (код за ЄДРПОУ40709415). ТОВ «Трейдлайнгруп» (код за ЄДРПОУ41269738), ТОВ «Палладіум оіл» (код за ЄДРПОУ 40722849), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму 6,7 млн. грн. Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05\35810546 від 02.01.2019 року, яке складене співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, за результатами якого встановлено взаємовідносини ТОВ «ВРТК» з суб`єктами господарювання, що мають ознаки «фіктивності» за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 на загальну суму 40 240 197,60 грн., в т.ч. ПДВ 6 706 699,60 грн. Крім того, ГУ ДФС у Запорізькій області на підставі наказу №4336 від 18.12.2018 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ВРТК» за період діяльності 2018 рік та складено акт № 6/08-01-14-07/38263689 від 04.01.2019. Перевіркою ТОВ «ВРТК» при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Сордеф» (код ЄДРПОУ 41385903) за період березень 2018 року, ТОВ «Тріада капітал» (код ЄДРПОУ 41706043) за період квітень 2018 року, ТОВ «Мастек Груп» (код ЄДРПОУ 41628463) за період травень 2018 року, ТОВ «Смерека-2017» (код ЄДРПОУ 41754076) за період травень 2018 року, ТОВ «Кордіант Інвест» (код ЄДРПОУ 41501366) за період травень та червень 2018 року, ТОВ «Гідропроф» (код ЄДРПОУ 41727791) за період червень 2018 року, ТОВ «Мегатрейдинг» (код ЄДРПОУ 41492095) за період червень 2018 року, ТОВ «Сігма Профіт» (код ЄДРПОУ 41625860) за період липень 2018 року, ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 41389075) за період липень 2018 року, ТОВ «ЛНК-18» (код ЄДРПОУ 42089573) за період серпень 2018 року та вересень 2018 року, встановлені порушення: п.121.1 ст.121 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в наслідок не надання первинних документів, облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів. пп.14.1.36, пп.14.1.181, пп.14.1.231 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету, у розмірі 3 254 422 грн. 22.12.2018 ТОВ «ВРТК» звернулось до Запорізького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом щодо визнання протиправним та скасування наказу №4336 від 18.12.2018 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ВРТК». 18.02.2019 рішенням Запорізького окружного адміністративного суду позов ТОВ «ВРТК» задоволено в повному обсязі, наказ про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ВРТК» визнано протиправним та скасовано (судова справа №280/5531/18). Не погодившись з рішенням суду першої інстанції ГУ ДФС у Запорізькій області звернувся з апеляційною скаргою. 07.05.2019 постановою третього Апеляційного адміністративного суду апеляційну скаргу ГУ ДФС у Запорізькій області задоволено, рішення Запорізького окружного адміністративного суду від 18.02.2019 скасовано та прийнято нову постанову, в задоволенні позовних вимог ТОВ «ВРТК» відмовлено. Крім того, 06.02.2019 за результатами документальної позапланової виїзної перевірки прийняті податкові повідомлення-рішення №0001601407 та №0001611407. ТОВ «ВРТК» звернулося до суду із позовом про визнання протиправним та скасування ППР №0001601407 та №0001611407 (судова справа №280/706/19). 11.11.2019 ухвалою Запорізького окружного адміністративного суду у задоволенні позову ТОВ «ВРТК» відмовлено повністю. Не погодившись з рішенням суду ТОВ «ВРТК» подало апеляційну скаргу. 20.01.2020 Третім апеляційним адміністративним судом відкрито апеляційне провадження, станом на 17.07.2020 рішення не прийнято. Також встановлено, що в період 2017-2018 р.р. ТОВ «ВРТК» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Юмджи Ресурс» (код ЄДРПОУ 39931341), ТОВ «Юмджи РТ ГАЗ» (код ЄДРПОУ 40694226) та ТОВ «Індустріальні технології» (код ЄДРПОУ 38475263) колишня назва ТОВ «ЮМГ Трейдинг», ПАТ «Запоріжсталь» (код ЄДРПОУ 191230), ПРАТ «ММК ім. Ілліча» (код ЄДРПОУ 191129), а саме: надавало послуги (роботи) із підготовки кузовів вантажних залізничних вагонів під навантаження та їх технічне обслуговування; із капітального ремонту вантажних вагонів; із завантаження/ з розвантаження металевих балонів; із капітального ремонту вагонів хопера для перевезення гарячого агломерату та капітального ремонту піввагонів та вагонів місцевого парку. Для виконання вищевказаних послуг/робіт ТОВ «ВРТК» нібито залучало субпідрядні організації, а саме: ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Мастек груп» (код за ЄДРПОУ 41628463), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903), ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ЄДРПОУ 41389075), ТОВ «Мегахром» (код за ЄДРПОУ 41686181), ТОВ «Сталь Енергопром» (код за ЄДРПОУ 41054986), ТОВ «Сілтон» (код за ЄДРПОУ 41142803), ТОВ «Мегатрейдінг» (код за ЄДРПОУ 41192095), ТОВ «Гідропроф» (код за ЄДРПОУ 41727791), ТОВ «Лідер-група» (код за ЄДРПОУ 42086462), ТОВ «Колорі трейд» (код за ЄДРПОУ 42078598), ТОВ «ТК Прод-Маркет» (код за ЄДРПОУ 40714048), ТОВ «Спецремпідряд» (код за ЄДРПОУ 40981961), ТОВ «Аспект-ПРО» (код за ЄДРПОУ40925713), ТОВ «Укрметал холдинг» (код за ЄДРПОУ40709415), ТОВ «Трейдлайнгруп» (код за ЄДРПОУ41296738), ТОВ «Палладіум оіл» (код за ЄДРПОУ 40722849). Крім того, встановлено, що тією ж схемою по ухиленню від сплати податків користуються підприємства ТОВ «СПП Сервіс» (код ЄДРПОУ 35810546), ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код ЄДРПОУ 37903286), котрі як і ТОВ «ВРТК» підконтрольні єдиній групі осіб. Так, службові особи ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код за ЄДРПОУ 37903286) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Асфікс» (код за ЄДРПОУ 41577697), ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903), ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ЄДРПОУ 41197297), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ухилились від сплати податку на додану вартість. Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05/35810546 від 02.01.2019 року, яке складене співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, за результатами якого встановлено взаємовідносини ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» з суб`єктами господарювання, що мають ознаки «транзитності» та «фіктивності» за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 на загальну суму 13 681 839,78 грн., в т.ч. ПДВ 2 280 306,63 грн. Крім того, ГУ ДФС у Запорізькій області на підставі наказів №4335 від 18.12.2018 та №4372 від 21.12.2018 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код за ЄДРПОУ 37903286) за період діяльності 2018 рік та складено акт № 8/08-01-14-06/37903286 від 04.01.2019. Перевіркою ТОВ «Енерджиіндастрісервіс», при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043) за період квітень 2018 року, ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076) за період травень, червень 2018 року, ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366) за період червень, липень 2018 року, ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860) за період липень 2018 року, ТОВ «Аквілія Ком» (код за ЄДРПОУ 42078520) за період серпень 2018 року, встановлені порушення: п.44.6 ст.44, п.85.2 ст.85 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), не надано до перевірки первинні бухгалтерські документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Пп.14.1.36, пп.14.1.181, п.14.1 ст.14, пп.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету, у розмірі 1 805 987 грн. 26.12.2018 ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» звернулось до Запорізького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом щодо визнання протиправним та скасування наказу №4335 від 18.12.2018 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Енерджиіндастрісервіс». 17.04.2019 рішенням Запорізького окружного адміністративного суду у задоволенні позовних вимог ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» про визнання протиправним та скасування наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» відмовлено (судова справа №280/5529/18). Рішення набрало законної сили 23.05.2019. Крім того, 08.02.2019 за результатами документальної позапланової виїзної перевірки прийняті податкові повідомлення-рішення №0001701406 та №0001711406. ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» звернулося до суду із позовом про визнання протиправним та скасування ППР №0001701406 та №0001711406 (судова справа №280/707/19). 18.03.2020 ухвалою Запорізького окружного адміністративного суду провадження у справі зупинено на час, необхідний сторонам для примирення, до 17.08.2020. Також встановлено, що в період 2017-2018 р.р. ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПАТ «Південний гірнично-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 191000), ПРАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (код ЄДРПОУ 191075), ТОВ «Дельта Вілмар СНД» (код ЄДРПОУ 33268860), а саме: надавало послуги щодо планування та змiцнення поверхнi сульфату амонiю, маркування вантажів дрібних фракцій та коксу доменного, підготовки вагонів під навантаження з відновленням працездатності кришки люка піввагона, виконувало поточний ремонт тепловозів, кранів, пересувної дизельної електростанції, технічне обслуговування вагонів, фарбування котлів залізничних цистерн, надавало послуги щодо вивантаження сировини, підготовки вагонів, вивантаження, завантаження, складування ТМЦ, послуги щодо очищення ємностей та резервуарів від залишків продукту ТПТО, навантаження-розвантаження в ЦВШ, проведення додаткових заходів з комплексного прибирання з наданням додаткових працівників у підрозділах. Для виконання вищевказаних послуг/робіт ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» нібито залучало субпідрядні організації, а саме: ТОВ «Асфікс» (код за ЄДРПОУ 41577697), ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903), ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ЄДРПОУ 41197297), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076). Крім того, службові особи ТОВ «СПП Сервіс» (код за ЄДРПОУ 35810546) за період з 01.01.2018 по 30.11.2018, шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астон Харків» (код за ЄДРПОУ 41324499), ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903), ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ЄДРПОУ 41197297), ТОВ «Інтеро-Груп» (код за ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Даріон Про» (код за ЄДРПОУ 41711582), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Пронта-Комерс» (код за ЄДРПОУ 41720796), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ЄДРПОУ 41389075), ТОВ «Джі.Ті.Ем-Україна» (код за ЄДРПОУ 41587589), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ТОВ «Лорант Компані» (код за ЄДРПОУ 41627391), ТОВ «Мегахром» (код за ЄДРПОУ 41686181), ТОВ «Аквілія Ком» (код за ЄДРПОУ 42078520), ТОВ «Лідер-Група» (код за ЄДРПОУ 42086462), ТОВ «Лаква Строй» (код за ЄДРПОУ 42111273), ТОВ «Монтен» (код за ЄДРПОУ 41262638), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах. Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05/35810546 від 02.01.2019 року, яке складене співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, за результатами якого встановлено взаємовідносини ТОВ «СПП Сервіс» з суб`єктами господарювання, що мають ознаки «транзитності» та «фіктивності» за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 на загальну суму 39 242 113,45 грн., в т.ч. ПДВ 6 540 352,24 грн. Крім того, ГУ ДФС у Запорізькій області на підставі наказів №4337 від 18.12.20218 та №4373 від 21.12.2018 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «СПП Сервіс» за період діяльності 2018 рік та складено акт № 7/08-01-14-06/35810546 від 04.01.2019. Перевіркою ТОВ «СПП Сервіс», при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142) за період січень 2018 року, ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903) за період березень 2018 року, ТОВ «Пронта-Комерс» (код за ЄДРПОУ 41720796) за період квітень 2018 року, ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366) за період квітень та травень 2018 року, ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043) за період травень 2018 року, ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076) за період червень 2018 року, ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860) за період червень та серпень 2018 року, ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ЄДРПОУ 41389075) за період червень та серпень 2018 року, ТОВ «Джі.Ті.Ем-Україна» (код за ЄДРПОУ 41587589) за період червень та липень 2018 року, ТОВ «Лорант Компані» (код за ЄДРПОУ 41627391) за період липень та серпень 2018 року, ТОВ «Мегахром» (код за ЄДРПОУ 41686181) за період серпень 2018 року, встановлені порушення: п.44.6 ст.44, п.85.2 ст.85 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), не надано до перевірки первинні бухгалтерські документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Пп.14.1.36, пп.14.1.181, п.14.1 ст.14, пп.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету, у розмірі 4 121 503 грн. У грудні 2018 ТОВ «СПП Сервіс» звернулось до Запорізького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом щодо визнання протиправним та скасування наказу №4337 від 18.12.2018 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «СПП Сервіс». 25.04.2019 рішенням Запорізького окружного адміністративного суду у задоволення позовних вимог ТОВ «СПП Сервіс» про визнання протиправним та скасування наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «СПП Сервіс» відмовлено (судова справа №280/5530/18). Рішення набрало законної сили 06.06.2019. Крім того, 08.02.2019 за результатами документальної позапланової виїзної перевірки прийняті податкові повідомлення-рішення №0001681406 та №0001691406. ТОВ «СПП Сервіс» звернулося до суду із позовом про визнання протиправним та скасування ППР №0001681406 та №0001691406 (судова справа №280/708/19). 03.06.2020 рішенням Запорізького окружного адміністративного суду позов ТОВ «СПП Сервіс» задоволено, податкові повідомлення-рішення №0001681406 та №0001691406 скасовано. Не погодившись з рішенням суду ГУ ДПС у Запорізькій області подало апеляційну скаргу, станом на 17.07.2020 засідання не призначено. Також встановлено, що в період 2017-2018 р.р. ТОВ «СПП Сервіс» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПРАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» (код ЄДРПОУ 191158) та ТОВ «Юмджи РТ ГАЗ» (код ЄДРПОУ 40694226), а саме: надавало послуги щодо вивантаження вагонів, зачистки брухту, зачистки залишків вантажу, а також виконувало капітальний ремонт думпкара, платформи, піввагона, хопера, послуги із завантаження/ з розвантаження металевих балонів. Для виконання вищевказаних послуг/робіт ТОВ «СПП Сервіс» нібито залучало субпідрядні організації, а саме: ТОВ «Астон Харків», ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Сордеф», ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ЄДРПОУ 41197297), ТОВ «Інтеро-Груп» (код за ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Даріон Про» (код за ЄДРПОУ 41711582), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Пронта-Комерс» (код за ЄДРПОУ 41720796), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ЄДРПОУ 41389075), ТОВ «Джі.Ті.Ем-Україна» (код за ЄДРПОУ 41587589), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ТОВ «Лорант Компані» (код за ЄДРПОУ 41627391), ТОВ «Мегахром» (код за ЄДРПОУ 41686181), ТОВ «Аквілія Ком» (код за ЄДРПОУ 42078520), ТОВ «Лідер-Група» (код за ЄДРПОУ 42086462), ТОВ «Лаква Строй» (код за ЄДРПОУ 42111273), ТОВ «Монтен» (код за ЄДРПОУ 41262638). Під час кримінального провадження проведено великий обсяг слідчих (розшукових) та інших процесуальних дії, а саме: 01.04.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно витребувано відомості про власників приміщень у будинку, в якому розташовано ІР адресу подачі звітності ТОВ «ВРТК». 03.04.2019 в ТОВ «ЗМБТІ» витребувано копії майнової справи за місцем мешкання бухгалтера ТОВ «ВРТК» ОСОБА_5 08.04.2019 допитано в якості свідка оперуповноваженого ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_6 , який пояснив про адресу встановленого місця мешкання бухгалтера ТОВ «ВРТК» ОСОБА_5 та двох офісних приміщень вказаного підприємства. 11.04.2019 в Київському міському БТІ витребувано копію майнової справи з метою встановлення власників квартири за якою розташовано ІР адресу подачі звітності ТОВ «ВРТК». 12.04.2019 отримано ухвали Орджонікідзеського районного суду м. Запоріжжя про відмову у проведенні обшуків за офісними приміщеннями та місцями мешкання службових осіб та робітників ТОВ «ВРТК», 17.04.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно витребувано відомості про власників приміщень, які займає ТОВ «ВРТК» у м. Запоріжжя. 19.04.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно витребувано відомості про власників приміщень, які займає ТОВ «ВРТК» по вул. Південне шосе у м. Запоріжжя. 22.04.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно витребувано відомості про власників квартири у м. Запоріжжя, де мешкає юрист ТОВ «ВРТК». 26.04.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно витребувано відомості про власників приміщень, які займає ТОВ «СТС» на яке переведено всіх робітників ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс». У період з 26.04.2019 по 29.05.2019 ініційовано проведення НСРД відносно фігурантів скоєння кримінального правопорушення та вживались оперативні заходи по встановленню фактичного місця знаходження первинних документів підприємств з ознаками «фіктивності», які постачали товари (роботи, послуги) в адресу ТОВ «ВРТК» та безготівкової готівки. 30.05.2019 допитано в якості свідка старшого інспектора управління АТ «Мотор Січ» ОСОБА_7 , який пояснив, що раніше працював на ТОВ «ВРТК», яке у подальшому перейменовано у ТОВ «СТС», на якому йому бухгалтер ОСОБА_5 платила заробітну плату готівковими коштами. 30.05.2019 допитано в якості свідків ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , які пояснили, що 30.05.2019 прийшли працевлаштовуватись до ТОВ «СТС» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе 72 де ОСОБА_5 пообіцяла, виплачувати заробітну плату розміром 12 тис. грн. готівковими коштами. 30.05.2019 проведено обшук в офісному приміщення ТОВ «СТС» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе 72, під час проведення якого виявлено та вилучено документи щодо використання робітників ТОВ «ВРТК», печатки підприємств, які не мають відношення до ТОВ «СТС», грошові кошти. 31.05.2019 до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя направлено клопотання про накладення арешту на тимчасово вилучене майно під час обшуку. 31.05.2019 проведено огляд документів, вилучених під час обшуку за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, 72 та зроблено їх сканкопії. 05.06.2019 до УБВДОЗШ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено матеріали для проведення аналізу діяльності підприємств, печатки яких вилучено під час обшуку, під час якого встановити обсяги проведених сумнівних операцій. 06.06.2019 грошові кошти у сумі 84 207 гривень, які вилучено під час обшуку, передано на зберігання уповноваженому банку для зарахування на спеціально визначені депозитні рахунки ГУ ДФС у Запорізькій області. 07.06.2019 від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано протоколи за результатами проведення зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж. 10.06.2019 допитано в якості свідка ОСОБА_10 , який пояснив, що з 2017 року до січня 2019 року працював бригадиром на ТОВ «ВРТК». З січня 2019 року по теперішній час працює бригадиром на ТОВ «СТС». Зарплату отримував безготівковими коштами на банківську картку. Готівкові кошти у якості оплати за працю не отримував. 12.06.2019 допитано в якості свідка ОСОБА_11 , який пояснив, що з 2017 року до січня 2019 року працював бригадиром на ТОВ «ВРТК». З січня 2019 року по теперішній час працює бригадиром на ТОВ «СТС». Зарплату отримував безготівковими коштами на банківську картку. Готівкові кошти у якості оплати за працю не отримував. 13.06.2019 отримано ухвалу Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя якою клопотання слідчого про арешт майна, вилученого під час обшуку, залишено без задоволення. 18.06.2019 допитано в якості свідка ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , які пояснили, що влітку 2018 року влаштувалися на роботу на ТОВ «СТС» вантажниками, де працюють до теперішнього часу. Зарплату отримують безготівковими коштами на банківську картку. Готівкові кошти у якості оплати за працю не отримували. 21.06.2019 проведено огляд Єдиного реєстру судових рішень під якого встановлено, що ППР, прийняті за результатами актів перевірок ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» оскаржуються в судовому порядку. Крім того, накази про проведення перевірок ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» також оскаржуються в судовому порядку. Вказані рішення долучено до матеріалів провадження. 21.06.2019 до ГУ ДФС у Запорізькій області в порядку ст.93 КПК України направлено запит щодо надання копій документів, а саме: акту № 6/08-01-14-07/38263689 від 04.01.2019 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ВРТК» за період діяльності 2018 рік; акту № 8/08-01-14-06/37903286 від 04.01.2019 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» за період діяльності 2018 рік; акту № 7/08-01-14-06/35810546 від 04.01.2019 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «СПП Сервіс» за період діяльності 2018 рік, а також податкових-повідомлень рішень, прийнятих на підставі вищевказаних актів та матеріалів щодо їх оскарження. 11.07.2019 в порядку ст.93 КПК України направлено вимогу до юридичного управління ГУ ДФС у Запорізькій області щодо надання копій документів про оскаржень ППР, прийнятих за актами перевірок ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс». 16.07.2019 в порядку ст.93 КПК України направлено вимогу до ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» щодо надання документів по взаємовідносинам з СГД з ознаками фіктивності та документів щодо реалізації товарів (робіт, послуг), придбаних у СГД з ознаками фіктивності за період 2017-2018 р.р. 16.07.2019 в порядку ст.40 КПК України ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області надано доручення направлене на встановлення місцезнаходження та допиту в якості свідків службових осіб та засновників 33 СГД з ознаками «фіктивності» (контрагенти ТОВ «ВРТК»,ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс»). 18.07.2019 в порядку ст.93 КПК України направлено вимогу до ТОВ «Юмджи РТ Газ», ПРАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» щодо надання документів по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» та ТОВ «СПП Сервіс» за період 2017-2018 р.р. 18.07.2019 допитано в якості свідка ОСОБА_16 , який пояснив, що з 2017 року до грудня 2018 року працював вантажником на ТОВ «ВРТК». З грудня 2018 року по теперішній час працює вантажником на ТОВ «СТС». Зарплату отримував безготівковими коштами на банківську картку. Готівкові кошти у якості оплати за працю не отримував. 19.07.2019 в порядку ст.93 КПК України направлено вимогу до ПРАТ «Авдіївський коксохімічний завод» щодо надання документів по взаємовідносинам з ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» за період 2017-2018 р.р. 23.07.2019 в порядку ст.93 КПК України направлено вимогу до ТОВ «Дельта Вілмар ЛТД», ПАТ «Південний гірнично-збагачувальний комбінат» щодо надання документів по взаємовідносинам з ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» за період 2017-2018 р.р. 23.07.2019 від управління аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області отримано копії актів перевірок ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс». 23.07.2019 від юридичного управління ГУ ДФС у Запорізькій області отримано копії документів щодо оскарження ППР, прийнятих за актами перевірок ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс». 31.07.2019 в порядку ст.93 КПК України направлено вимогу до ПАТ «ЗМК «Запоріжсталь» щодо надання документів по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» за період 2017-2018 р.р. 07.08.2019 ухвалою Запорізького Апеляційного суду апеляційну скаргу прокурора залишено без задоволення, а ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 13.06.2019 без змін. 07.08.2019 отримано завірені копії документів ТОВ «Юмджи РТ Газ» по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» та ТОВ «СПП Сервіс» (на підставі запиту у порядку ст.93 КПК України від 18.07.2019). 15.08.2019 отримано лист від ПАТ «Південний гірнично-збагачувальний комбінат» щодо відмови у наданні документів по взаємовідносинам з ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (на підставі запиту у порядку ст.93 КПК України від 23.07.2019). 15.08.2019 отримано лист від ПАТ «ЗМК «Запоріжсталь» щодо відмови у наданні документів по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» (на підставі запиту у порядку ст.93 КПК України від 31.07.2019). 15.08.2019 отримано лист від ПРАТ «МК «Азовсталь» щодо відмови у наданні документів по взаємовідносинам з ТОВ «СПП Сервіс» (на підставі запиту у порядку ст.93 КПК України від 18.07.2019). 23.08.2019 в порядку ст. 93 КПК України, направлено вимогу ТОВ «Юмджи Ресурс», ПРАТ «Маріупольський металургійний комбінат ім.Ілліча», ТОВ «Індустріальні технології» щодо надання документів по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» за період 2017-2018 р.р. 27.08.2019-28.08.2019 проведено огляд бази «Податковий блок» ІС та роздруковані відомості щодо наявності банківських рахунків, засновників та службових осіб, реєстраційних даних 33 СГД, які надавали у 2017-2018 р.р. послуги (роботи, товар) в адресу ТОВ «ВРТК», ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» та ТОВ «СПП Сервіс». 28.08.2019 отримано лист від ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод» щодо відмови у наданні документів по взаємовідносинам з ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (на підставі запиту у порядку ст.93 КПК України від 19.07.2019). 28.08.2019 отримано завірені копії документів ТОВ «Дельта Вілмар СНД» по взаємовідносинам з ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (на підставі запиту у порядку ст.93 КПК України від 23.07.2019). 12.09.2019 отримано лист від ПРАТ «ММК ім.Ілліча» щодо відмови у наданні документів по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» (на підставі запиту у порядку ст.93 КПК України від 23.08.2019). 16.09-20.09.2019 проведено огляд бази «Податковий блок» ІС, під час якого встановлено службових осіб 33 ФСПД, які працювали в період 2017-2018 р.р. 24.09.2019 отримано завірені копії документів ТОВ «Юмджи Ресурс» по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» (на підставі запиту у порядку ст.93 КПК України від 23.08.2019). 08.10.2019 в порядку ст.40 КПК України ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області надано доручення направлене на встановлення місцезнаходження та допиту в якості свідка засновника, директора ТОВ «Спецремпідряд» ОСОБА_17 (контрагент ТОВ «ВРТК») ОСОБА_17 не встановлено. 10.10.2019 від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано розсекречений протокол про результати зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 12.09.2019. 24.10.2019 допитано в якості свідка колишнього директора ТОВ «ВРТК» ОСОБА_18 , який пояснив, що в період з червня 2016 по квітень 2018 працював на посаді директора ТОВ «ВРТК», відповідати на питання, пов`язані з діяльністю підприємства відмовився в порядку ст.63 Конституції України. 24.10.2019 допитано в якості свідка директора ТОВ «ВРТК» ОСОБА_19 , який пояснив, що в період з травня 2018 по теперішній час працює на посаді директора ТОВ «ВРТК», відповідати на питання, пов`язані з діяльністю підприємства відмовився в порядку ст.63 Конституції України. 25.10.2019 допитано в якості свідка директора ТОВ «СПП Сервіс» ОСОБА_20 , який пояснив, що в період з жовтня 2017 по теперішній час працює на посаді директора ТОВ «СПП Сервіс», відповідати на питання, пов`язані з діяльністю підприємства відмовився в порядку ст.63 Конституції України. 25.10.2019 допитано в якості свідка інспектора відділу кадрів ТОВ «СТС» ОСОБА_5 , яка відмовилась відповідати на будь-які питання в порядку ст.63 Конституції України. 29.10.2019 від ТОВ «ВРТК», ТОВ СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» отримано листи щодо ненадання документів фінансово-господарської діяльності у зв`язку з їх відсутністю (втратою). 05.11.2019 отримано завірені копії документів ТОВ «Індустріальні технології» по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» (на підставі запиту у порядку ст.93 КПК України від 23.08.2019). 08.11.2019 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ВРТК», ТОВ СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ознаки фіктивності. 27.11.2019 до СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області направлено постанову в порядку ст..218 КПК України на проведення слідчих дій, а саме: допит в якості свідків службових осіб 23 підприємств, що мають ознаки фіктивності, а також відібрання експериментальних зразків підпису та почерку у вказаних осіб. 28.11.2019 ухвалою слідчого судді клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ВРТК», ТОВ СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, відмовлено, у зв`язку з відсутністю (втратою) документів вказаних підприємств. 02.12.2019 проведено огляд Єдиного реєстру судових рішень під час якого встановлено, що 11.11.2019 ухвалою Запорізького окружного адміністративного суду у задоволенні позову ТОВ «ВРТК» відмовлено повністю. Вказане рішення долучено до матеріалів провадження. 03.12.2019 ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області в порядку ст.40 КПК України надано доручення на проведення слідчих дій: допит в якості свідків робітників і підрядників ТОВ «СТС», ТОВ «ВРТК», ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» та ТОВ «СПП Сервіс» на предмет отримання заробітної плати в готівковій без обліковій формі, а також виконання робіт у період 2017-2018 р.р. В період з 04.12.2019 по 06.12.2019 підготовлено 5 клопотань про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ВРТК», ТОВ СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» в банківських установах, а також підготовлено копії матеріалів, які підтверджують доводи, наведені у клопотаннях. 10.12.2019 допитано в якості свідка ОСОБА_21 , який пояснив, що з 2017 року один рік працював вантажником на ТОВ «ВРТК». Зарплату отримував безготівковими коштами на банківську картку. Готівкові кошти у якості оплати за працю не отримував. Підприємства ТОВ «Гідропроф», ТОВ «Кордіант Інвест», ТОВ «Астон Харків», ТОВ «Мельмарк», ТОВ «Сілтон», де він офіційно отримував дохід, йому не відомі, доходи від вказаних підприємств не отримував. 10.12.2019 допитано в якості свідка ОСОБА_22 , який пояснив, що в літку 2018 року він зареєструвався приватним підприємцем. Він, як приватний підприємець, здійснює роботи по розвантаженню, очистки вагонів для ТОВ «СТС» на території ПАТ «Запоріжсталь». В період з 11.12.2019 по 17.12.2019 підготовлено 5 клопотань про тимчасовий доступ до речей і документів ПРАТ «ММК ім.Ілліча», ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод», ПАТ «Південний гірнично-збагачувальний комбінат», ПРАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» та ПАТ «ЗМК «Запоріжсталь» по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК», ТОВ СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс», а також підготовлено копії матеріалів, які підтверджують доводи, наведені у клопотаннях. 28.12.2019 отримано 5 ухвал слідчого судді про тимчасовий доступ до документів ТОВ «ВРТК», ТОВ СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» в банківських установах. В цей же день банківські установи ознайомлено з ухвалами слідчого судді. 08.01.2020 отримано 5 ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів ПРАТ «ММК ім.Ілліча», ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод», ПАТ «Південний гірнично-збагачувальний комбінат», ПРАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» та ПАТ «ЗМК «Запоріжсталь» по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК», ТОВ СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс». В цей же день підприємства ознайомлено з ухвалами слідчого судді. 09.01.2020 отримано матеріали виконання постанови про проведення процесуальних дій на території Харківської області від 18.11.2019, відповідно до яких: 20.12.2019 допитано в якості свідка колишнього директора ТОВ «Колорі Трейд» ОСОБА_23 , яка пояснила, що з квітня 2018 року по лютий 2019 року працювала директором ТОВ «Колорі Трейд», на інші питання відмовилась відповідати на підставі ст..63 Конституції України. Інші 21 особа не допитано в якості свідків у зв`язку з тим, що на допит не з`явились і не повідомили про причини свого неприбуття. 15.01.2020 проведено огляд документів ТОВ «Дельта Вілмар Україна» по взаємовідносинам з ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» за 2018 рік, наданих 23.08.2019 на підставі запиту (в порядку ст.93 КПК України) №1427/08-01-23-02 від 23.07.2019 відповідно до яких підтверджується перерахування коштів за виконання робіт, послуг. Крім того, відповідно до журналів обліку перепусток, встановлено, що перепустки на територію ТОВ «Дельта Вілмар Україна» для виконання робіт, послуг оформлювались працівниками ТОВ «Енерджиіндастрісервіс»; перепустки працівниками від імені підприємств з ознаками «фіктивності» не оформлювались. 21.01.2020 проведено тимчасовий доступ до документів та вилучено документи ТОВ «ВРТК» в приміщенні відділення №47 АТ «Кредобанк». 21.01.2020 проведено тимчасовий доступ до документів та вилучено документи ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» в приміщенні відділення №392 АТ «Укрсиббанк». 21.01.2020 проведено тимчасовий доступ до документів та вилучено документи ТОВ «ВРТК» в приміщенні відділення АТ «Альфа-банк» Запорізьке 1. 23.01.2020 проведено огляд документів ТОВ «ВРТК», які вилучено в приміщенні відділення №47 АТ «Кредобанк» на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя. Під час огляду встановлено, що останнє перерахування грошових коштів було 12.05.2017; перерахувань грошових коштів на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності» не відбувалось. 24.01.2020 проведено огляд документів ТОВ «Індустріальні технології» по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» за період 2017-2018 роки, наданих 05.11.2019 на підставі запиту (в порядку ст.93 КПК України) №1709/08-01-23-02 від 23.08.2019. 27.01.2020 проведено огляд документів ТОВ «Юмджи Ресурс» по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» за період 2017-2018 роки, наданих 24.09.2019 на підставі запиту (в порядку ст.93 КПК України) №1710/08-01-23-02 від 23.08.2019. 29.01.2020 проведено огляд документів ТОВ «ВРТК» (стара назва ТОВ «КВХ-Україна» (код ЄДРПОУ 38263689), вилучених 21.01.2020 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського району м. Запоріжжя від 24.12.2019 в приміщенні відділення АТ «Альфа Банк» Запорізьке 1. 29.01.2020 проведено огляд документів ТОВ «Енерджиіндастрісервіс», вилучених 21.01.2020 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського району м. Запоріжжя від 24.12.2019 в приміщенні відділення №392 АТ «Укрсиббанк». 05.02.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучено документи ПРАТ «Авдіївський коксохімічний завод» по взаємовідносинам з ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» на підставі ухвали слідчого судді від 08.01.2020. 05.02.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучено документи ПРАТ «Маріупольський металургійний комбінат ім.Ілліча» по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» на підставі ухвали слідчого судді від 08.01.2020. 06.02.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучено документи ПРАТ «МК «Азовсталь» по взаємовідносинам з ТОВ «СПП Сервіс» на підставі ухвали слідчого судді від 08.01.2020. 06.02.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучено документи ПАТ «Південний гірнично-збагачувальний комбінат» по взаємовідносинам з ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» на підставі ухвали слідчого судді від 08.01.2020. 07.02.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучено документи ПАТ «Запоріжсталь» по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» на підставі ухвали слідчого судді від 08.01.2020. 10.02.2020 винесено постанову про визнання в якості речового доказу флеш-картку «SanDisk» 16 Gb №142 на якій знаходяться фотокопії документів ПРАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» (код ЄДРПОУ 191158) по взаємовідносинам з ТОВ «СПП Сервіс» (код ЄДРПОУ 35810546) за період 2017-2018 р.р., а саме рахунки та акти прийому-передачі виконаних робіт всього 517 фотокопій. 14.02.2020 проведено огляд Єдиного реєстру судових рішень під якого встановлено, що ППР, прийняті за результатами актів перевірок ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» оскаржуються в судовому порядку. Вказані рішення долучено до матеріалів провадження. 21.02.2020 проведено огляд бази «Податковий блок» ІС та роздруковані податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314). 26.02.2020 отримано лист-відповідь від ГУ ДПС у Запорізькій області щодо податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (додатки в електронному вигляді). 28.02.2020 проведено огляд файлу, який містить податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» за період 2017-2019 р.р. та роздруковано їх. 10.03.2020 ініційовано проведення документальних позапланових перевірок ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» за період 2017 рік. 06.04.2020, 07.04.2020, 09.04.2020 проведено огляд розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ «ВРТК» за 2017-2018 р.р., яким встановлено перелік осіб, які отримували дохід на ТОВ «ВРТК». 14.04.2020, 15.04.2020, 16.04.2020 та 17.04.2020 проведено огляд документів ПАТ «Запоріжсталь», вилучених 07.02.2020 на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів від 08.01.2020, а саме: заявок на оформлення перепусток на підставі договору №20/2017/2843 укладений між ТОВ «ВРТК» та ПАТ «Запоріжсталь» для виконання робіт з вивантаження сировини в цехах ПАТ «Запоріжсталь» на строк з 01.11.2017 по 31.12.2017. Під час огляду встановлено осіб працівників ТОВ «ВРТК», яким видавались перепустки. Перепустки працівникам підприємств з ознаками фіктивності не видавались. 22.04.2020 в порядку ст.40 КПК України ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області надано доручення направлене на встановлення місцезнаходження та допиту в якості свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Спецремпідряд» (код за ЄДРПОУ 40981961) ОСОБА_17 - контрагента ТОВ «ВРТК». 22.04.2020 в порядку ст.40 КПК України ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області надано доручення направлене на встановлення місцезнаходження та допиту в якості свідка 21 особи працівників ТОВ «ВРТК», які виконували роботи на ПАТ «Запоріжсталь». 07.05.2020 проведено огляд документів ПАТ «Запоріжсталь» по взаємовідносинам з ТОВ «ВРТК» за 2017-2018 р.р., які вилучено 07.02.2020 на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів від 08.01.2020, а саме: заявки на оформлення перепусток працівникам ТОВ «ВРТК» за період 4 квартал 2017 року. 13.05.2020 проведено огляд податкових розрахунків сум доходу, нарахованого, сплаченого на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ «ВРТК» за 2017 рік. Встановлено, що перепустки оформлювались 184 особам, з яких 23 особи отримували дохід на ТОВ «ВРТК», 30 осіб на ТОВ «Слім Компані» інші не встановлено. 12.05.2020 отримано рапорт ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області щодо не встановлення місцезнаходження засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Спецремпідряд» (код за ЄДРПОУ 40981961) ОСОБА_17 12.05.2020 в порядку ст.40 КПК України ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області надано доручення направлене на встановлення місцезнаходження 30 осіб, які в 4 кварталі 2017 року отримували дохід на ТОВ «Слім Компані» та вручення останнім повісток про виклик до слідчого для допиту в якості свідка. 19.05.2020 в порядку ст.232 КПК України здійснено опитування в режимі телефонної конференції мешканця м. Познань (Польща) ОСОБА_24 (номер телефону НОМЕР_1 ), який в 4 кварталі 2017 року отримував дохід на ТОВ «Слім Компані», яке в свою чергу виконувало субпідрядні роботи для |ТОВ «ВРТК» на території ПАТ «Запоріжсталь». ОСОБА_24 повідомив, що з січня 2020 року перебуває у м. Познань, враховуючи карантин не має можливості прибути до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області для дачі показань в якості свідка. Одночасно повідомив, що в 2017-2018 роках працював вантажником на ТОВ «ВРТК» та виконував роботи на території ПАТ «Запоріжсталь». Заробітну плату отримував на ТОВ «ВРТК». Щодо отримання доходів на ТОВ «Слім Компані» пояснив, що, можливо, працівники ТОВ «ВРТК» його і оформлювали як працівника на вказане підприємство, але ні керівника, ні юридичної адреси ТОВ «Слім Компані» йому не відомі. Доходи отримував тільки від працівників ТОВ «ВРТК». 25.05.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області направлено постанову в порядку ст.218 КПК України на проведення слідчих дій, а саме: огляду юридичних адрес 22 підприємств, що мають ознаки «фіктивності» та допиту в якості свідків осіб, які займають вказані приміщення. 28.05.2020 для допиту в якості свідка викликано працівника ТОВ «Слім Компані» ОСОБА_25 , але останній на допит не з`явився про причини неявки не повідомив. 04.06.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_26 (колишній працівник ТОВ «ВРТК» та ТОВ «Слім Компані»), який пояснив, що в період 2016-2017 р.р. працював вантажником на ТОВ «ВРТК» та виконував роботи на території ПАТ «Запоріжсталь» як працівник ТОВ «ВРТК». Підприємство ТОВ «Слім Компані» йому не відомо, службових осіб вказаного підприємства він не знає, заробітну плату на ТОВ «Слім Компані» ніколи не отримував. 09.06.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_27 (колишній працівник ТОВ «ВРТК» та ТОВ «Слім Компані»), який пояснив, що в період 2016-2017 р.р. працював регулювальником швидкості руху вагонів на ТОВ «ВРТК» та виконував роботи на території ПАТ «Запоріжсталь» як працівник ТОВ «ВРТК». Підприємство ТОВ «Слім Компані» йому не відомо, службових осіб вказаного підприємства він не знає, заробітну плату на ТОВ «Слім Компані» ніколи не отримував. В період з 01.06.2020 по 10.06.2020 підготовка матеріалів та 18 клопотань про тимчасовий доступ до документів 33 ФСПД та їх вилучення в банківських установах України. 12.06.2020 проведено огляд податкових розрахунків сум доходу, нарахованого, сплаченого на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ «ВРТК» за 2018 рік. 15-16.06.2020 отримано 18 ухвал слідчого судді про тимчасовий доступ до документів 33 ФСПД та їх вилучення в банківських установах України. В період з 16.06.2020 по 22.06.2020 18 банківських установ ознайомлено з ухвалами. 06.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 15.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Даріон Про» у відділенні №1 ПУМБ в м. Запоріжжя. 07.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 15.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Лаква-Строй» у регіональному відділенні АТ «Креді Агріколь Банк» в м. Запоріжжя. 13.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 15.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Мегатрейдинг», ТОВ «Мегахром», ТОВ «Колорі Трейд»», ТОВ «Інтеро Груп», ТОВ «Даріон Про», ТОВ «Аквілія Ком» у регіональному відділенні АТ «Банк Кредит Дніпро» в м. Запоріжжя. 13.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 15.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Смерека-2017», ТОВ «Слім Компані», ТОВ «Мастек груп», ТОВ «Кордіант Інвест», ТОВ «Сордеф», ТОВ «Мельмарк», ТОВ «Сістем Інжинірінг», ТОВ «ТК Прод-Маркет», ТОВ «Аспект-ПРО», ТОВ «Сілтон ЛТД», ТОВ «Трейдлайнгруп», ТОВ «Укрметал холдинг», ТОВ «Мегатрейдінг», ТОВ «Гідропроф», ТОВ «Астон Харків», ТОВ «Грайм Сістемс», ТОВ «Інтеро-Груп», ТОВ «Даріон Про», ТОВ «Пронта-Комерс», ТОВ «Джі.Ті.Ем-Україна», ТОВ «Лаква Строй», ТОВ «Монтен» у АТ «Сбербанк». 13.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 16.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Спецремпідряд», ТОВ «Сталь Енергопром» у АТ «Таскомбанк». 14.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 16.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Тріада Капітал», ТОВ «Слім Компані», ТОВ «Мельмарк», ТОВ «ТК Прод-Маркет», ТОВ «Аспект-ПРО», ТОВ «Сілтон ЛТД», ТОВ «Укрметал холдинг», ТОВ «Інтеро-Груп», ТОВ «Джі.Ті.Ем-Україна», ТОВ «Аквілія Ком», ТОВ «Асфікс Груп» у АТ «Райффайзен Банк Аваль». 14.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 15.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Спецремпідряд» у АТ «Крсталбанк». 14.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 15.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Асфікс Груп», ТОВ «Астон Харків», ТОВ «Мегатрейдинг», ТОВ «Палладіум Оіл», ТОВ «Сілтон ЛТД», ТОВ «Сігма Профіт» у регіональному відділенні АБ «Південний» в м. Запоріжжя. 14.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 15.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс», ТОВ «Гідропроф», ТОВ «Асфікс Груп», ТОВ «Астон Харків», ТОВ «Сістем Інжинірінг» у регіональному відділенні АТ «Укрсиббанк» в м. Запоріжжя. 15.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 16.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Палладіум Оіл» у регіональному відділенні АТ «ОТП Банк» в м. Запоріжжя. 15.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 15.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Монтен» у регіональному відділенні АТ КБ «Приватбанк» в м. Запоріжжя. 15.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 15.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Тріада Капітал», ТОВ «Сігма Профіт», ТОВ «Слім Компані», ТОВ «Кордіант Інвест», ТОВ «Мельмарк», ТОВ «Лідер-Група», ТОВ «Лорант Компані» у регіональному відділенні ПАТ «Банк «Український капітал». 15.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 15.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Лідер Група», ТОВ «Сістем Інжинірінг», ТОВ «Смерека-2017», ТОВ «Мегатрейдинг», ТОВ «Даріон Про», ТОВ «Пронта-Комерс», ТОВ «ЛакваСтрой», ТОВ «Мастек Груп», ТОВ «Гідропроф», ТОВ «Сігма Профіт», ТОВ Лорант Компані», ТОВ «Кордіант Інвест», ТОВ Мегахром» у регіональному відділенні КБ «Індустріалбанк» в м. Запоріжжя. 16.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 16.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Тріада Капітал» та ТОВ Кордіант Інвест» у регіональному відділенні КБ «Банк Восток» в м. Запоріжжя. 16.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді від 16.06.2020 проведено тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ «Кордіант Інвест», ТОВ «Тріада Капітал», ТОВ «Слім Компані» у регіональному відділенні АТ «Правекс Банк» м. Запоріжжя. У зв`язку з тим, що досудове розслідування у кримінальному провадженні проводиться за період порушень вимог податкового законодавства ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» у 2017-2018 р.р., а документальні перевірки вказаних підприємств проведені лише за період 2018 року, виникла необхідність у проведенні документальних перевірок ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» за період 2017 року. 10.03.2020 з метою підтвердження порушень вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» при взаємовідносинах з СГД з ознаками «фіктивності» та встановлення суми матеріальних збитків, а також суми несплачених податків до бюджету України перед співробітниками ДПС у Запорізькій області ініційовано проведення документальних позапланових перевірок ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» за період 2017 рік. Однак, на теперішній час документальні позапланові перевірки ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» за 2017 рік не проведено у зв`язку з тим, що з 12.03.2020 на усій території України встановлено карантин (постанова Кабінету Міністрів України «Про запобігання поширенню на території України коронавірусу COVID-19» від 11.03.2020 №211), вказаний карантин продовжено до 31.07.2020 року. Відповідно до пункту 52 2 підрозділу 10 Розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 встановлено мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), тобто до 01.08.2020. Крім того, статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягає доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Відповідно до Наказу/інструкції Міністерства Юстиції № 53/5 від 08.10.1998 «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб`єктом контролю) не належить до завдань економічної експертизи. На підставі вищевикладеного, на теперішній час призначити та провести судово-економічні експертизи не є можливим, у зв`язку з тим, що не проведено документальні позапланові перевірки ТОВ «ВРТК», ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» та ТОВ «СПП Сервіс» за 2017 рік.

Завершити досудове розслідування до 31.07.2020 не представляється можливим, оскільки на теперішній час не встановлено остаточну суму матеріальних збитків, які завдані службовими особами ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2017-2018 р.р., а також у повному обсязі не встановлено та не допитано в якості свідків усіх працівників ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (близько 200 осіб) та 33 СГД, які мають ознаки «фіктивності», які нібито виконували роботи на території ПАТ «Запоріжсталь» (код ЄДРПОУ 191230), ПРАТ «ММК ім. Ілліча» (код ЄДРПОУ 191129), ПРАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» (код ЄДРПОУ 191158), ПАТ «Південний гірнично-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 191000), ПРАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (код ЄДРПОУ 191075), ТОВ «Дельта Вілмар СНД» (код ЄДРПОУ 33268860), у зв`язку із чим заступник начальника управління начальник 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді із вказаним клопотанням.

Заступник начальника управління начальник 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 клопотання підтримала, про що надала відповідну заяву.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

Встановлено, що СУ ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019080000000008 від 31.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, строк якого спливає 31.07.2020.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч. 1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Відповідно п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Кримінальні правопорушення, передбачені ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до ст. 12 КК України, віднесено до категорії тяжких злочинів.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини другої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Клопотання відповідає вимогам ч. 2 ст. 295-1 КПК України, в якому зазначено: всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій.

Слідчий суддя вважає, що досудове розслідування не могло бути закінчено у передбачений законом строк, оскільки, у даному кримінальному провадженні не проведено документальні позапланові перевірки ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» за 2017 рік та не проведено судово-економічні експертизи та не встановлено остаточну суму матеріальних збитків, які завдані службовими особами ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2017-2018 р.р., а також у повному обсязі не встановлено та не допитано в якості свідків усіх працівників ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (близько 200 осіб) та 33 СГД, які мають ознаки «фіктивності», які нібито виконували роботи на території ПАТ «Запоріжсталь» (код ЄДРПОУ 191230), ПРАТ «ММК ім. Ілліча» (код ЄДРПОУ 191129), ПРАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» (код ЄДРПОУ 191158), ПАТ «Південний гірнично-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 191000), ПРАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (код ЄДРПОУ 191075), ТОВ «Дельта Вілмар СНД» (код ЄДРПОУ 33268860).

Таким чином, для завершення проведення досудового розслідування, встановлення обставин справи, враховуючи, що вказані дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, слідчий суддя прийшов до висновку, що строки досудового розслідування мають бути продовжені, та, враховуючи виняткову складність справи до 12 місяців, відповідно до ч. 4 ст. 294 КПК України.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 294-295-1, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника управління начальник 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням прокурором відділу прокуратури області ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальномупровадженні №32019080000000008від 31.01.2019,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019080000000008 від 31.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до дванадцяти місяців, тобто до 31 липня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1