Ухвала

від 04.08.2020 по справі 295/9078/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/9078/20

1-кс/295/3619/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участі: секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 42020000000000357 від 27.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020000000000357 від 27.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.

Клопотання обгрутоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити підконтрольного ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (код ЄДРПОУ 33644098) та ТОВ«Торговий дім Житомирського картонного комбінату» (код ЄДРПОУ 38934713) з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відобразили в податковому та бухгалтерському обліках безтоварні операції по придбанню товарів, робіт та послуг від ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» (кодЄДРПОУ 38775337), ПОГ«ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ» (кодЄДРПОУ 37659532), в результаті чого ухилились від сплати податків на суму 60735857 гривень. Вказана група суб`єктів господарювання перебуває на податковому обліку в Головному управлінні Державної податкової служби у Харківській області та здійснює подачу податкової звітності з однакових ІР-адрес ( НОМЕР_1 ). Зокрема, з даної ІР-адреси також звітується ПОГ«МЕГАПОЛІС» ГО «ХОО ВО СОІУ» (кодЄДРПОУ 37762175), що свідчить про фактичне керування даними підприємствами одними невстановленими особами. В ході досудового розслідування встановлено, що вищевказані ПОГ«ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ«ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«МЕГАПОЛІС» ГО «ХОО ВО СОІУ» згідно ст. 14-1 Закону України «Про основи соціального захисту інвалідів в Україні» від 21.03.1991 року № 875-XII користуються податковими пільгами, які надають дозвіл на використання нульової ставки з оподаткування для підприємств та організацій інвалідів, затвердженою Постановою Кабінету Міністрів України від 08.08.2007 № 1010. Однак, допитані працівники ПОГ«ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ«Тецм-Альянс» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«МЕГАПОЛІС» ГО «ХОО ВО СОІУ», які перебувають на посадах обвалювальників повідомили, що насправді є інвалідами 2 та 3 групи та до діяльності підприємств не мають жодного відношення, будь-яких робіт не здійснюють. Також встановлено, що ПОГ«ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«Тецм-Альянс» ГО «ХОО ВО СОІУ» не мають основних та додаткових засобів для проведення операцій по фасування супових наборів та обвалювання курячих тушок (морозильних камер, приміщення для зберігання та оброблення тушок).

Так, слідчий указав, що ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО «ХОО ВО СОІУ» формують податковий кредит за рахунок придбання тушок курчат та іншої м`ясної продукції від ТОВ «Комплекс Агромарс» (кодЄДРПОУ 30160757), ТОВ «Ветсинтез» (код ЄДРПОУ 31061220), ТОВ«Курганський бройлер» (код ЄДРПОУ 30773272), ТОВ «Птахокомплекс Балаклійський» (код ЄДРПОУ 40923831), ТОВ «Українська спеціалізована мясопереробна компанія» (код ЄДРПОУ 37896122), ТОВ «Агро-Овен» (кодЄДРПОУ 25522107), ТОВ «Птахофабрика «Просяне»» (код ЄДРПОУ 31847986), ПАТ «Миронівський Хлібпродукт» (код 25412361), ТОВ «Мітвіл» (кодЄДРПОУ 40232246), ТОВ «Науково-виробниче підприємство Біофарм» (кодЄДРПОУ 36816072). Надалі, використовуючи пільги з оподаткування ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО «ХОО ВО СОІУ», за даними податкового обліку відображають значні обсяги реалізації продукції, яка начебто виконується робітниками, інвалідами, вказаних підприємств, на суб`єктів господарської діяльності неплатників ПДВ. Однак фактично тушки курчат та інша м`ясна продукція одразу прямує до складів для подальшого продажу за готівку. Після реалізації тушки курчат та іншої м`ясної продукції, не облікована готівка, яка отримана від реалізації тушки курчат та іншої м`ясної продукції та документи на продукцію від виробників чи продавців передаються ОСОБА_5 , який в подальшому вносить неправдиві відомості до податкової звітності чим формує схемний податковий кредит підконтрольним підприємствам ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО «ХОО ВО СОІУ». Встановлено, що підприємствами ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО «ХОО ВО СОІУ» за період 2017-2020 роки сформовано податковий кредит за рахунок придбання тушки курчат та іншої м`ясної продукції на суму понад 200 млн гривень ПДВ.Відповідно до інформаційно-аналітичних баз ДФС встановлено, що сформований раніше податковий кредит з ПДВ за рахунок придбання тушок курчат та іншої м`ясної продукції реалізується під виглядом товарів (робіт, послуг) з ПДВ використовуючи пільгу в оподаткуванні. Підприємства ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ» в подальшому формують схемний податковий кредит для ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (кодЄДРПОУ33644098), ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал» (кодЄДРПОУ 41312809) та ТОВ «ПАПІР-МАЛ» (нова назва ТОВ «ВТО «Промбуд» (код ЄДРПОУ 30477405), під виглядом сортування, перевалки та пакування макулатури, виробництва теплової енергії та інших робіт послуг, використовуючи пільгу в оподаткуванні. Дані роботи виконуються робітниками ТОВ «Житомирський картонний комбінат», ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал» та ТОВ«ПАПІР-МАЛ» (нова назва ТОВ «ВТО «Промбуд»), які з метою приховання обставин вчинення кримінально правопорушення одночасно працевлаштовані на ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ». Аналізом наявних інформаційно-аналітичних баз ДФС, встановлено наступні обсяги формування схемного податкового кредиту ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» за період 2017-2020 років наступним підприємствам: ТОВ«Торговий Дім «Житомирського картонного комбінату» на суму 89 854799 грн ПДВ, ТОВ «Житомирський картонний комбінат» на суму 11775388 грн ПДВ, ТОВ «ПАПІР-МАЛ» на суму 8 746668 грн ПДВ. За аналогічний період ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО «ХОО ВО СОІУ» сформувало податковий кредит для ТОВ «Житомирський картонний комбінат» на суму 66 356 025 грн ПДВ, ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал» на суму 22731295 грн ПДВ та ТОВ «Папір-Мал» на суму 10 360226 грн ПДВ. Також встановлено, що роботи по сортуванні, перевалки та пакуванні макулатури, виробництва теплової енергії та інших робіт послуг виконуються співробітниками підприємств вигодонабувачів. Крім того, відповідно до ЄРПН встановлено, що між ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ» формально укладено договори, які не мають жодних правових підстав та фактично не виконуються з ТОВ «Житомирський картонний комбінат», ТОВ «ВТО «ПРОМБУД», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ПАПІР-МАЛ» (код ЄДРПОУ 38305278) на оренду обладнання, майна, нежитлових приміщень, площадок для прийому макулатури та ін. Відповідно до договорів орендовані об`єкти та обладнання використовуються ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ» для виконання сортування, перевалки та пакування макулатури, виробництва теплової енергії та інших робіт. Дані роботи виконуються самостійно співробітниками ТОВ«Житомирський картонний комбінат», ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал» та ТОВ «ПАПІР-МАЛ» (нова назва ТОВ «ВТО «Промбуд», документально оформлюючи дані роботи, послуги від ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ» з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Відповідно до дослідження № 175/21-09-01/33644098 від 17.02.2020 року сума ймовірного ухилення від сплати податків ТОВ «Житомирський картонний комбінат» складає 60735857 грн.

Як зазначено в клопотанні, в ході досудового розслідування встановлено, що інваліди, які працевлаштовані на підприємствах ПОГ "ЕНЕРГО-СПЕКТР" ГО "ХОО ВО СОІУ" та ПОГ "ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО "ХОО ВО СОІУ", жодних робіт не виконують, а придбані тушки курчат та інша м`ясна продукція ПОГ "ЕНЕРГО-СПЕКТР" ГО "ХОО ВО СОІУ" та ПОГ "ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО "ХОО ВО СОІУ" без переробки інвалідами в супові набори, прямує до складів за адресою: м.Харків, проїзд Верещаківський 30, які в своїй діяльності використовує ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 . Дана особа є керівником та засновником підприємств ТОВ "ТОРГСЕРВІС ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39245000), ТОВ "АКВИЛОН" (код ЄДРПОУ 33203426), ТОВ "ЕКСПЕРТ ТРЕЙДЕНТ" (код ЄДРПОУ 42119623) та контролює діяльність наступних підприємств та ФОПів, а саме: ТОВ "МІТВІЛ" (код ЄДРПОУ 40232246), ТОВ "НІМБ" (код ЄДРПОУ 24490405), ТОВ "АГРО ФУД ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 34952753), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_5 ). Вказане приміщення наледить на праві власності ОСОБА_11 . В зазначеному приміщенні знаходяться первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинах: ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ», ТОВ «Комплекс Агромарс» (кодЄДРПОУ 30160757), ТОВ «Ветсинтез» (код ЄДРПОУ 31061220), ТОВ«Курганський бройлер» (код ЄДРПОУ 30773272), ТОВ «Птахокомплекс Балаклійський» (код ЄДРПОУ 40923831), ТОВ «Українська спеціалізована м`ясопереробна компанія» (код ЄДРПОУ 37896122), ТОВ «Агро-Овен» (кодЄДРПОУ 25522107), ТОВ «Птахофабрика «Просяне»» (код ЄДРПОУ 31847986), ПАТ «Миронівський Хлібпродукт» (код 25412361), ТОВ «Мітвіл» (кодЄДРПОУ 40232246), ТОВ «Науково-виробниче підприємство Біофарм» (кодЄДРПОУ ЄДРПОУ 36816072), ТОВ«Торговий Дім «Житомирського картонного комбінату», ТОВ «Житомирський картонний комбінат", ТОВ «ПАПІР-МАЛ», ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал», документи які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, чорнової бухгалтерії, документів складського обліку, документів бухгалтерської звітності, коштів отриманих від незаконної діяльності, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, сім-карток) та інших на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами і фізичними особами, печаток, кліше та штампів, реєстраційних документів та інших документів, які мають значення для досудового розслідування. Зазначені речі та документи мають значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні, а відомості, які у них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, здобути які в інший спосіб у даному випадку не представляється можливим.

Тому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення, яке знаходиться за адресою: м.Харків,проїзд Верещаківський,30,яке використовується ОСОБА_6 таналежить направі власності ОСОБА_11 ,з метоювідшукання тавилучення речейта документів,а саме: первинних фінансово-господарськихдокументів повзаємовідносинах:ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР»ГО «ХООВО СОІУ»,ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС»ГО «ХООВО СОІУ»,ТОВ «КомплексАгромарс» (кодЄДРПОУ30160757),ТОВ «Ветсинтез»(кодЄДРПОУ 31061220),ТОВ«Курганський бройлер»(кодЄДРПОУ 30773272),ТОВ «ПтахокомплексБалаклійський» (кодЄДРПОУ 40923831),ТОВ «Українськаспеціалізована мясопереробнакомпанія» (кодЄДРПОУ 37896122),ТОВ «Агро-Овен»(кодЄДРПОУ25522107),ТОВ «Птахофабрика«Просяне»» (кодЄДРПОУ 31847986),ПАТ «МиронівськийХлібпродукт» (код25412361),ТОВ «Мітвіл»(кодЄДРПОУ40232246),ТОВ «Науково-виробничепідприємство Біофарм»(кодЄДРПОУЄДРПОУ 36816072),ТОВ«Торговий Дім«Житомирського картонногокомбінату»,ТОВ «Житомирськийкартонний комбінат",ТОВ «ПАПІР-МАЛ»,ТОВ «ВиробничеОб`єднання«Папір-Мал»,документи якісвідчать пропридбання (купівлю)та реалізацію(продаж)товарно-матеріальнихцінностей,чорнової бухгалтерії,документів складськогообліку,документів бухгалтерськоїзвітності,коштів отриманихвід незаконноїдіяльності,електронних носіївінформації (комп`ютерноїтехніки,засобів зв`язку,сім-карток)та іншихна якихзберігаються відомостіщодо взаємовідносинміж вищезазначенимита іншимипідприємствами іфізичними особами,печаток,кліше таштампів,реєстраційних документівта іншихдокументів,які маютьзначення длядосудового розслідування.

Заслухавши в судовому засіданні слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Частиною 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як убачається з матеріалів кримінального провадження № 42020000000000357, в ньому здійснюється досудове розслідування стосовно того, протягом 2017 2020 років службові особи ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (код ЄДРПОУ 33644098) та ТОВ«Торговий дім Житомирського картонного комбінату» (код ЄДРПОУ 38934713) відобразили в бухгалтерських та податкових документах безтоварні взаємовідносини з ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» (кодЄДРПОУ 38775337), ПОГ«ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ» (кодЄДРПОУ 37659532), в результаті чого ухилились від сплати податків на суму 60735857 гривень, тобто з ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.

Однак наведені в клопотанні відомості, які обгрунтовують необхідність відшукання вказаних речей і документів, що, як зазначено у клопотанні, мають значення для досудового розслідування, підтверджені рапортом оперативного працівника з ОВС ВОВЕЗ МОУ Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_12 на ім`я начальника міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ОСОБА_13 та протоколом допиту працівника Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_14 в якості свідка від 13.07.2020 року, що не можна вважати достатніми доказами наявності обставин, які підлягають доведенню під час розгляду клопотання про обшук, зокрема щодо події кримінального правопорушення, причетності ОСОБА_6 до вчинення зазначеного кримінального правопорушення та використання ним офісного приміщення за адресою: м. Харків, проїзд Верещаківський, 30.

Таким чином, належних, допустимих та достатніх доказів на підтвердження викладених у клопотанні посилань не зазначено та на розгляд клопотання слідчим суддею не надано.

Окрім того,також слідчимне доведенаявність достатніхпідстав вважати,що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення зазначених у клопотанні речей і документів.

Тому слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 42020000000000357 від 27.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Оголошення повного тексту ухвали 09-30 год. 06.08.2020 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1