Ухвала

від 07.08.2020 по справі 759/13278/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/4069/20

ун. № 759/13278/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2020 року слідчий суддя Святошинського району м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Святошинського УП ГУНП в м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні за №42020101080000058 від 08.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191 КК України,

встановив:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СВ Святошинського УП ГУНП в м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 , про проведення обшуку.

Клопотання обґрунтованим тим, що СВ Святошинського УП ГУНП в м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020101080000058 від 08.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «БК «СЕМАТ» в 2019 році, безпідставно заявили суму бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку, за червень 2019 року.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що працівниками 3-го ОВ ОУ ГУ ДФС у Київській області у відповідності до наказу ДФС України від 14.04.2017 №263 «Про затвердження Регламенту взаємодії структурних підрозділів ДФС та головних управлінь ДФС в областях» м. Києві, Офісу великих платників податків ДФС у процесі бюджетного відшкодування податку на додану вартість та формування Реєстру заяв про суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість» здійснювалось відпрацювання підприємства ТОВ «БК «СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969).

ТОВ «БК «СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969) зареєстровано 27.07.2011 Макарівською районною державною адміністрацією, свідоцтво про державну реєстрацію від 27.07.2011 за №10731020000021087.

Місцезнаходження суб`єкту господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Київська область, смт. Макарів, вул. Димитрія Ростовського, 37-Б.

Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 28.07.2011 за №11.

Вид діяльності ТОВ «БК «СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969) будівництво житлових та нежитлових будівель.

Директор ОСОБА_5 , (іпн. НОМЕР_1 ).

Головний бухгалтер ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ).

Середня чисельність працівників 7 осіб.

Так, в ході перевірочних заходів встановлено, що ТОВ «БК «СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969) до ДПІ подано податкову декларацію ПДВ за червень 2019 року із сумою бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку в розмірі 617672 гривні.

Причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту є придбання будівельних та паливно-мастильних матеріалів.

Водночас встановлено, що службові особи вказаного підприємства протягом 2019 року відображали у складі податного кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ряду підприємств, які у свою чергу реалізовані ТМЦ (роботи, послуги) нібито придбали у постачальників учасників проходження схемного кредиту, які при здійсненні фінансово-господарських операцій здійснюють підміну позицій товарних груп та задіяні у схемах формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість для реального сектору економіки, а саме: ТОВ «ТОРГОВА КОМАНІЯ АРНЕЖ» (ЄДРПОУ 42670778) сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок ТОВ «РАДІАН ЛЮКС» (ЄДРПОУ 42862095), сума взаємовідносин 16946112 гривень ПДВ, номенклатура придбаних товарів будівельні матеріали. ТОВ «РАДІАН ЛЮКС» (ЄДРПОУ 42862095) сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок ТОВ «РАНГ ГРУП» (ЄДРПОУ 42393522), сума взаємовідносин 10600274 гривень ПДВ, номенклатура придбаних товарів будівельні матеріали, роботи, послуги та інше. ТОВ «РАНГ ГРУП» (ЄДРПОУ 42393522) сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок ТОВ «ОМЕГА ТРЕЙД ДИТСТИБЬЮШН», ТОВ «БОСФОР ГРУПП ТРЕЙД ЛІМІТЕД» та інші, сума взаємовідносин 37358118 гривень ПДВ номенклатура придбаних товарів сигарети та одяг.

В подальшому встановлено, що ТОВ «РАНГ ГРУП» (ЄДРПОУ 42393522) зареєстровано за адресою: м. Київ, Святошинський район, вул. Туполєва, будинок 19. Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності встановлено підміну номенклатури придбаного та реалізованого товару, що дає змогу формувати незаконний податковий кредит з податку на додану вартість для третіх осіб.

Також, на дату опрацювання встановлено відхилення задекларованих сум ПДВ підприємства ТОВ «БК СЕМАТ» в розмірі 608272, 19 гривень з наступним контрагентом-постачальником: ТОВ «ТОРГОВА КОМАНІЯ АРНЕЖ» (ЄДРПОУ 42670778) сума відхилення 608272, 19 гривень.

Крім того, з попередньою інформацією встановлено, що договори на проведення фінансово-господарських операцій укладались в одному із офісів підприємства, що розташований в Святошинському районі міста Києва.

За результатами відпрацювання складено довідку №716/10-36-21-15 від 31.07.2019 щодо ризику заявленої до відшкодування з бюджету суми ПДВ та/або формування від`ємного значення податку відносно ТОВ «БК СЕМАТ» та передано до ГУ ДФС у Київській області з метою перевірки вказаного товариства, за результатами чого складено акт «Про результати документальної позапланової перевірки правомірності нарахування ТОВ «БК СЕМАТ» сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок у банку» від 10.09.2019 №49/10-36-04-02/39022461 із завищеною сумою бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 608967 гривні.

Таким чином, перевіркою встановлено порушення вимог ст. ст. 198, 200 Податкового кодексу України у ТОВ «БК СЕМАТ» у зв`язку з чим останнє не має права на отримання бюджетного відшкодування ПДВ по деклараціям ПДВ за червень 2019 року.

15.05.2020 слідчим суддею Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_7 задоволено клопотання та винесено ухвалу № 759/7474/20 про тимчасовий доступ до речей і щодо тимчасового доступу до документів ТОВ «БК СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969), які підтверджують причину виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту з ПДВ за червень 2019 року в розрізі фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ АРНЕЖ» (ЄДРПОУ 42670778), а саме: договори; податкова декларація з ПДВ за червень 2019 року з додатками; товарно-транспортні накладні; рахунки-фактури; платіжні доручення; акти прийому-передачі; акти виконаних робіт; акти взаємозвірки; інвентаризаційні документи, реєстри виданих та отриманих податкових накладних; журнал-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журнал-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документи за результатами проведення інвентаризацій; картки складського обліку; журнали складського обліку; журнали обліку в`їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; договори оренди/суборенди нежилих приміщень, рухомого майна, транспортних засобів, договори зберігання, акти приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання; документи, які свідчать по подальшу реалізацію/використання придбаних товарів/робіт/послуг, та інші., з правом вилучення оригіналів вказаних документів;статутних, реєстраційних документів ТОВ «БК СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969), а саме: статут, штатних розклад, посадові інструкції директора, головного бухгалтера, накази та протоколи зборів засновників, щодо призначення/звільнення директора ОСОБА_5 , гол. бухгалтера ОСОБА_6 , з правом вилучення завірених копій вказаних документів, однак виконати дану процесуальну дію не представилось за можливе, так як ОСОБА_5 ухвалу суду було проігноровано.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України («Наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів») зазначено, що У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Допитаний 18.06.2020 в якості свідка ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , відмовився надати покази посилаючись на статтю 63 Конституції України.

Таким чином, з метою неупередженності і всебісності у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні санкціонованого обшуку за місцем знаходження ТОВ «БК «СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969), яке знаходиться відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Київська область, смт. Макарів, вул. Димитрія Ростовського, 37-Б, так як органу досудового розслідування достемення є достатні підстави вважати, що за даною адресою можуть бути відшуканні речі та документи які мають суттєве значення при розслідуванні кримінального провадження, а саме документи ТОВ «БК СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969), які підтверджують причину виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту з ПДВ за червень 2019 року в розрізі фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ АРНЕЖ» (ЄДРПОУ 42670778), а саме: договори; податкова декларація з ПДВ за червень 2019 року з додатками; товарно-транспортні накладні; рахунки-фактури; платіжні доручення; акти прийому-передачі; акти виконаних робіт; акти взаємозвірки; інвентаризаційні документи, реєстри виданих та отриманих податкових накладних; журнал-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журнал-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документи за результатами проведення інвентаризацій; картки складського обліку; журнали складського обліку; журнали обліку в`їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; договори оренди/суборенди нежилих приміщень, рухомого майна, транспортних засобів, договори зберігання, акти приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання; документи, які свідчать по подальшу реалізацію/використання придбаних товарів/робіт/послуг, та інші., з правом вилучення оригіналів вказаних документів; статутні, реєстраційні документи ТОВ «БК СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969), а саме: статут, штатних розклад, посадові інструкції директора, головного бухгалтера, накази та протоколи зборів засновників, щодо призначення/звільнення директора ОСОБА_5 , гол. бухгалтера ОСОБА_6 , оскільки в інший спосіб отримати вказані документи не представляється за можливе.

Крім того виникає необхідність у відшуканні та вилученні електронних інформаційних систем або їх частин (флеш накопичувачі, жорсткі комп`ютерні диски, ноутбуки та комп`ютери), оскільки на вказаних засобах зберігається інформація про обробку та складання бухгалтерської звітності ТОВ «БК СЕМАТ» в частині складня заяви про суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість» ТОВ «БК «СЕМАТ». Вказані системи є засобом вчинення кримінального правопорушення, які необхідно вилучити з метою проведення відповідних експертних досліджень.

Слідчий у судове засідання не з"явився, до суду надійшла від нього заява про розгляд клопотання у його відсутність, при цьому клопотання він підтримав та просив його задовольнити у повному обсязі.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання необхідно задовольнити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 зазначеної статті, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно до ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України встановлено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Згідно з п. 18) ч. 1 ст. 3 КПК України, до повноважень слідчого судді належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні під час проведення досудового розслідування в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та наведені норми КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про обшук, враховуючи, що такий обшук має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 3, 7, 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання слідчого СВ Святошинського УП ГУНП в м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні за №42020101080000058 від 08.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Святошинського УП ГУНП в м.Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , а також прокурорам, які перебувають в складі групи прокурорів у даному кримінальному провадженні. на проведення обшуку, за місцем знаходження ТОВ «БК «СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969), яке знаходиться відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Київська область, смт. Макарів, вул. Димитрія Ростовського, 37-Б, з метою відшукання та вилучення документів, які мають суттєве значення при розслідуванні кримінального провадження, а саме:документи ТОВ «БК СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969), які підтверджують причину виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту з ПДВ за червень 2019 року в розрізі фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ АРНЕЖ» (ЄДРПОУ 42670778), а саме: договори; податкова декларація з ПДВ за червень 2019 року з додатками; товарно-транспортні накладні; рахунки-фактури; платіжні доручення; акти прийому-передачі; акти виконаних робіт; акти взаємозвірки; інвентаризаційні документи, реєстри виданих та отриманих податкових накладних; журнал-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журнал-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документи за результатами проведення інвентаризацій; картки складського обліку; журнали складського обліку; журнали обліку в`їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; договори оренди/суборенди нежилих приміщень, рухомого майна, транспортних засобів, договори зберігання, акти приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання; документи, які свідчать по подальшу реалізацію/використання придбаних товарів/робіт/послуг, та інші., з правом вилучення оригіналів вказаних документів; статутні, реєстраційні документи ТОВ «БК СЕМАТ» (код ЄДРПОУ 37816969), а саме: статут, штатних розклад, посадові інструкції директора, головного бухгалтера, накази та протоколи зборів засновників, щодо призначення/звільнення директора ОСОБА_5 , гол. бухгалтера ОСОБА_6 , інформацію з електронних інформаційнихсистем абоїх частин(флешнакопичувачів,жорстких комп`ютернихдисків,ноутбуків такомп`ютерів), що в подальшому матиме доказове значення у кримінальному провадженні та забезпечить однакове та правильне застосування судами законодавства про відповідальність за злочини проти власності.

Ухвала слідчого судді надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Обшук проводити з обов"язковим проведенням відео фіксування.

Перед проведенням обшуку, копії ухвали про проведення обшуку вручити представнику ТОВ «БК СЕМАТ».

Під час проведення обшуку забезпечити участь адвоката.

Ухвала слідчого судді діє один місяць до 07.09.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1