Ухвала

від 12.08.2020 по справі 295/9542/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/9542/20

1-кс/295/3815/20

УХВАЛА

Іменем України

12.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 42020000000000357 старшим слідчимз особливоважливих справпершого відділурозслідувань кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті ОСОБА_3 і погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , клопотання про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42020000000000357 від 27.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, використовуючи реквізити підконтрольного ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (код ЄДРПОУ 33644098) та ТОВ«Торговий дім Житомирського картонного комбінату» (код ЄДРПОУ 38934713), з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відобразили в податковому та бухгалтерському обліках безтоварні операції по придбанню товарів, робіт та послуг від ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» (кодЄДРПОУ 38775337), ПОГ«ТЕЦМ-АЛЬЯНС" ГО «ХОО ВО СОІУ» (кодЄДРПОУ 37659532), в результаті чого ухилились від сплати податків на суму 60735857 гривень.

Вказана група суб`єктів господарювання перебуває на податковому обліку в Головному управлінні Державної податкової служби у Харківській області та здійснює подачу податкової звітності з однакових ІР-адрес ( НОМЕР_1 ).

Зокрема, з даної ІР-адреси також звітується ПОГ«МЕГАПОЛІС» ГО «ХОО ВО СОІУ» (кодЄДРПОУ 37762175), що свідчить про фактичне керування даними підприємствами одними невстановленими особами.

В ході досудового розслідування встановлено, що вищевказані ПОГ«ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ«ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«МЕГАПОЛІС» ГО «ХОО ВО СОІУ», згідно ст. 14-1 Закону України «Про основи соціального захисту інвалідів в Україні» від 21.03.1991 року № 875-XII, користуються податковими пільгами, які надають дозвіл на використання нульової ставки з оподаткування для підприємств та організацій інвалідів, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 08.08.2007 року № 1010.

Однак, допитані працівники ПОГ«ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ«Тецм-Альянс» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«МЕГАПОЛІС» ГО «ХОО ВО СОІУ», які перебувають на посадах обвалювальників, повідомили, що насправді є інвалідами 2 та 3 групи та до діяльності підприємств не мають жодного відношення, будь-яких робіт не здійснюють.

Також встановлено, що ПОГ«ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«Тецм-Альянс» ГО «ХОО ВО СОІУ» не мають основних та додаткових засобів для проведення операцій по фасуванню супових наборів та обвалювання курячих тушок (морозильних камер, приміщення для зберігання та оброблення тушок).

Встановлено, що ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО «ХОО ВО СОІУ» формують податковий кредит за рахунок придбання тушок курчат та іншої м`ясної продукції від ТОВ «Комплекс Агромарс» (кодЄДРПОУ 30160757), ТОВ «Ветсинтез» (код ЄДРПОУ 31061220), ТОВ«Курганський бройлер» (код ЄДРПОУ 30773272), ТОВ «Птахокомплекс Балаклійський» (код ЄДРПОУ 40923831), ТОВ «Українська спеціалізована мясопереробна компанія» (код ЄДРПОУ 37896122), ТОВ «Агро-Овен» (кодЄДРПОУ 25522107), ТОВ «Птахофабрика «Просяне»» (код ЄДРПОУ 31847986), ПАТ «Миронівський Хлібпродукт» (код 25412361), ТОВ «Мітвіл» (кодЄДРПОУ 40232246), ТОВ «Науково-виробниче підприємство Біофарм» (кодЄДРПОУ 36816072).

Надалі, використовуючи пільги з оподаткування, ПОГ "ЕНЕРГО-СПЕКТР" ГО "ХОО ВО СОІУ" та ПОГ "ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО "ХОО ВО СОІУ", за даними податкового обліку відображають значні обсяги реалізації продукції, яка, начебто, виконується робітниками, інвалідами, вказаних підприємств, на суб`єктів господарської діяльності неплатників ПДВ.

Однак, фактично тушки курчат та інша м`ясна продукція одразу прямує до складів для подальшого продажу за готівку.

Після реалізації тушки курчат та іншої м`ясної продукції, не облікована готівка, яка отримана від реалізації тушки курчат та іншої м`ясної продукції, та документи на продукцію від виробників чи продавців передаються ОСОБА_5

В подальшому, ОСОБА_5 вносить неправдиві відомості до податкової звітності, чим формує схемний податковий кредит підконтрольним підприємствам ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО «ХОО ВО СОІУ».

Встановлено, що підприємствами ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО «ХОО ВО СОІУ» за період 2017-2020 роки сформовано податковий кредит за рахунок придбання тушки курчат та іншої м`ясної продукції на суму понад 200 млн. гривень ПДВ.

Відповідно до інформаційно-аналітичних баз ДФС встановлено, що сформований раніше податковий кредит з ПДВ за рахунок придбання тушок курчат та іншої м`ясної продукції реалізується під виглядом товарів (робіт, послуг) з ПДВ, використовуючи пільгу в оподаткуванні.

Підприємства ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ», в подальшому, формують схемний податковий кредит для ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (кодЄДРПОУ33644098), ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал» (кодЄДРПОУ 41312809) та ТОВ «ПАПІР-МАЛ» (нова назва ТОВ «ВТО «Промбуд» (код ЄДРПОУ 30477405), під виглядом сортування, перевалки та пакування макулатури, виробництва теплової енергії та інших робіт послуг, використовуючи пільгу в оподаткуванні.

Дані роботи виконуються робітниками ТОВ «Житомирський картонний комбінат», ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал» та ТОВ«ПАПІР-МАЛ» (нова назва ТОВ «ВТО «Промбуд»), які, з метою приховання обставин вчинення кримінально правопорушення, одночасно працевлаштовані на ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ».

Аналізом наявних інформаційно-аналітичних баз ДФС встановлено наступні обсяги формування схемного податкового кредиту ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» за період 2017-2020 років наступним підприємствам: ТОВ«Торговий Дім «Житомирського картонного комбінату» на суму 89 854799 грн., ПДВ, ТОВ "Житомирський картонний комбінат" на суму 11775388 грн., ПДВ, ТОВ «ПАПІР-МАЛ» на суму 8 746668 грн. ПДВ.

За аналогічний період ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО «ХОО ВО СОІУ» сформувало податковий кредит для ТОВ «Житомирський картонний комбінат» на суму 66 356 025 грн. ПДВ, ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал» на суму 22731295 грн. ПДВ та ТОВ «Папір-Мал» на суму 10 360226 грн. ПДВ.

Також встановлено, що роботи по сортуванню, перевалці та пакуванню макулатури, виробництву теплової енергії та інших робіт послуг виконуються співробітниками підприємств вигодонабувачів.

Крім того, відповідно до ЄРПН встановлено, що між ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ» формально укладено договори, які не мають жодних правових підстав та фактично не виконуються з ТОВ «Житомирський картонний комбінат», ТОВ «ВТО «ПРОМБУД», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ПАПІР-МАЛ» (код ЄДРПОУ 38305278) на оренду обладнання, майна, нежитлових приміщень, площадок для прийому макулатури та ін.

Відповідно до договорів, орендовані об`єкти та обладнання використовуються ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ» для виконання сортування, перевалки та пакування макулатури, виробництва теплової енергії та інших робіт.

Дані роботи виконуються самостійно співробітниками ТОВ«Житомирський картонний комбінат», ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал» та ТОВ «ПАПІР-МАЛ» (нова назва ТОВ «ВТО «Промбуд»), документально оформлюючи дані роботи, послуги від ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ», з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до дослідження № 175/21-09-01/33644098 від 17.02.2020 року, сума ймовірного ухилення від сплати податків ТОВ «Житомирський картонний комбінат» складає 60735857 грн.

Вжитими заходами встановлено, що ТОВ "Торговий Дім "Житомирського картонного комбінату" фактично здійснює свою діяльність за адресою: м. Київ, вул.Жилянська 97-З, яке використовується службовими особами вказаного підприємства та належить на праві власності ТОВ «Компанія ефективні інвестиції» (код ЄДРПОУ 35058159).

В зазначеному приміщенні знаходяться первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинах: ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ», ТОВ «Комплекс Агромарс» (кодЄДРПОУ 30160757), ТОВ «Ветсинтез» (код ЄДРПОУ 31061220), ТОВ«Курганський бройлер» (код ЄДРПОУ 30773272), ТОВ «Птахокомплекс Балаклійський» (код ЄДРПОУ 40923831), ТОВ «Українська спеціалізована мясопереробна компанія» (код ЄДРПОУ 37896122), ТОВ «Агро-Овен» (кодЄДРПОУ 25522107), ТОВ «Птахофабрика «Просяне»» (код ЄДРПОУ 31847986), ПАТ «Миронівський Хлібпродукт» (код 25412361), ТОВ «Мітвіл» (кодЄДРПОУ 40232246), ТОВ «Науково-виробниче підприємство Біофарм» (кодЄДРПОУ ЄДРПОУ 36816072), ТОВ«Торговий Дім «Житомирського картонного комбінату», ТОВ «Житомирський картонний комбінат", ТОВ «ПАПІР-МАЛ», ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал», документи, які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, чорнової бухгалтерії, документів складського обліку, документів бухгалтерської звітності, коштів, отриманих від незаконної діяльності, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, сім-карток) та інших, на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами і фізичними особами, печаток, кліше та штампів, реєстраційних документів та інших документів, які мають значення для досудового розслідування.

Під час досудового розслідування даного провадження виникла необхідність у проведенні обшуку за вказаною адресою для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення у даному кримінальному провадженні, з метою вилучення речей та документів, а саме: документів, які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, чорнової бухгалтерії, документів складського обліку, документів бухгалтерської звітності, коштів, отриманих від незаконної діяльності, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, сім-карток) та інших, на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами і фізичними особами, печаток, кліше та штампів, реєстраційних документів та інших документів, які мають значення для досудового розслідування.

Зазначені речі та документи мають значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні, а відомості, які у них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, здобути які в інший спосіб у даному випадку не представляється можливим.

Крім того, враховуючи характер кримінального правопорушення та передбачене санкцію статті покарання за його вчинення, у випадку обізнаності про здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, причетні до вчинення кримінального правопорушення особи, з метою уникнення кримінальної відповідальності, можуть знищити предмети та документи, що свідчать про їх причетність до вчинення злочину і відповідно мають значення для досудового розслідування.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Пунктом 7 ч. 3 ст. 234 КПК України передбачено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Враховуючи вищевикладене та те, що зазначені речі та документи мають значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні, а відомості, які у них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, здобути які в інший спосіб у даному випадку не представляється можливим, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 110, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати дозвілна проведенняобшуку офісногоприміщення,яке знаходитьсяза адресою:м.Київ,вул.Жилянська97-З,яке використовуєтьсяслужбовими особамиТОВ "ТорговийДім "Житомирськогокартонного комбінату"та належитьна правівласності ТОВ«Компанія ефективніінвестиції» (кодЄДРПОУ35058159),з метоювідшукання тавилучення речейта документів,а саме: первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах: ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ», ТОВ «Комплекс Агромарс» (кодЄДРПОУ 30160757), ТОВ «Ветсинтез» (код ЄДРПОУ 31061220), ТОВ«Курганський бройлер» (код ЄДРПОУ 30773272), ТОВ «Птахокомплекс Балаклійський» (код ЄДРПОУ 40923831), ТОВ «Українська спеціалізована мясопереробна компанія» (код ЄДРПОУ 37896122), ТОВ «Агро-Овен» (кодЄДРПОУ 25522107), ТОВ «Птахофабрика «Просяне»» (код ЄДРПОУ 31847986), ПАТ «Миронівський Хлібпродукт» (код 25412361), ТОВ «Мітвіл» (кодЄДРПОУ 40232246), ТОВ «Науково-виробниче підприємство Біофарм» (кодЄДРПОУ ЄДРПОУ 36816072), ТОВ«Торговий Дім «Житомирського картонного комбінату», ТОВ «Житомирський картонний комбінат", ТОВ «ПАПІР-МАЛ», ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал», документів, які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, чорнової бухгалтерії, документів складського обліку, документів бухгалтерської звітності, коштів, отриманих від незаконної діяльності, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, сім-карток) та інших, на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами і фізичними особами, печаток, кліше та штампів, реєстраційних документів та інших документів, які мають значення для досудового розслідування.

Встановити строк дії ухвали до 11.09.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: