Постанова

від 30.09.2008 по справі 4-370\08

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело № 4-370\08

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

30 сентября 2008 года     Ленинский районный суд г. Луганска в составе:

председательствующего: судьи Луганского В.И.

при секретаре: Лошадкиной В.А.

с участием прокурора: Минаевой И.В.

и адвоката: ОСОБА_1 рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела, -

УСТАНОВИЛ:

16.09.2008 года ОСОБА_1 обратился в суд в интересах ОСОБА_2 с жалобой на постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области капитана налоговой милиции ОСОБА_3 о возбуждении уголовного дела от 15.09.2008 года в отношении президента товарной биржи «УТБ «Гарант» ОСОБА_2 № 02/08/8016-03 по факту злоупотребления служебным положением, что повлекло тяжкие последствия, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины.

Заявитель считает постановление от 15.09.2008 года незаконным и подлежащим отмене, просит отказать в возбуждении уголовного дела, в обоснование чего приводит свои доводы.

В судебном заседании заявитель - адвокат ОСОБА_1, который обратился, в интересах ОСОБА_2 поддержал доводы, изложенные в жалобе.

Прокурор в судебном заседании высказал возражения против удовлетворения жалобы, указав, что постановление о возбуждении уголовного дела вынесено на законных основаниях.

Суд, выслушав заявителя, прокурора, а также изучив материалы, послужившие поводом и основанием к возбуждению уголовных дел № 02\08\8016 и № 02/08/8016-03 по факту злоупотребления служебным положением президентом товарной биржи «УТБ «Гарант» ОСОБА_2, что повлекло тяжкие последствия, по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины, считает, что жалоба подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.3 ст. 236-7 УПК Украины, жалоба на постановление органа дознания, следователя, прокурора о возбуждении уголовного дела по факту совершения преступления может быть подана в суд лицом, интересов которого касается возбужденное уголовное дело, его защитником или законным представителем с достаточным обоснованием нарушения прав и законных интересов лица.

В соответствии со ст. 94 УПК Украины, поводами к возбуждению уголовного дела являются:

1)     заявление или сообщение предприятий, учреждений, организаций, должностных

лиц, представителей власти, общественности или отдельных граждан;

2)     сообщение представителей власти, общественности или отдельных граждан,

задержавших подозреваемое лицо на месте совершения преступления или с поличным;

1.   3)     явка с повинной;

2.   4)     сообщения, опубликованные в печати;

5)     непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором

или судом признаков преступления.

Дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления.

В соответствии со ст. 98 УПК Украины, при наличии поводов и оснований, указанных в ст. 94 настоящего кодекса, прокурор, следователь, орган дознания или судья обязаны вынести постановление о возбуждении уголовного дела, указав поводы и основания к возбуждению уголовного дела, статью уголовного закона, по признакам которой возбуждается дело, а также дальнейшее его направление. Если на момент возбуждения уголовного дела установлено лицо, совершившее преступление, уголовное дело должно быть возбуждено в отношении этого лица.

В соответствии с ч.2 ст. 94 УПК Украины, основаниями для возбуждения уголовного дела являются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления. Достаточными данными, указывающими на наличие таких признаков, считается фактическое существование доказательств, подтверждающих реальность конкретного события преступления (время, место, способ, и иные обстоятельства совершения преступления).

Как установлено судом, 15.09.2008 года, старший следователь по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области, капитан налоговой милиции ОСОБА_3, рассмотрев материалы уголовного дела № 02/08/8016, возбудил уголовное дело в отношении президента Товарной биржи «УТБ «Гарант» ОСОБА_2В по факту злоупотребления служебным положением, что повлекло тяжкие последствия, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины.

Как усматривается из обжалуемого постановления о возбуждении уголовного дела № 02/08/8016-03, поводом к возбуждению уголовного дела явилось непосредственное выявление органом досудебного следствия признаков состава преступления при расследовании другого уголовного дела № 02/08/8016 в отношении ОСОБА_2

Также, в обжалуемом постановлении о возбуждении уголовного дела указано, что в ходе досудебного следствия по уголовному делу № 02\08\8016 установлено, что в период с 01.06.2005 года по 31.12.2007 года президент товарной биржи «УТБ «Гарант» ОСОБА_2, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, из корыстных побуждений, являясь должностным лицом указанного учреждения, будучи обязанным, в силу выполнения возложенных на него организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в части обеспечения полной и своевременной уплаты налогов в бюджет, умышленно, противоправно не перечислил и не уплатил в бюджет налог с доходов физических лиц при налогообложении  операций  с продажи транспортных средств,  с  01.06.2005  года по 31.12.2007 года в сумме 2 488 717 гривен, что повлекло тяжкие последствия. Специалистами Ленинской МГНИ в г.Луганске в период с 12.05.2008 года по 15.07.2008 года была проведена не выездная документальная проверка Товарной биржи «УТБ «Гарант» (код 24855723) по вопросам правильности начисления, полноты и

своевременности перечисления в бюджет налога с доходов физических лиц при налогообложении операций по продаже транспортных средств, по результатам которой был составлен акт № 975\17-24855723 от 16 июля 2008 года, согласно выводов которого должностными лицами Товарной биржи «УТБ «Гарант» не был обеспечен контроль за полной уплатой налога с доходов физических лиц плательщиками налога при заключении договора купли-продажи транспортных средств в случаях, когда цена продажи транспортного средства указывалась гораздо ниже от оценочной или рыночной стоимости продажи, а так же заключены договора купли-продажи между физическими

лицами, когда одна сторона -продавец является нерезидентом без уплаты налога с доходов физических лиц от стоимости транспортного средства указанного в унифицированной таможенной квитанции, чем нарушены требования п.п. 4.2.6. п. 4.2 ст.4, п.7.1,п.7.3 ст.7, п.п. 8.1.1 п.п.8.1.2, п.8.1 ст. 8, п.9.11. ст.9, п.12.1 п.12.3, п.12.5 ст.12 п.17.2 ст.17 и п 19.2 ст.19 Закона Украины № 889 - 1У от 22.05.2003 года «О налоге с доходов физических лиц.» и в результате чего, в период с 01.06.2005 года по 31.12.2007 года занижены налоговые обязательства по налогу с доходов физических лиц в сумме 2 488 717 грн. На основании указанного Акта проверки, 23.07.2008 года Ленинской МГНИ в г.Луганске вынесено налоговое уведомление - решение формы «Р» № 0003101710\0, которым товарной бирже «УТБ «Гарант» определено налоговое обязательство по уплате налога с доходов физических лиц в общей сумме 7 466 152 грн., в том числе основного плетежа - 2 488 717 грн., штрафных санкций - 4 977 434 грн.

Следователем делается вывод о том, что в результате умышленных противоправных действий должностного лица, президента Товарной биржи «УТБ «Гарант» ОСОБА_2 направленных на невыполнение требований Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» что свидетельствует на наличие у него единого умысла на неуплату налога с доходов физических лиц, путем злоупотребления служебным положением, и наступившими последствиями, в виде не поступления в бюджет денежных средств, что повлекло тяжкие последствия государству, совершено преступление, предусмотренное ч.2. ст. 364 УК Украины.

Исследовав предоставленные материалы, послужившие основанием к возбуждению уголовного дела № 02/08/8016-03, суд считает, что следствием сделаны поспешные и безосновательные выводы о наличии в действиях ОСОБА_2 признаков преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364 УК Украины.

Диспозиция статьи 364 УК Украины предусматривает уголовную ответственность за злоупотребление властью или служебным положением, или умышленное, по корыстным мотивам либо иной личной заинтересованности или в интересах третьих лиц, использование должностным лицом власти или служебного положения вопреки интересам службы, если оно причинило существенный вред охраняемым законом правам, свободам и интересам отдельных граждан или государственным или общественным интересам, или интересам юридических лиц.

Таким образом, в статье 364 УК Украины прямо предусмотрены действия, совершение которых и является основанием утверждать о совершении указанного преступления, т.е. о наличии в действиях должностного лица признаков объективной стороны данного преступления.

В качестве квалифицирующего признака указываются тяжкие последствия в виде непоступления в бюджет денежных средств, в размере 2 488 717 грн.

Суд учитывает, что выводы следователя о злоупотребление властью или служебным положением, или умышленном, по корыстным мотивам либо иной личной заинтересованности или в интересах третьих лиц, использовании должностным лицом власти или служебного положения вопреки интересам службы, если оно причинило существенный вред охраняемым законом правам, свободам и интересам отдельных граждан или государственным или общественным интересам, или интересам юридических лиц не могут основываться на материалах уголовного дела № 02/08/8016, в частности -акте № 975/17-24855723 от 16 июля 2008 года, составленного по результатам не выездной документальной проверки Товарной биржи «УТБ «Гарант» (код 24855723) по вопросам правильности начисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога с доходов физических лиц при налогообложении операций по продаже транспортных средств, а также выписанного на основании акта налогового уведомления-решения № 0003101710/0, которым Товарной бирже УТБ «Гарант» определено налоговое обязательство по уплате налога с доходов физических лиц в размере 2 488 717,36 грн. и штрафные санкции - 4 977 434,72 грн., поскольку 30.07.2008 года Товарной биржей УТБ «Гаранат» было обжаловано в судебном порядке налоговое уведомление-решение Ленинской МГНИ в г. Луганске в Луганский окружной административный суд, о чем контролирующий орган был уведомлен 31.07.2008 года, однако, как в обжалуемом постановлении, так и в постановлении № 02/08/8016, оценка данному обстоятельству не дана, а налоговое уведомление-решение, вопреки требованиям п.п.5.2.6 п.5.2 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-ІІІ от 21.12.2000 года, принято как бесспорное основание к возбуждению уголовного дела № 02/08/8016 так и других дел, в том числе и дела № 02\08\816-3 по признакам состава преступления предусмотренного ч.2. ст. 364 УК Украины.

В постановлении не мотивировано происхождение суммы 2 488 717,35 грн. Такие выводы следователя вступают в противоречие с суммой, указанной в постановлении о возбуждении уголовного дела № 02/08/8016, в котором сумма ущерба составляла 1 582 998 грн.

Суд также учитывает, что следователем не приняты во внимание факты установленные Ленинским районным судом г. Луганска в постановлении от 27.08.2008 года и от 24.10.2008 года, об удовлетворении жалобы ОСОБА_2, которым постановления старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области капитана налоговой милиции ОСОБА_3 о возбуждении в отношении ОСОБА_2 уголовного дела № 02/08/8014 от 04.08.2008 года, № 02\08\8016 и № 02\08\8016-2 от 11.09.2008 года по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины и ч.2 ст. 366 УК Украины отменены, в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 по указанным составам отказано.

Учитывая изложенное, суд считает обжалуемое постановление о возбуждении уголовного  дела  вынесенным   без  достаточных  поводов   и   оснований к  этому,   не соответствующим требованиям ст.ст. 94, 98 УПК Украины, а потому, подлежащим отмене.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 94, 98, 130, 236-7, 236-8 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

Жалобу ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела № 02/08/8016-03 от 15.09.2008 года    удовлетворить.

Постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области капитана милиции ОСОБА_3 о возбуждении уголовного дела в отношении президента товарной биржи «УТБ «Гарант» ОСОБА_2 № 02/08/8016-03 по факту злоупотребления служебным положением, что повлекло тяжкие последствия, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины, отмени т ь, отказав в возбуждении уголовного дела.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области в течение семи суток с момента провозглашения постановления.