Ухвала

від 17.08.2020 по справі 759/13823/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/4245/20

ун. № 759/13823/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 серпня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі: ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчогоз ОВСвосьмого слідчоговідділу РКП СУГУ ДФСу м.Києвілейтенанта податковоїміліції ОСОБА_3 пронадання дозволуна проведенняобшуку,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідуваньдо ЄРДРза №320201000000000299від 10.06.2020 заознаками кримінальногоправопорушення,передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

17.08.2020 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м.Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_4 ,в якомупросить надатистаршому слідчомуз ОВСвосьмого слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ГУДФС ум.Києві лейтенанту податковоїміліції ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 /абоіншим слідчимслідчої групина проведенняобшуку вофісних,нежитлових,складських приміщеннях,якізнаходяться заадресою: АДРЕСА_1 на правівласності належатьПАТ «Завод«Мехбуд» тавикористовуються ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 ),ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 ),ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_4 ),ПП «Вінтерм»(код34645747)таТОВ «ВінтермЦентр» (код42766040)з метоювиявлення тавилучення засобіввчинення кримінальногоправопорушення,грошових коштів,майна,яке було здобуте в результаті його вчинення, чорнові записи, фінансово-господарська документація (договори, контракти з додатками, угоди, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, касові ордери, штампи, печатки, товарно-транспортні документи та накладні, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, журнали в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення) автотранспорту, вантажно-митні декларації, комп`ютерна техніка, чекові книжки, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, банківські картки,що мають відношення до фінансово-господарської діяльності-ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ),ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_4 ), ПП «Вінтерм» (код 34645747) та ТОВ «Вінтерм Центр»(код 42766040) з контрагентами, а також інші предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі. Клопотання просить розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходиться приміщення, оскільки виклик у судове засідання таких осіб призведе до передчасного розголошення відомостей досудового розслідування. При оприлюдненні судового рішення, прийнятого за результатом розгляду цього клопотання, виключити інформацію, яка підлягає захисту від розголошення, а саме: назви та коди ЄДРПОУ підприємств, персональні дані осіб, в тому числі їх прізвище, ім`я, по-батькові, номери банківських рахунків, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента (IP адреси та MAC адреси, номери телефонів, номери базових станцій та інше), надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, поштових адрес та іншу охоронювану законом інформацію.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор Приватного підприємства «Вінтерм» (ідентифікаційний код юридичної особи 34645747; місцезнаходження 03142, м. Київ, вул. Академіка Кримського, будинок 4-А) ОСОБА_19 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, не відображає реальні фінансові результати господарської діяльності в податковому та бухгалтерському звітах,чим занижує об`єкт оподаткування та шляхом неоприбуткування готівкових коштів, отриманих від продажу товарно-матеріальних цінностей, робіт/послуг ухиляється від сплати податків, за наступною злочинною схемою:

Так,основними видами діяльності ПП «Вінтерм» є торгівля опалювальним обладнанням, системами водопостачання, каналізації, вентиляції та кондиціювання, їх монтаж в приватних будинках/квартирах тощо. Офіс ПП «Вінтерм» фактично розташований в будівлі ПАТ «Завод «Мехбуд» (адреса: м. Київ, вул. Академіка Кримського, будинок 4 А), з яким укладено договори оренди офісних приміщень, а також оренди складського приміщення, розташованого на території заводу.

З метою реалізації схеми ухилення від сплати податків, ОСОБА_19 зареєструвався як фізична особа-підприємець (ідентифікаційний номер НОМЕР_4 ), а також зареєстрував фізичними особами-підприємцями своїх близьких родичів ОСОБА_11 /дружина/ (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) зареєстрована 07.10.2014 року, взята на податковий облік 08.10.2014 року в ГУ ДПС у м.Києві, місце реєстрації: АДРЕСА_2 ; ОСОБА_12 /мати/ (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) зареєстрована 31.08.2015 року, взята на податковий облік 31.08.2015 року в ГУ ДПС у м.Києві, місце реєстрації: АДРЕСА_3 ; ОСОБА_13 /теща/ (ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ) зареєстрована 21.02.2001 року, взята на податковий облік 09.10.2014 року в ГУ ДПС у м.Києві, місце реєстрації: АДРЕСА_4 .

В подальшому, зазначені суб`єкти підприємницької діяльності нібито здійснювали торгівлю опалювальним обладнанням, системами водопостачання, каналізації, вентиляції та кондиціювання, їх монтаж в приватних будинках/квартирах, підприємствах тощо, при цьому не маючи найманих співробітників, особистих складських приміщень та фактичної можливості самостійно здійснювати фінансово-господарську діяльність. Тобто ОСОБА_19 оформлює продаж ТМЦ або різноманітні послуги на адресу контрагентів, від підконтрольних йому зазначених підприємцівза готівкові кошти, з метою не відображення здійснення фінансових операцій в звітності ПП «Вінтерм», при цьому податковий / бухгалтерський облік зазначених суб`єктів господарювання ведеться тільки в розрізі безготівкових платежів клієнтів по розрахунковим рахункам ПП «Вінтерм».

Про приймання готівкових коштів від клієнтів, на їх адресу складаються касові ордери, акти приймання-передачі грошей, які в подальшомудо бухгалтерського обліку не включаються та грошові кошти на рахунки юридичної особи не вносяться, в книгах обліку ФО-Пів не відображаються, РРО відсутні.

Крім того, в ході слідчих дій встановлено, що валові обороти підприємства за 2019 рік щомісячно складав 500000 гривень, які в повному обсягу керівником підприємства не відображалися в податковому обліку.

Таким чином, за період 2019 2020 рр. підприємство ПП «Вінтерм», завдало збитки Державі у вигляді несплачених податків, а саме: податку на прибуток підприємств: 2273400 грн. та податку на додану вартість17640000грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що з метою приховування реальних валових оборотів, ОСОБА_19 не працевлаштовував працівників зазначеного підприємства офіційно, у зв`язку з чим оплата праці співробітників підприємства в більшості сплачується «в конверті», тобто готівковій формі, без відображення в будь якої звітності, що надає директору ПП«Вінтерм» ОСОБА_19 скривати реальні прибутки підприємства та в подальшому ухиляється від сплати ПДФО та ЄСВ, які підприємство повинно сплачувати, як податковий агент за найманих працівників.

Таким чином, вищезазначена противоправна діяльність свідчить про те, що ОСОБА_19 будучи добре підготовленими у організаційному плані, здійснює контроль та координацію злочинних дій та намірів учасників скоєння правопорушення, шляхом створювання підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, а саме ФОПів, які зареєстровані на родичів ОСОБА_19 та взаємодії з вищезазначеними особами з метою проведення незаконних операцій в галузі продажу товарно-матеріальних цінностей та надання послуг/робіт, що призводить до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та подальшої легалізацію доходів отриманих злочинним шляхом.

Зазначена злочинна схема також підтверджується протоколом допиту ОСОБА_20 , яка в ході допиту зазначила, що вона працювала менеджером на підприємстві ПП «Вінтерм» з 2016 року. Директором підприємства був ОСОБА_19 , який особисто надавав їй усні доручення, щодо здійснення господарської діяльності ПП «Вінтерм». Прийманням платежів за продані товари від клієнтів займався також безпосередньо директор ОСОБА_19 та його дружина ОСОБА_15 , яка числиться в ПП «Вінтерм» як «менеджер» та одночасно є засновником ПП «Вінтерм». Також, вчас ОСОБА_21 та ОСОБА_19 , останній доручав приймати платежі особисто ОСОБА_20 , при цьому, видавав їй лічильну машинку для грошей, печатки та штампи, бланки касових ордерів - для можливості оформлення рахунків для клієнтів, проставляння відміток про оплату, тощо. Також, ОСОБА_19 надавав Бєлінській печатку підприємства та печатки його родичів, які оформлені як фізичні особи-підприємці: ОСОБА_11 /дружина/; ОСОБА_12 /мати/; ОСОБА_13 /теща/, а також печатку самого ОСОБА_19 , який також оформлений як ФО-П . За усною вказівкою ОСОБА_19 , замовлення клієнтів оформлювались на ПП «Вінтерм» або той чи іншій ФО-П. В подальшому більша частина готівкових коштів ніде не обліковувалась та в податковій звітності не відображалось більша частина фінансових операцій. Також ОСОБА_20 вказала на той факт, що за твердженням самого директора ОСОБА_19 за 2018 рік валовий оборот його компанії склав: 36900000 грн. з продажу товарів та 7300000 грн. монтаж систем опалення, всього 44200000, який взагалі не був відображений в податковому/бухгалтерському обліку підприємства.

Тобто, вказана злочинна схема, яка організована та контролюється безпосередньо ОСОБА_19 , забезпечує незаконне отримання прибутку та виведення грошових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави в особливо великому розмірі та подальшої легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

Також відомо, що засновником ПП « ОСОБА_22 з метою маскування незаконної діяльності та не притягненнядо відповідальності службових осіб створено нове підприємство ТОВ «Вінтерм Центр» (код 42766040), яке здійснює аналогічну господарську діяльність та використовує працю тих самих працівників, що і на ПП «Вінтрем». Також встановлено, що новим товариством здійснюється подача податкової звітності з тієї ж ІР адреси, що і ПП «Вінтрем».

Так, в ході проведення слідчих дій (заходів) встановлено, що документи щодо ведення фінансово господарської діяльності, «тіньового» бухгалтерського обліку, розміщення комп`ютерної технікиносії узагальнення та збереження електронної інформації, де фіксуються господарські операції, щодо реальних об`ємів продаж та надходжень готівкових коштів, документи та чорнові записи, інших знаряддя вчинення кримінального правопорушення, можуть знаходитися за місцем реєстрації та фактичного ведення фінансово-господарської діяльності ПП «Вінтерм» та фізичних осіб-підприємців, а саме:м. Київ, вул. Академіка Кримського, будинок 4 А.

Згідно довідки Київського міського бюро технічної інвентаризації № 062/14-8316 (И-2020) від 07.08.2020 офісні, нежитлові, складські приміщення за адресою: м. Київ, вул. Академіка Кримського, будинок 4 А, належать на праві власності ПАТ «Завод «Мехбуд».

Єдиним можливим способом отримання доказів для встановлення істини у кримінальному провадженні є проведення обшуку за вказаною адресою, оскільки особи причетні до схеми ухилення від сплати податків, можуть знищити предмети, речі та документи, які мають доказове значення по кримінальному провадженню.

Беручи доуваги,що вматеріалах кримінальногопровадження містятьсяфактичні дані,які свідчатьпро вищевказанекримінальне правопорушення,вбачається занеобхідне звернутисядо слідчогосудді зклопотання пронадання дозволуна проведенняобшуку вофісних,нежитлових таскладських приміщенняхза адресою: АДРЕСА_1 ,що дозволитьвиявити тазафіксувати відомостіпро обставинивчинення вищезазначеногозлочину,відшукати документальніматеріали таелектронні носіїінформації,грошові кошти,отримані врезультаті неправомірнихдій зазначенихосіб,знаряддя вчиненнякримінального правопорушення,а саме:чорнових записів,фінансово-господарськоїдокументації (договориз додатками,акти прийому-передачі,специфікації,накладні,податкові накладні,видаткові накладні,платіжні документи,товарно-транспортнідокументи,документи листуванняміж підприємствами,акти звірок,журнали-ордери,банківські виписки,книги реєстраціїподаткових накладних,реєстри отриманихподаткових накладних,оборотно-сальдовівідомості,книги реєстраціїдовіреностей,реєстр виданихта отриманихподаткових накладних,вантажно-митнідекларації,прибутково-касовіордера, штампи,печатки, книги обліку продаж за готівкові кошти та інші речі та документи, які мають доказове значення у провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Крім того, інформацію, що міститься на комп`ютерній техніці, електронних та магнітних носіях інформації, флеш-накопичувачах, що стосується обставин ведення фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ПП «Вінтерм» та ТОВ «Вінтерм Центр» та обставин вчинення злочину, можливо отримати лише після проведення експертного дослідження. Також у разі, якщо доступ до комп`ютерної техніці, електронних та магнітних носіїв інформації, флеш-накопичувачів обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний с подоланням системи логічного захисту, вбачається необхідність в обов`язковому вилучені зазначеної техніці, відповідно до ч. ст.168 КПК Україну, з метою збереження джерела інформації, щодо вчинення противоправних дій зазначених вище осіб.

Виявлення та вилучення зазначених документів, чорнових записів та «чорнової» бухгалтерії також в подальшому необхідні для проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, призначення податкових перевірок, які будуть використані, як основні докази для оголошення підозри та направлення кримінального провадження до суду та відшкодування завданих збитків державі.

На підставі викладеного, враховуючи специфіку кримінального правопорушення, що документується, здобуття доказів скоєння злочину, шляхом здійснення інших процесуальних дій, окрім обшуку (вимоги слідчого в порядку ст.93 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення) неможливо, оскільки у слідства є всі підстави вважати, що на даний час існує реальна загроза їх підміни, повного або часткового знищення, зміни сутності, або не повної видачі чи видачі лише офіційних документів та подальшого знищення всіх відомостей, щодо реальних фінансових операцій з готівковими коштами, які не відображені в податковому та бухгалтерському обліках, фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь, засобів вчинення кримінального правопорушення, майна та грошових коштів, які були здобуті у результаті його вчинення,), особами, у володінні яких вони перебувають, що в подальшому ускладнить та зробить неможливим припинення вчинення вищевказаних злочинних діянь, встановлення об`єктивної істини та здобутті доказів у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з вимогами ч.1ст. 234 КПК Українивстановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3ст. 234 КПК Українивимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятоюстатті 234 КПК Українивизначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п.6 ч.3ст.234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. У відповідності до п.3 ч.5ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходять у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. Відповідно дост. 30 Конституції Українине допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Крім того, існують ризики того, що необхідні відомості про вчинене кримінальне правопорушення можуть бути знищені особами які користуються приміщенням за вказаною адресою, тому отримати їх в інший спосіб не є можливим.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання.

Керуючись ст. ст. 92, 94, 110, 234-235, 371, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчогоз ОВСвосьмого слідчоговідділу РКП СУГУ ДФСу м.Києвілейтенанта податковоїміліції ОСОБА_3 пронадання дозволуна проведенняобшуку,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідуваньдо ЄРДРза №320201000000000299від 10.06.2020 заознаками кримінальногоправопорушення,передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвілстаршому слідчомуз ОВСвосьмого слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ГУДФС ум.Києві лейтенанту податковоїміліції ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 /абоіншим слідчимслідчої групина проведенняобшуку вофісних,нежитлових,складських приміщеннях,якізнаходяться заадресою: АДРЕСА_1 на правівласності належатьПАТ «Завод«Мехбуд» тавикористовуються ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 ),ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 ),ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_4 ),ПП «Вінтерм»(код34645747)таТОВ «ВінтермЦентр» (код42766040)з метоювиявлення тавилучення засобіввчинення кримінальногоправопорушення,майна,яке було здобуте в результаті його вчинення, чорнові записи, фінансово-господарська документація (договори, контракти з додатками, угоди, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, касові ордери, штампи, печатки, товарно-транспортні документи та накладні, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, журнали в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення) автотранспорту, вантажно-митні декларації, інформація з комп`ютерної техніки, чекові книжки, інформація з магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, банківські картки, що мають відношення до фінансово-господарської діяльності-ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ),ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_4 ), ПП «Вінтерм» (код 34645747) та ТОВ «Вінтерм Центр»(код 42766040) з контрагентами.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1