Ухвала

від 20.08.2020 по справі 405/4959/20

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/4959/20

1-кс/405/2405/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 серпня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальникапершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.04.2020 року за № 32020120010000023, про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку будівель,які розташованіна земельнійділянці №3525286900:02:000:7748,що розташованаза адресою АДРЕСА_1 ,яка відповіднодо інформаційноїдовідки зДержавного реєструречових правна нерухомемайно таРеєстру праввласності нанерухоме майно,Державного реєструІпотек,Єдиного реєструзаборон відчуженняоб`єктів нерухомогомайна щодооб`єкта нерухомогомайна належитьна правіприватної власності ОСОБА_4 зметою виявленнята вилученнязазначених уклопотанні документівфінансово-господарськоїдіяльності ТОВ«ФІРМА АЛЕКО», ТОВ «АРГОН-2015»,ТОВ «ЮЖ-ТЕХ»,ТОВ «АПАРДТРЕЙД»,ТОВ «СМАРТТРЕЙДІН» ,ПП «ПРЕМЄРАПІВДЕНЬ»,ТОВ «ВКФМАРКА+»,ТОВ «ВЕГ»,ТОВ «ЛАЙКДЕЙ» печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2016-2019 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ «ФІРМА АЛЕКО», чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках.

Вобґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32020120010000023, яке зареєстровано в ЄРДР 01.04.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фірма «Алеко» (код 20641422, Кіровоградська обл., м. Світловодський р-н., житловий масив «Ревівка-2», вул. Бондарівська буд.17) директор ОСОБА_5 та бухгалтери ОСОБА_6 та ОСОБА_7 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності операцій з придбання ТМЦ від ТОВ «АРГОН-2015», ТОВ «ЮЖ-ТЕХ», ТОВ «АПАРД ТРЕЙД», ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІН» , ПП «ПРЕМЄРА ПІВДЕНЬ», ТОВ «ВКФ МАРКА+», ТОВ «ВЕГ», ТОВ «ЛАЙКДЕЙ» в період листопад 2016 року грудень 2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 363 049 грн. та податку на прибуток в сумі 10 432 588 грн., що призвело до ненадходження в бюджет податків на загальну суму 18 79 5637 грн., тобто в особливо великих розмірах.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Фірма Алеко» направлено відповідне доручення до УОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що документи речі та предмети які можуть мати значення у кримінальному провадженні в тому числі документи, що стосуються придбання товарів робіт та послуг від фіктивних суб`єктів господарювання, чорнові записи, знаходяться за юридичною адресою ТОВ «Фірма Алеко», а саме: Кіровоградська область, м. Світловодськ, с/рада Павлівська, житловий масив «Ревівка-2» вул. Бондарівська 15 та встановлено, що фігуранти в своїй злочинній діяльності з метою обговорення злочинних схем використовують офісне приміщення за вказаною адресою. В даному приміщенні знаходиться комп`ютерна техніка та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фірма Алеко».

Враховуючи вищенаведене, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку адреси розташування офісних приміщень ТОВ «Фірма Алеко» Кіровоградська область, м. Світловодськ, с/рада Павлівська, житловий масив «Ревівка-2» вул. Бондарівська 15.

Отже, документи фінансово-господарської діяльності, печатки, штампи, факсиміле, сейфи, телефони, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Фірма Алеко» та інших підконтрольних СГД, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, магнітні носії інформації (комп`ютери, ноутбуки, флешки, системні блоки, жорсткі диски, системи накопичення відеоспостережень, в тому числі: договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, тощо, в тому числі які є поза офіційним обліком (тіньовий облік), оригінали та копії первинних договірних та бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності інше, що має значення під час розслідування кримінального провадження знаходяться за вище вказаною адресою.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна земельна ділянка №3525286900:02:000:7748, що розташована за адресою АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності ОСОБА_4 .

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч.5 ст.234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

У даному випадку відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

За такихобставин слідвизнати наявністьпередбачених закономпідстав длянадання дозволуна проведенняобшуку будівель,які розташованіна земельнійділянці №3525286900:02:000:7748,що розташованаза адресою АДРЕСА_1 ,яка належитьна правіприватної власності ОСОБА_4 зметою виявленнята вилученнязазначених уклопотанні документівфінансово-господарськоїдіяльності ТОВ«ФІРМА АЛЕКО», ТОВ «АРГОН-2015»,ТОВ «ЮЖ-ТЕХ»,ТОВ «АПАРДТРЕЙД»,ТОВ «СМАРТТРЕЙДІН»,ПП «ПРЕМЄРАПІВДЕНЬ»,ТОВ «ВКФМАРКА+»,ТОВ «ВЕГ»,ТОВ «ЛАЙКДЕЙ» сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період з листопада 2016 року по грудень 2018 року, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках), чорнових записів, блокнотів, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності вище вказаних СГД, акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках.

Крім того, слідчим суддею встановлено, що клопотання та додані до нього матеріали не містять обґрунтувань та доказів щодо наявності підстав вважати, що за місцем проведення обшуку, знаходяться інші речі і документи, а тому в цій частині клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвілна проведенняобшуку будівель,які розташованіна земельнійділянці №3525286900:02:000:7748,що розташованаза адресою АДРЕСА_1 ,яка належитьна правіприватної власності ОСОБА_4 зметою виявленнята вилученнязазначених уклопотанні документівфінансово-господарськоїдіяльності ТОВ«ФІРМА АЛЕКО», ТОВ «АРГОН-2015»,ТОВ «ЮЖ-ТЕХ»,ТОВ «АПАРДТРЕЙД»,ТОВ «СМАРТТРЕЙДІН»,ПП «ПРЕМЄРАПІВДЕНЬ»,ТОВ «ВКФМАРКА+»,ТОВ «ВЕГ»,ТОВ «ЛАЙКДЕЙ» сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період з листопада 2016 року по грудень 2018 року, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках), чорнових записів, блокнотів, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності вище вказаних СГД, акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 20.09.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_8