Ухвала

від 12.08.2020 по справі 759/13435/20

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/4151/20

ун. № 759/13435/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 серпня 2020 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР №32020100000000324 від 18.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

08.08.2020 року засобами поштового зв`язку прокурор відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Святошинського районного суду м. Києва з клопотанням про накладення арешту на майно, а саме: мобільний телефон iPhone 11 PRO(сірого кольору), який був вилучений 06.08.2020 року під час проведення санкціонованого слідчим суддею обшуку.

Клопотання обгрунтовано наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2019 - 2020 років, директор ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» (ЄДР 35341093) ОСОБА_4 (і.п.н НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , головний бухгалтер ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновник ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 , засновник ТОВ «МЕДХАУЗ СВІС ГМБХ» ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ), громадянин Держави Ізраїль, ІНФОРМАЦІЯ_4 за попередньою змовою з ОСОБА_8 , (і.п.н. НОМЕР_5 ) ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 , (і.п.н. НОМЕР_6 ) ІНФОРМАЦІЯ_6 здійснюючи зовнішньоекономічну діяльність, а також фінансово господарську діяльність на території України умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.2018 09.2019 років, засновник ТОВ «БМТ Дніпро» (ЄДР 41042382) ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ) ІНФОРМАЦІЯ_3 , засновник ТОВ «БМТ Дніпро» ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ) ІНФОРМАЦІЯ_4 , засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «БМТ Дніпро» ОСОБА_10 (і.п.н НОМЕР_7 ) ІНФОРМАЦІЯ_7 , за попередньою змовою з ОСОБА_8 , (і.п.н. НОМЕР_5 ) ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 , (і.п.н. НОМЕР_6 ) ІНФОРМАЦІЯ_6 при фінансово господарській діяльності, а саме при взаємовідносинах з ТОВ «Куа «Аурум» (ЄДР 39902698) в особі керівника ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_8 ) ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ «РубіконСейлер» (ЄДР 41723210) в особі керівника ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ «Кудашевський» (ЄДР 41794779) в особі керівника ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_10 ) ІНФОРМАЦІЯ_10 , ТОВ «Креативний штат Дніпро» (43367247) в особі керівника ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_11 ) 17.09.1971 р.н., ТОВ «Наукововиробничепідприємство «Семілайт» (ЄДР 37806374) в особі керівника ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 та ТОВ «Дайвон Про» (ЄДР 42157255), ТОВ «ЕнгусГруп» (ЄДР 42442527), ТОВ «Хантер-ЛТД» (ЄДР 42024049), ТОВ «Манріс» (ЄДР 42741885), ТОВ «Фонтейнбуд» (ЄДР 42580449), ТОВ «ФрешКапітал» (ЄДР 42580407), ТОВ «Унтербаус» (ЄДР 41992639), ТОВ «Поін Буд» (ЄДР 41587490), ТОВ «Лафт» (ЄДР 41803128) умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Бенефіціарними власниками ТОВ «МедхаузСвіс ГМБХ» та ТОВ «БМТ Дніпро» є ОСОБА_6 та ОСОБА_16 , які використовують службових осіб вказаної підконтрольної групи компаній як резидентів, так і нерезидентів України.

ТОВ «МедхаузСвіс ГМБХ» у період з 2019 - 2020 року займається дистрибуцією медичного обладнання та медичних препаратів.

У 2019-2020 роках ТОВ «МедхаузСвіс ГМБХ» імпортовано медичних засобів, а також приладів та пристроїв медичного призначення на суму більше 403 млн.грн. Основні торгуючі країни: Китай, Турція, Болгарія.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що основним контрагентом ТОВ «МедхаузСвіс ГМБХ» являється компанія SIA «INCOMBALT» (Рига, Латвія) (контракт №ІВ17092019 від 17.09.2019 року).

За період взаємовідносин 17.12.2019 по 12.06.2020 компанія ТОВ «МедхаузСвіс ГМБХ» на митну територію України здійснено імпорт товарів медичного призначення на суму 92,9 млн.грн. При цьому оплата згідно контракту здійснено на рахунок компанії в банк Латвії (AS «SWEDBANK»).

Відповідно до інформації з мережі Інтеренет, SIA "INCOMBALT" є підприємством яке надає послуги з ремонту авто (СТО), структура налічує 31 осіб та включає посади: постачальник, муляр, слюсар, зварювальник, що не відповідає специфіці оптової торгівлі медичним обладнанням та препаратами.

Імпортований товар, згідно з контрактом між ТОВ «МедхаузСвіс ГМБХ» та SIA «INCOMBALT», вироблений в Китаї, оформлення здійснювалося на Дніпровській митниці (код поставки «11»- контейнер на морському судні).

Фактичну митну вартість імпортованого товару на сьогоднішній день встановити не можливо, а реквізити компанії SIA «INCOMBALT» службовими особами ТОВ «МедхаузСвіс ГМБХ» використовувалися з метою мінімізації податкових платежів з податку на прибуток, що на сьогоднішній день може складати (18% від 92,9 млн грн.) 16,7 млн.грн. та легалізації коштів, шляхом підроблення необхідності зовнішньоекономічного онтракту, на 92,9 млн.грн.

ТОВ «МедхаузСвіс ГМБХ» упродовж 2019-2020 років здійснювалось перерахування коштів на банківські рахунки приватних підприємців: ОСОБА_17 1,78 млн.грн.;; ОСОБА_18 2,21 млн.грн.; ОСОБА_19 2,54 млн.грн.; ОСОБА_20 2,2 млн.грн.; ОСОБА_21 - 1,24 млн.грн;

Слід зазначити, що податкова звітність даних приватних підприємців подається з однієї ІР адреси ( НОМЕР_13 ) хоча усі вони мають різні види діяльності, що може свідчити про удаваність проведених операцій, а реквізити згаданих приватних підприємців використовуються службовими особами ТОВ «МедхаузСвіс ГМБХ» з метою мінімізації податку на прибуток (9,97 млн.грн.*18%=1,74 млн.грн.).

Враховуючи вищевикладене у діях службових осіб ТОВ «МедхаузСвіс ГМБХ» (ЄДРПОУ 35341093) вбачаються ознаки злочину передбачені ч.3 ст. 212 КК України, а саме ухилення від сплати податків на суму 18,5 млн.грн. та ч.3 ст.209 КК України, відмивання (легалізація) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, у ході досудового розслідування установлено, що громадяни ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , організували схему по виведенню коштів фізичних осіб інвесторів житлового комплексу «Женева» (м. Дніпро) через підконтрольні компанії, зокрема, такі як забудовник вказаного житлового комплексу ТОВ «БМТ Дніпро» та інвестор КУА «Аурум», що діє від імені ЗНВПІФ «Сігмаур».

Так, ТОВ «БМТ Дніпро», (ЄДРПОУ 41042382), уклало договір з Дніпровською Міською Радою на оренду двох земельних ділянок площею:

- 0,9512 га (№1210100000:06:066:0046) від 14.06.2018;

- 0,7824 га, (№1210100000:06:066:0047) від 09.04.2019,

та розпочало роботи з будівництва 12 поверхового багатоквартирного житлово-офісного комплексу «Женева» по вул. Короленка, 22 та вул. Костомарівській, 1А у м. Дніпро. Загальна житлова площа 8 568 кв. м., середня ціна за 1 кв. м. становить 18 250,00 гривень, сума яких складає 156 366 000,00 гривень, без урахування площ під паркування та комерційної нерухомості.

Оперативним шляхом установлено, що з фізичними особами для придбання нерухомості в ЖК «Женева» укладається інвестиційний договір в якому зазначені три підприємства, а саме:

1. Інвестор ФОНД ТОВ «КУА «Аурум» (ЄДР 39902698), керівник: ОСОБА_11 (І.П.Н. 2364305519), Головний бухгалтер: ОСОБА_22 (І.П.Н. 3050123076), Орган ДПС основної реєстрації: 463.ГУ ДПС Соборного р-н м. Дніпра, основний вид діяльності: 66.30-управлiння фондами, на розрахунки якого здійснюється перерахування коштів для покупки нерухомості.

Банківські реквізити:

- IBAN: НОМЕР_14 в АТ «КРЕДОБАНК»,

- IBAN: НОМЕР_15 в АТ АКБ «КОНКОРД»,

- IBAN: НОМЕР_16 в АТ «КРИСТАЛБАНК».

2. Довірена особа Закритого недиверсифікованого венчурного пайового інвестиційного фонду «Сігмаур» (код ЄДРІСІ 23300378) ОСОБА_23 , яка є підписантом за договором.

3. Забудовник ТОВ «БМТ Дніпро», (ЄДРПОУ 41042382).

При цьому, упродовж 2019-2020 років, кошти які надходили від інвесторів вказаного житлово-офісного комплексу на рахунок ЗНВПІФ «Сігмаур» (код ЄДРІСІ 23300378), службовими особами ТОВ «КУА «Аурум» (ЄДР 39902698) перераховувались для використання у власних цілях пов`язаним юридичним особами.

Зокрема, на рахунки ТОВ «НВП «Семілайт» (ЄДР 37806374) упродовж вказаного періоду часу перераховано більш ніж 28 млн. гривень (номер рахунку НОМЕР_17 , відкритий в АТ «УНIВЕРСАЛ БАНК», МФО банку 322001), ТОВ«Кудашевський» (ЄДР 41794779) більше 323 млн. гривень (номер рахунку НОМЕР_18 , відкритий в ПАТ «КРИСТАЛБАНК», МФО банку НОМЕР_19 ; номер рахунку НОМЕР_20 , відкритий в АТ АКБ "КОНКОРД", МФО банку 307350), на рахунок ТОВ «Креативний штат Дніпро» (ЄДР 43367247) перераховано більше 48 млн. гривень (номер рахунку НОМЕР_21 , відкритий в ПАТ «КРИСТАЛБАНК», МФО банку 339050; номер рахунку НОМЕР_22 , відкритий в АТ АКБ «КОНКОРД», МФО банку 307350; номер рахунку НОМЕР_23 , відкритий в ФІЛІЇ «РОЗРАХУНКОВИЙ ЦЕНТР» АТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО банку 320649).

У свою чергу, відповідна звітність щодо результатів діяльності інститутів спільного інвестування, відповідно до Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 02 жовтня 2012 року №1343 Положення «Про порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку» ТОВ «КУА «Аурум» (ЄДР 39902698) не здійснюється.

Крім того, постановою Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 154-ЦА-УП-КУА від 18 квітня 2018 року за неподання інформації до Комісії застосовувались санкції у відношенні ТОВ «КУА «Аурум» у вигляді штрафу у розмірі 8000 (вісім тисяч) грн.

Вказані порушення Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» вказують на можливу удаваність правочинів ТОВ «КУА «Аурум» з інвесторами житлового комплексу «Женева» (м. Дніпро).

Таким чином, аналізом первинних аналітичних даних установлено, що громадяни ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , організували схему по виведенню коштів фізичних осіб інвесторів житлового комплексу «Женева» (м. Дніпро) через підконтрольні компанії, зокрема, такі як забудовник вказаного житлового комплексу ТОВ «БМТ Дніпро» та інвестор КУА «Аурум», що діє від імені ЗНВПІФ «Сігмаур».

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та доказування протиправної діяльності, першочергове значення мають документи ТОВ«Кудашевський» (ЄДР 41794779) та ТОВ«Креативний штат Дніпро» (ЄДР 43367247) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності, ТОВ«Кудашевський» (ЄДР 41794779) та ТОВ «Креативний штат Дніпро» (ЄДР 43367247) відкрили рахунки в АТ АКБ «КОНКОРД», МФО банку 307350, юридична адреса: Троїцька площа, 2, місто Дніпро, Дніпропетровська область, а саме: ТОВ«Кудашевський» рахунок № НОМЕР_20 , ТОВ «Креативний штат Дніпро» № НОМЕР_21 .

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку із чим необхідно провести обшук у приміщенні вказаної банківської установи для відшукування вказаних речей і документів, які перебувають у володінні АТ АКБ «КОНКОРД», МФО банку 307350.

Під час проведення обшуку необхідно віднайти та вилучити оригінали та копії документів, що містять банківську таємницю по вказаним банківським рахункам

- копії паспортів засновників і посадових осіб, протокол зборів засновників, наказ або інший документ про призначення на вказану в статуті посаду особи з правом підпису і повноваженнями діяти від імені підприємства і здійснювати фінансові операції;

- платіжні документи, на підставі яких здійснювалися зарахування і списання засобів з вказаного рахунку/рахунків/чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів та т.ін., у т.ч. документів на отримання наявних грошових коштів (у т.ч. готівкою);

- відомостей (реєстр) про рух грошових коштів по зазначеним банківським рахункам, а саме: банківської роздруківки на паперовому та магнітному носії (у форматі Microsoft Excel (.xlsx) про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, що належать АТ АКБ "КОНКОРД", МФО банку 307350;

- відомості щодо реєстрації клієнтів, на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (InternetServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера з моменту відкриття вищевказаного рахунку;

- заяви на підключення до сервісів «Клієнт Банк», інформації та роздруківки з повною розшифровкою ІР-адрес або груп адресів, номерів мобільних та стаціонарних телефонів користувачів з яких в адресу АТ АКБ "КОНКОРД", МФО банку 307350, на підставі угод системи дистанційного обслуговування «Клієнт Банк» здійснювалось.

Крім того, у ході досудового розслідування установлено, що забудовник ТОВ «БМТ Дніпро», (ЄДРПОУ 41042382) у податкових накладних в період з 01.01.2018 по теперішній час відображає будівництво багатоквартирного житлового будинку з вбудовано-прибудованими нежитловими приміщеннями та паркінгом по АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .

У свою чергу, в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ«БМТДніпро» установлено формування податкового кредиту від будівельних підприємств, які в свою чергу по ланцюгу формували податковий кредит від СГД з ознаками ризиковості, а саме:

1.ТОВ «Будівельна Компанія «Прем`єр Буд», на суму: 6089608 грн. ПДВ, що здійснює придбання товарів та послуг від підприємств:

-ТОВ «Рубікон Сейлер» (код 41723210), сума взаємовідносин 4796837,43 грн. ПДВ (товар: бордюр, щебінь, пісок, плитка, труби, щебінь, цемент, лавка, електроди).

ТОВ «Рубікон Сейлер» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Печерський район), стан платника 65 (платник з наступного року), до 23.04.2020 знаходилось на податковому обліку ГУ ДПС у Дніпропетровській області (Амур-Нижньодніпровський район). З квітня 2020 року податкова звітність підприємством не подається. Станом на 1 кв. 2020 року кількість працівників становила 5 осіб, які були звільнені 25.02.2020.

До 23.04.2020 (в період ведення фінансово-господарської діяльності) керівником підприємства являлась гр. ОСОБА_12 (І.П.Н. 2665705345), яка згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3

-ТОВ «Дайвон Про» (код 42157255), сума взаємовідносин 337095 грн. ПДВ (товар: пили дискові, шліфмашина, фрезер, поліровальна машина, лобзики електричні тощо).

ТОВ «Дайвон Про» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області (Амур-Нижньодніпровський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцемоблiку). З липня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

Аналізом встановлено, що в період ведення фінансово-господарської діяльності керівником та засновником підприємства була ОСОБА_24 (І.П.Н. 2822900124), яка згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 .

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд», ТОВ «Дайвон Про» імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ «Дайвон Про» відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, іграшки, косметичні товари) від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Енгус Груп» (код 42442527), сума взаємовідносин 150 305 грн. ПДВ (товар: стілець, стіл, акумулятор, поролон тощо).

ТОВ «Енгус Груп» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Печерський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцемоблiку). З липня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства була гр. ОСОБА_25 (І.П.Н. 3386908020), яка згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 .

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд», ТОВ «Енгус Груп» імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ «Енгус Груп» відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, комбікорм), в тому числі від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Хантер-ЛТД» (код 42024049), сума взаємовідносин 109 985 грн. ПДВ (товар: мотоблок, бетонозмішувачі).

ТОВ «Хантер-ЛТД» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Солом`янський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцемоблiку). З квітня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_26 (І.П.Н. 2919002271), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 .

В ході аналізу установлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд», ТОВ «Хантер-ЛТД» імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ «Хантер-ЛТД» відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, будівельні матеріали) від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Манріс» (код 42741885), сума взаємовідносин 100 372 грн. ПДВ (товар: лист полікарбонатний).

ТОВ «Манріс» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Шевченківський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцемоблiку). Кількість працівників 4 особи. Керівником та засновником підприємства є ОСОБА_27 (І.П.Н. 2239117166), яка згідно з ІТС «Податковий блок» зареєстрована у м. Днiпро, вул.Ярославська, буд. 4.

-ТОВ «Фонтейнбуд» (код 42580449), сума взаємовідносин 100 281 грн. ПДВ (товар: ліхтарі, стільці).

ТОВ «Фонтейнбуд» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС в Одеській області (Приморський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцемоблiку). З січня 2020 року податкова звітність підприємством не подається.

Установлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства виступав ОСОБА_28 (І.П.Н. 3121305753), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 .

В ході аналізу установлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ«БК«Прем`єр Буд», ТОВ «Фонтейнбуд» імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ «Фонтейнбуд» відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, комбікорм, кава) від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Фреш Капітал» (код 42580407), сума взаємовідносин 83 721 грн. ПДВ (товар: стілець).

ТОВ «Фреш Капітал» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Печерський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцемоблiку). З грудня 2019 року податкова звітність підприємством не подається.

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд», ТОВ «Фреш Капітал» імпортувало на митну територію України з Китаю з ймовірним заниженням митної вартості. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, на внутрішньому ринку ТОВ «Фреш Капітал» відображає придбання ТМЦ (продукти харчування, будівельні матеріали) від підприємств з ознаками ризиковості.

2.ТОВ ВКП «Проммонтаж-Реконструкція» на суму: 277 856 грн. ПДВ, які здійснюють придбання товарів та послуг від підприємств:

-ТОВ «Унтербаус» (код 41992639), сума взаємовідносин 125 172 грн. ПДВ.

ТОВ «Унтербаус» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Шевченківський район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцемоблiку).

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_29 (І.П.Н. 2240515697), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд» від ТОВ «Унтербаус» на внутрішньому ринку відображає придбання (Будівельно-монтажні роботи) від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Поін Буд» (код 41587490), сума взаємовідносин 83 807 грн. ПДВ.

ТОВ «Поін Буд» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Києві (Дарницький район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцемоблiку).

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_30 (І.П.Н. 2667605442), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ«БК«Прем`єр Буд» від ТОВ «Поін Буд» на внутрішньому ринку відображає придбання ТМЦ (Роботи земляні) від підприємств з ознаками ризиковості.

-ТОВ «Лафт» (код 41803128), сума взаємовідносин 68 877 грн. ПДВ.

ТОВ «Лафт» знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м.Миколаєва (Центральний район), стан платника0 (платник податкiв за основним мiсцемоблiку).

Аналізом встановлено, що в період вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин керівником та засновником підприємства був ОСОБА_31 (І.П.Н. 2914210585), який згідно ІТС «Податковий блок» зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9

В ході аналізу встановлено, що ТМЦ, які реалізовані в адресу ТОВ «БК «Прем`єр Буд» від ТОВ «Лафт» на внутрішньому ринку відображає придбання (Будівельно-монтажні роботи) від підприємств з ознаками ризиковості.

Крім того, аналізом податкової інформації установлено, що ТОВ «УЛЬТРА АПРІОРІ» (ЄДР 40587531), що підконтрольне ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , при взаємовідносинах з Департаментом благоустрою та інфраструктури Дніпровської міської ради ймовірно здійснювало діяльність з отримання та надання послуг з ухилення від оподаткування, мінімізації податкових зобов`язань ПДВ вказаних суб`єктів господарської діяльності, переведення безготівкових коштів у готівку.

Установлено осіб, що представляли інтереси ТОВ «УЛЬТРА АПРІОРІ» (ЄДРПОУ 40587531) представляла ОСОБА_32 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНН НОМЕР_24 , мешкає у АДРЕСА_10 , телефон НОМЕР_25 та ОСОБА_33 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , І.П.Н. НОМЕР_26 , мешкає у АДРЕСА_11 , тел.: НОМЕР_27 , який користується транспортним засобом автомобілем марки BMWX7, державний номерний знак НОМЕР_28 , зареєстрованим на Товариство з обмеженою відповідальністю «ЕВРОСТАР ЛОГІСТИК» (ЄДРПОУ 42932570), засновником якого є ОСОБА_34 .

Таким чином підприємство ТОВ «БМТ Дніпро» використовуючи реквізити компаній ТОВ «Рубікон Сейлер» (код 41723210), м.Киів, ТОВ «Дайвон Про» (код 42157255). м.Дніпро, ТОВ «Енгус Груп» (код 42442527) м.Киів, ТОВ «Хантер-ЛТД» (код 42024049) м. Киів, ТОВ «Манріс» (код 42741885) м.Киів, ТОВ «Фонтейнбуд» (код 42580449) м. Киів, ТОВ «Фреш Капітал» (код 42580407) м. Киів, ТОВ «Унтербаус» (код 41992639) м.Киів, ТОВ «Поін Буд» (код 41587490) м.Киів, ТОВ «Лафт» (код 41803128),; в період січень 2018 вересень 2019 р.р. ухилилось від сплати податку на додану вартість на загальну суму: 6367 464 грн.

У ході досудового розслідування, отримані дані, що до вчинення вказаного епізоду злочину причетні наступні особи:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , І.П.Н. НОМЕР_3 , мешкає у АДРЕСА_12 ;

ОСОБА_35 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , І.П.Н. НОМЕР_29 , мешкає у АДРЕСА_13 ;

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , І.П.Н. НОМЕР_1 , мешкає у АДРЕСА_14 ;

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , І.П.Н. НОМЕР_4 , мешкає у АДРЕСА_15 (житловий комплекс Амстердам»). Паркувальні місця № 16 та № 17 в нежитловому приміщенні № 31;

ОСОБА_36 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , І.П.Н. НОМЕР_7 , мешкає у АДРЕСА_16 ; АДРЕСА_17 ;

ОСОБА_32 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНН НОМЕР_24 , мешкає у АДРЕСА_10 ;

ОСОБА_33 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , І.П.Н. НОМЕР_26 , мешкає у АДРЕСА_11 , , а також автомобіль яким користується дана особа марки BMWX7, державний номерний знак НОМЕР_28 , що належить на праві власності ТОВ «ЕВРОСТАР ЛОГІСТИК» (ЄДРПОУ 42932570).

ТОВ «УЛЬТРА АПРІОРІ» (ЄДРПОУ 40587531), яка за результатами проведених заходів, знаходиться у м. Дніпро, вул. Пушкіна, 24;

ОСОБА_11 (І.П.Н. НОМЕР_8 ) ІНФОРМАЦІЯ_8 , який є керівником ФОНД ТОВ «Куа «Аурум» (39902698), паспорт АЕ450539, виданий 02.12.1996 р., мешкає за адресою: АДРЕСА_18 ;

ОСОБА_15 (І.П.Н. НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 , яка є керівником ТОВ «Науково виробниче підприємство «Семілайт» (37806374), зареєстрована та мешкає за адресою АДРЕСА_18 ;

КенігштейнІлля (ІПН НОМЕР_11 ), керівник ТОВ «Креативний штат Дніпро» (43367247), ІНФОРМАЦІЯ_15 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_19 , проживає: АДРЕСА_20 .

06.08.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва №759/3857/20 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_18 в якому зареєстрована та мешкає ОСОБА_15 (І.П.Н. НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 , яка є керівником ТОВ «Науково виробниче підприємство «Семілайт» (37806374).

Під час обшуку було виявлено і вилучено мобільний телефон iPhone 11 PRO (сірого кольору), на який слідчий просить накласти арешт.

Клопотання розглядається без повідомлення власника майна, оскільки обшук проводився на підставі ухвали суду.

Слідчий до судового засідання не прибув, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не є перешкодою у розгляді клопотання.

На підставі ч.4ст. 107 КПК Українисудове засідання проводилось без технічної фіксації.

Відповідно до ч. 5ст. 171 КПК УкраїниКлопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено. У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченоїстаттею 235цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Відповідно доч. 1ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до п.1 ч. 2ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення речових доказів.

Відповідно до ч. 3ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, правовою підставою для арешту майна є можливість використання тимчасово вилученого майна як доказу у кримінальному провадженні, якщо арешт майна накладений у випадку, передбаченому п.1 ч.2ст.170 КПК України.

Судом встановлено , що слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020100000000324 та згідно постанови про здійснення досудового розслідування місцем його проведення є місце розташування восьмого СВ розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвалою слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва (ун. №759/12205/20, пр.№ 1-кс/759/3857/20) надано дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою АДРЕСА_18 .

Відповідно до протоколу обшуку від 06.08.2020 року вилучено мобільний телефон iPhone 11 PRO(сірого кольору).

Постановою про визнання вилученого майна речовими доказами від 07 серпня 2020 року телефон iPhone 11 PRO(сірого кольору) визнано речовим доказом.

Постановою про призначення експертизи комп`ютерної техніки і програмних продуктів від 07 серпня 2020 року призначено експертизу, відповідно до якої необхідно виявити наявність чи відсутність інформації у зазначеному телефоні.

Таким чином, слідчий суддя доходить висновку про обгрунтованість клопотання про арешт майна, а саме телефону iPhone 11 PRO(сірого кольору), оскільки наявні усі підстави для такого арешту, а вилучене майно може бути використано як доказ у кримінальному провадження. Обмеження права власності є спів розмірним завданням кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 170,173,309,371,372,395,532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотанняпрокурора відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32020100000000324, внесеного до ЄРДР 18.06.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Накласти арешт на майно, що вилучено під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_18 , а саме:

мобільний телефон iPhone 11 PRO(сірого кольору).

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1