Ухвала

від 18.08.2020 по справі 295/9877/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/9877/20

1-кс/295/3982/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

за участі : слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Житомирській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні № 42020000000000357 від 27.02.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувсяз клопотаннямта проситьнадати дозвілна проведенняобшуку АДРЕСА_1 ,яка використовується ОСОБА_6 таналежить направі власності ОСОБА_7 ,з метоювідшукання тавилучення речейта документів,а саме: первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах: ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ», ТОВ «Комплекс Агромарс» (кодЄДРПОУ 30160757), ТОВ «Ветсинтез» (код ЄДРПОУ 31061220), ТОВ«Курганський бройлер» (код ЄДРПОУ 30773272), ТОВ «Птахокомплекс Балаклійський» (код ЄДРПОУ 40923831), ТОВ «Українська спеціалізована мясопереробна компанія» (код ЄДРПОУ 37896122), ТОВ «Агро-Овен» (кодЄДРПОУ 25522107), ТОВ «Птахофабрика «Просяне»» (код ЄДРПОУ 31847986), ПАТ «Миронівський Хлібпродукт» (код 25412361), ТОВ «Мітвіл» (кодЄДРПОУ 40232246), ТОВ «Науково-виробниче підприємство Біофарм» (кодЄДРПОУ ЄДРПОУ 36816072), ТОВ«Торговий Дім «Житомирського картонного комбінату», ТОВ «Житомирський картонний комбінат", ТОВ «ПАПІР-МАЛ», ТОВ «Виробниче Об`єднання «Папір-Мал», документи які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, чорнової бухгалтерії, документів складського обліку, документів бухгалтерської звітності, коштів отриманих від незаконної діяльності, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки, засобів зв`язку, сім-карток) та інших на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищезазначеними та іншими підприємствами і фізичними особами, печаток, кліше та штампів, реєстраційних документів та інших документів, які мають значення для досудового розслідування.

В судовому засіданні слідчий пояснив, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити підконтрольного ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (код ЄДРПОУ 33644098) та ТОВ«Торговий дім Житомирського картонного комбінату» (код ЄДРПОУ 38934713) з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відобразили в податковому та бухгалтерському обліках безтоварні операції по придбанню товарів, робіт та послуг від ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» (кодЄДРПОУ 38775337), ПОГ«ТЕЦМ-АЛЬЯНС" ГО «ХОО ВО СОІУ» (кодЄДРПОУ 37659532) в результаті чого ухилились від сплати податків на суму 60735857 гривень.

Вказана група суб`єктів господарювання перебуває на податковому обліку в Головному управлінні Державної податкової служби у Харківській області та здійснює подачу податкової звітності з однакових ІР-адрес ( НОМЕР_1 ).

Зокрема, з даної ІР-адреси також звітується ПОГ«МЕГАПОЛІС» ГО «ХОО ВО СОІУ» (кодЄДРПОУ 37762175), що свідчить про фактичне керування даними підприємствами одними невстановленими особами. В ході досудового розслідування встановлено, що вищевказані ПОГ«ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ«ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«МЕГАПОЛІС» ГО «ХОО ВО СОІУ» згідно ст. 14-1 Закону України «Про основи соціального захисту інвалідів в Україні» від 21.03.1991 №875-XII користуються податковими пільгами, які надають дозвіл на використання нульової ставки з оподаткування для підприємств та організацій інвалідів, затвердженою Постановою Кабінету Міністрів України від 08.08.2007 №1010. Однак, в допитані працівники ПОГ«ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ», ПОГ«Тецм-Альянс» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«МЕГАПОЛІС» ГО «ХОО ВО СОІУ», які перебуваю на посадах обвалювальників повідомили, що насправді є інвалідами 2 та 3 групи та до діяльності підприємств не мають жодного відношення, будь-яких робіт не здійснюють.Також встановлено, що ПОГ«ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ«Тецм-Альянс» ГО «ХОО ВО СОІУ», не мають основних та додаткових засобів для проведення операцій по фасування супових наборів та обвалювання курячих тушок (морозильних камер, приміщення для зберігання та оброблення тушок). Встановлено, що ПОГ «ЕНЕРГО-СПЕКТР» ГО «ХОО ВО СОІУ» та ПОГ «ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО «ХОО ВО СОІУ» формують податковий кредит за рахунок придбання тушок курчат та іншої м`ясної продукції від ТОВ «Комплекс Агромарс» (кодЄДРПОУ 30160757), ТОВ «Ветсинтез» (код ЄДРПОУ 31061220), ТОВ«Курганський бройлер» (код ЄДРПОУ 30773272), ТОВ «Птахокомплекс Балаклійський» (код ЄДРПОУ 40923831), ТОВ «Українська спеціалізована мясопереробна компанія» (код ЄДРПОУ 37896122), ТОВ «Агро-Овен» (кодЄДРПОУ 25522107), ТОВ «Птахофабрика «Просяне»» (код ЄДРПОУ 31847986), ПАТ «Миронівський Хлібпродукт» (код 25412361), ТОВ «Мітвіл» (кодЄДРПОУ 40232246), ТОВ «Науково-виробниче підприємство Біофарм» (кодЄДРПОУ 36816072).Надалі використовуючи пільги з оподаткування ПОГ "ЕНЕРГО-СПЕКТР" ГО "ХОО ВО СОІУ" та ПОГ "ТЕЦМ-АЛЬЯНС ГО "ХОО ВО СОІУ", за даними податкового обліку відображають значні обсяги реалізації продукції, яка начебто виконується робітниками, інвалідами, вказаних підприємств, на суб`єктів господарської діяльності неплатників ПДВ.

Однак фактично тушки курчат та інша м`ясна продукція одразу прямує до складів для подальшого продажу за готівку.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті.

Відповідно до ч. 3 ст. 234 КПК України. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З клопотання та доданих до нього копій матеріалів, вбачається, що органом досудового розслідування не проведені належні слідчі дії щодо отримання первинних фінансово-господарських документів зазначених в клопотанні в добровільному порядку.Крім того, не підтверджено факт знаходження підприємств за вказаними в клопотанні адресами.

З урахуванням вищевикладеного, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для відмови у задоволенні клопотання.

Враховуючи вищевикладене, згідно до вимог ст. ст. 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Оголошення повного тексту ухвали о 10 год. 10 хв. 21.08.2020 року.

Слідчий суддя: ОСОБА_1