Ухвала

від 10.08.2020 по справі 569/8036/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/8036/19

1-кс/569/4215/20

У Х В А Л А

10 серпня 2020 рокум. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_4 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні за ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Рівненського міського суду надійшло клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_4 яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення обшуку у господарських будівлях, які розташовані на земельній ділянці кадастровий номер 5624281600:06:003:0141,за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка, право власності на нерухоме майно за якою належить ТОВ «ІДЕК-2006» з метою встановлення та вилучення:

¦документів по операціях із ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610) - постачальниками добрив, а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку добрив, банківських виписок, та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.12.2018 по даний час;

¦документів що підтверджують транспортування та зберігання добрив;

¦документів що підтверджують використання добрив за період з 01.12.2018 по даний час;

¦сільськогосподарської продукції.

В обґрунтування клопотання вказав, що службові особи ТОВ «ІДЕК-2006» протягом грудня 2018 січня 2019 років в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відобразили сумнівні фінансово-господарські операцій по придбанню добрив у суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності: ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) на суму 15241200 грн. (в т.ч. ПДВ 2 540 200 грн.) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610) на суму 9190000 грн. (в т.ч. ПДВ 1531 666,7 грн.), за наслідком чого ймовірно неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та ухилилися від сплати вказаного податку на загальну суму 4071866,7 грн., що підтверджуються висновком аналітичного дослідження №7/17-00-16-16/33840626 від 01.03.2019, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області.

Так встановлено, що засновники та посадові особи, які значаться такими згідно реєстраційних і облікових даних СПД-постачальників добрив - ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», до їх створення та здійснення господарської діяльності не причетні та операції з ТОВ «ІДЕК-2006» не проводили.

Також встановлено, що у податковому обліку ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект» придбання псевдо реалізованих добрив для ТОВ «ІДЕК-2006» відображено від СГД із ознаками фіктивності: ТОВ «Місячна Долина» (код ЄДРПОУ 42223154, засновник до створення та здійснення господарської діяльності не причетний), ТОВ «Ізомікс» (код ЄДРПОУ 42467316), ТОВ «Новікас» (код ЄДРПОУ 42529445), ТОВ «Деренгіс-Торг Холд» (код ЄДРПОУ 42187541), які не є виробниками добрив та не здійснювали їх придбання протягом 2018 року.

Згідно плану-графікудокументальних плановихперевірок на2019рік,на данийчас працівникамиДПС уРівненській областіпроведено документальнуперевірку ТОВ «ІДЕК-2006» (код ЄДРПОУ 33840626) за період, що є предметом доказування у кримінальному провадженні за результатами якої складено акт №235/17-00-05-01/33840626 від 06.02.2020 щодо виявлення порушень по операціях із ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) на суму 15241200 грн. (в т.ч. ПДВ 2 540 200 грн.) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610).

Під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання добрив, обставини їх зберігання, навантаження та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, їх документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ «ІДЕК-2006».

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження 28.05.2020 отримано ухвалу Рівненського міського суду про тимчасовий доступ до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006» по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування та подальшого використання добрив, яка не була виконана, оскільки службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006»надано лист№11/06-20-1від 11.06.2020щодо передачі оригіналів документів по операціях із ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект» на вимогу Київської місцевої прокуратури №7 від 23.03.2020 №37-173-19 15.10.2019, яка здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №12019100070003085 від 04.09.2019 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 191 КК України.

Ненадання вказаних документів органу досудового розслідування унеможливлює повне, всебічне та об`єктивне дослідження обставин можливого вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006», дослідження всіх обставин щодо підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності.

Генеральний директор ТОВ «Ідек-2006» ОСОБА_6 , який є відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства 18.06.2019 та 01.06.2020 в ході проведення допиту у якості свідка від письмових показів відмовився у порядку ст. 63 Конституції України.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (рапорти та протокол допиту оперативного працівника, який проводив аналіз господарської діяльності ТОВ «ІДЕК-2006») направленими на встановлення осіб причетних до незаконної діяльності та місця зберігання предметів, речей та документів, які вказують на злочинну діяльність службових осіб ТОВ «ІДЕК-2006» встановлено, на даний час сума податкових зобов`язань службовими особами ТОВ «ІДЕК-2006» згідно акту перевірки до бюджету не сплачена, фактичне місцезнаходження документів господарської діяльності по фіктивних операціях та фактичні об`єми зібраного підприємством врожаю у поточному році приховуються з метою його подальшої реалізації за готівкові грошові кошти, а документи, які спростовують факт реальності проведених операцій із ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, знаходяться за адресами господарських будівель ТОВ «ІДЕК-2006» за адресою: Рівненськаобл.,Острозький р-н,с.Верхів,вул.Івана Франка-земельна ділянказ кадастровимномером - 5624281600:06:003:0141.

Таким чиному слідстває достатніпідстави вважати,що документи,які підтверджуютьзлочинну діяльністьслужбових осібТОВ «ІДЕК-2006»направлену наумисне ухиленнявід сплатиподатків добюджету шляхомоформлення фіктивнихгосподарських операційіз ТОВ«Нортем ЛТД»та ТОВ«Алексагрокомплект»,знаходяться угосподарських будівляхТОВ «ІДЕК-2006»,що розташованіна земельнійділянці кадастровийномер - 5624281600:06:003:0141, за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка та з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, необхідно провести обшук у таких будівлях.

Проведення саме обшуку, за місцем фактичного знаходження господарських будівель ТОВ «ІДЕК-2006», є найбільшдоцільним таефективним способомвідшукання тавилучення документів,які маютьзначення длядосудового розслідування обумовлено тим, що доступ доречей,документів абовідомостей,які можутьу нихміститися,у добровільномупорядку задопомогою іншихслідчих тапроцесуальних дій,передбачених КПКУкраїни отриматинеможливо,оскільки господарські операції з ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект» мають фіктивних характер, а чорнові записи та документи, які підтверджують придбання добрив за готівкові кошти по бухгалтерському обліку не відображені та існує ризик, що вказані документи у подальшому у разі зволікання з їх виявленням та вилученням можуть бути знищені або ж приховані.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у господарських будівлях ТОВ «ІДЕК-2006», забезпечення їх повного вилучення та подальшого огляду, а також використання таких у якості доказів по кримінальному проваджені, є необхідність відшукати та вилучити документи, які спростовують факт реальності проведених операцій із ТОВ «Нортем ЛТД» та ТОВ «Алексагрокомплект», які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та використанні при призначені та проведені почеркознавчих експертиз, , пред`явлення документів під час проведення слідчих та процесуальних дій, необхідно провести обшук у господарських будівлях ТОВ «ІДЕК-2006», що розташовані на земельній ділянці кадастровий номер - 5624281600:06:003:0141,за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка.

Згідно інформаційних довідок з Реєстру прав на нерухоме майно - відомості про право власності на земельну ділянку кадастровий номер - 5624281600:06:003:0141та господарські будівлі, які на ній за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка, на праві приватної власності належать ТОВ «ІДЕК-2006».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити з підстав наведених у ньому.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, заслухавши слідчого в судовому засіданні, який клопотання підтримав, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019180000000013 від 15.03.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно інформаційних довідок з Реєстру прав на нерухоме майно - відомості про право власності на земельну ділянку кадастровий номер - 5624281600:06:003:0141та господарські будівлі, які на ній за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка, на праві приватної власності належать ТОВ «ІДЕК-2006».

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання слідчого відповідає вимогам встановленим ч. 3 ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання.

Обставини на які покликається слідчий, стверджуються дослідженими в судовому засіданні: документами, протоколами допитів свідків проведеними у вказаному кримінальному провадженні.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що відшукувані речі та документи, про які йде мова в клопотанні, перебувають у господарських будівлях, які розташовані на земельній ділянці кадастровий номер 5624281600:06:003:0141,за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка та мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання стороникримінального провадження№ 32019180000000013від 15.03.2019р. заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у господарських будівлях, які розташовані на земельній ділянці кадастровий номер 5624281600:06:003:0141,за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка, право власності на нерухоме майно за якою належить ТОВ «ІДЕК-2006» - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у господарських будівлях, які розташовані на земельній ділянці кадастровий номер 5624281600:06:003:0141,за адресою: Рівненська обл., Острозький р-н, с. Верхів, вул. Івана Франка, право власності на нерухоме майно за якою належить ТОВ «ІДЕК-2006».

Обшук провести з метою встановлення та вилучення:

¦документів по операціях із ТОВ «Нортем ЛТД» (код ЄДРПОУ 42516263) та ТОВ «Алексагрокомплект» (код ЄДРПОУ 39856610) - постачальниками добрив, а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку добрив, банківських виписок, та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.12.2018 по даний час;

¦документів що підтверджують транспортування та зберігання добрив;

¦документів що підтверджують використання добрив за період з 01.12.2018 по даний час;

¦сільськогосподарської продукції.

Встановити строк дії ухвали терміном на 15 днів з моменту постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1