Ухвала

від 19.08.2020 по справі 760/18054/20

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Cправа №760/18054/20

Провадження №1-кс/760/6056/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 серпня 2020 року Солом`янський районний суд м. Києва

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві, клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого відділу розслідування кримінальних проваджень cлідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором ОСОБА_5 , про проведення обшуку, у межах досудового розслідування кримінального провадження №32019100000000591 від 15.10.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого відділу розслідування кримінальних проваджень cлідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором ОСОБА_5 , про проведення обшуку, у межах досудового розслідування кримінального провадження № №32019100000000591 від 15.10.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчий вказав, що директор ТОВ «БМС КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 40971272) ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, діючи умисно, протягом 2018-2019 років, шляхом проведення безтоварних фінансово господарських операцій з придбання будівельних матеріалів (робіт) у ТОВ «ТЕРМІНАЛ АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 39538690), ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму більше 7 млн. грн., що є особливо великим розміром, та, в подальшому, по ланцюгу постачання, документально відображав виконання удаваних будівельних робіт в адресу ДП «ТВК» (код ЄДРПОУ 24971375), директор ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ), які фактично не виконувались, що підтверджено матеріалами ОУ ГУ ДФС у м. Києві та висновком експертного дослідження №1-05/08/2019-дос.

Зокрема ТОВ «БМС Консалт» протягом 2018-2020 років у власному податковому обліку відобразило виконання будівельно-монтажних робіт на Державному підприємстві «ТВК» (код 24971375) на загальну суму 16,8 млн. грн. (в т.ч. 2,8 млн. грн. ПДВ). В той же час ТОВ «БМС Консалт» протягом вказаного періоду задекларувало неіснуючі господарські операції з придбання матеріалів (більш ніж 3500 різних найменувань шпалер, дверного полотна ПВХ, плитки, лиштви, тощо) у підприємства з ознаками «транзитності» ТОВ «Термінал Альянс» (код 39538690) на загальну суму 34,5 млн. грн. (у т.ч. 5,75 млн. грн. ПДВ).

Вказані товари жодним чином не могли бути використані у такому обсязі та за переліченою номенклатурою для виконання будівельно-монтажних робіт ТОВ «БМС КОНСАЛТ» для ДП «ТВК», оскільки останнє надає послуги з обслуговування власного складсько-торговельного комплексу, гаражних приміщень, зберігання та обслуговування 20-та 40-футових контейнерів на відкритому майданчику. Вказані виробничі потужності знаходяться біля промислового ринку м. Одеси «7-й кілометр» та об`єктивно не могли потребувати установки 8 тис. комплектів (1900 найменувань) дверного полотна, 67 тис. рулонів (1030 найменувань) шпалер, 4 тис. штук (56 найменувань) плитки, 12 тис. комплектів (103 найменування) лиштви, які були придбані ТОВ «БМС КОНСАЛТ» у ТОВ «Термінал Альянс».

У ході подальшого аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «БМС Консалт», згідно інформаційно-аналітичних систем ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що службовими особами останнього протягом 2018-2020 років також безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ шляхом документального відображення безтоварних операцій з придбання шпалер, килимів та килимового покриття, кави, ковбаси, прального порошку тощо на загальну суму 43,7 млн. грн. (в т.ч. 7,2 млн. грн. ПДВ) від підприємств з ознаками «транзитності» та «фіктивності», а саме: ТОВ «Імекс Груп» (код 38963236), ТОВ «Дніпро Імпекс» (код 41905401), ТОВ «Будпостач Люкс» (код 42074064), ТОВ «Продуктовий кошик 2» (код 43102495), ТОВ «Бахмут-Маркет-Буд» (код 41516318).

Вказані дії службових осіб ТОВ «БМС Консалт» були направлені виключно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, які виникли у зазначений період діяльності під час виконання будівельно-монтажних робіт для ТДВ «Свалявські мінеральні води» (код 00371512), ТОВ «СЕС» (код 41643654), ТОВ «БК «Мега стайл» (код 41235604) ТОВ «БМС Буд» (код 40803404), ТОВ «С.Т.А.Р» (код 37868268) та ТОВ «БМІ» (код 36760769) на загальну суму 84,6млн.грн. (в т.ч. ПДВ 14,1млн.грн.), оскільки придбані товари не могли у повному обсязі бути використані ТОВ «БМС Консалт» під час виконання вказаних робіт через нетипову номенклатуру товару, широкий асортимент та велику кількість.

Згідно інформаційної системи «Єдине вікно подання електронної звітності» здійснено аналіз податкової звітності ТОВ «Імекс Груп» (код 38963236), ТОВ «Дніпро Імпекс» (код 41905401), ТОВ «Будпостач Люкс» (код 42074064), ТОВ «Продуктовий кошик 2» (код 43102495) та ТОВ «Бахмут-Маркет-Буд» (код 41516318), згідно якого встановлено, що вказаними підприємствами здійснювалося документальне відображення придбання іншого товару за своїми фізичними характеристиками, функціональним призначенням та походженням (підміна товарної номенклатури).

Проведеним аналізом господарської діяльності вказаних підприємств встановлено, що у них відсутні власні чи орендовані складські та офісні приміщення, мала штатна чисельність працівників, яка необхідна для забезпечення ведення господарської діяльності підприємства, що свідчить про наявність ознак удаваності правочинів (не спрямовані на настання дійсних наслідків їх вчинення) та нереальність проведених фінансово-господарських операцій.

Крім того, відповідно до наданої оперативної інформації та наявних матеріалів кримінального провадження №32019100000000591 встановлено, що службові особи ТОВ «БМС КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 40971272) та ДП «ТВК» (код ЄДРПОУ 24971375) продовжують здійснювати незаконні господарські взаємовідносини з метою ухилення від сплати податків та привласнення бюджетних коштів.

У ході проведених заходів, працівниками десятого відділу управління ОРД ГУ ДФС у м. Києві встановлено фактичне місце проживання засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «БМС Консалт» гр. ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_1 ), а саме: АДРЕСА_1 . За вказаною адресою розташований багатоповерховий житловий будинок, на шостому поверсі якого знаходиться квартира АДРЕСА_2 . Дана адреса також являється юридичною адресою ТОВ «БМС КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 40971272).

За вказаною адресою на стоянці в неробочий час постійно перебуває автомобіль «Toyota RAV4», д.н.з. НОМЕР_3 , який використовується директором ТОВ «БМС Консалт» гр. ОСОБА_6 . Згідно податкової накладної від 28.05.2020 № 237 встановлено, що вказане авто ТОВ «БМС Консалт» придбано у ТОВ «УЛФ-Фінанс» (код 41110750).

Відповідно до відомостей з Державного реєстру прав власності на нерухоме майно №215282906 від 07.07.2020 встановлено, що нерухомість за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належить гр. ОСОБА_6 .

Таким чином, встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться фінансово-господарські документи ТОВ «БМС Консалт» по взаємовідносинам з підприємствами з ознаками «тразитності» та «фіктивності»: ТОВ «Термінал Альянс», ТОВ «Імекс Груп», ТОВ «Дніпро Імпекс», ТОВ «Будпостач Люкс», ТОВ «Продуктовий кошик 2», ТОВ «Бахмут-Маркет-Буд», які можливоотримати лишешляхом проведенняобшуку за вказаною адресою.

Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставини, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення (документів, носіїв інформації), майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , та вилучення оригіналів та копій документів ТОВ «БМС КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 40971272) щодо господарських взаємовідносин з ДП «ТВК» (код ЄДРПОУ 24971375), ТОВ «Термінал Альянс» (код 39538690), ТДВ «Свалявські мінеральні води» (код 00371512), ТОВ «СЕС» (код 41643654), ТОВ «БК «Мега стайл» (код 41235604) ТОВ «БМС Буд» (код 40803404), ТОВ «С.Т.А.Р» (код 37868268), ТОВ «БМІ» (код 36760769), ТОВ «Імекс Груп» (код 38963236), ТОВ «Дніпро Імпекс» (код 41905401), ТОВ «Будпостач Люкс» (код 42074064), ТОВ «Продуктовий кошик 2» (код 43102495) та ТОВ «Бахмут-Маркет-Буд» (код 41516318) за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали суду, зокрема угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів приймання передачі виконаних робіт (надання послуг); кошторисної документації, актів приймання передачі ТМЦ; довіреностей на отримання ТМЦ; пропусків; матеріальних перепусток; оригіналів документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг (квитанцій до прибуткового касового ордеру, чеків, банківських виписок); журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту; книг облікутрудових книжок,колективних договорів,трудових договорів,книг облікузаробітної платита іншихдокументів,які підтверджуютьїї нарахуваннята виплату;документів персоніфікованогообліку працівників;наказів пропризначення напосади службовихосіб тапрацівників підприємства;чорнових записів;комп`ютерної техніки(жорсткихдисків);USB-флешнакопичувачів;електронних носіївінформації;готівкових коштів,в томучислі віноземній валюті,походження якихневідоме;банківських тапластикових картокдля обслуговуваннякарткових,депозитних такредитних рахунків;юридично-правовихдокументів;печаток таштампів юридичнихта фізичнихосіб,кліше підписівфізичних осібабо відтисків,в томучислі суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних в схемі ухилення від сплати податків; інших документів та носіїв інформації, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч.2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно ч.4ст.234 КПК Україниклопотання про обшук розглядається у суді у день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Слідчий довів наявність достатніх, передбачених ч. 5ст. 234 КПК України, підстав для проведення обшуку.

Крім цього, відповідно до ч.2ст.235 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

При цьому, вирішуючи дане клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, слідчий суддя враховує практику Європейського суду з прав людини. Так, визнаючи порушення ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свободта констатуючи незаконність обшуку у справі «Ернст та інші проти Бельгії», Європейський суд зазначив, що ордер на проведення обшуку не містив жодної інформації про конкретні цілі та підстави для проведення обшуку, характер розслідування, точні місця проведення обшуків та про предмети, що підлягали вилученню. Таким чином, слідчі наділялися широкими повноваженнями.

Враховуючи вищевикладене, а також правові підстави для проведення обшуку, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, наслідки обшуку, розумність та співрозмірність обшуку завданням кримінального провадження, наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, приймаючи до уваги неможливість досягнення мети, на яку посилається слідчий, без застосування цих заходів, вважаю, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню. та інші супроводжуючі документи

Керуючись ст. ст.ст. 107, 110, 234, 235, 309, 369, 371, 372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 дозвіл на проведення обшуку житлового приміщення будівлі за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_6 , з метою:

-виявлення тавилучення оригіналів та копій документів оригіналів та копій документів ТОВ «БМС КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 40971272) щодо господарських взаємовідносин з ДП «ТВК» (код ЄДРПОУ 24971375), ТОВ «Термінал Альянс» (код 39538690), ТДВ «Свалявські мінеральні води» (код 00371512), ТОВ «СЕС» (код 41643654), ТОВ «БК «Мега стайл» (код 41235604) ТОВ «БМС Буд» (код 40803404), ТОВ «С.Т.А.Р» (код 37868268), ТОВ «БМІ» (код 36760769), ТОВ «Імекс Груп» (код 38963236), ТОВ «Дніпро Імпекс» (код 41905401), ТОВ «Будпостач Люкс» (код 42074064), ТОВ «Продуктовий кошик 2» (код 43102495) та ТОВ «Бахмут-Маркет-Буд» (код 41516318) за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали суду, зокрема угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів приймання передачі виконаних робіт (надання послуг); кошторисної документації, актів приймання передачі ТМЦ; довіреностей на отримання ТМЦ; пропусків; матеріальних перепусток; оригіналів документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг (квитанцій до прибуткового касового ордеру, чеків, банківських виписок); журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту; книг облікутрудових книжок,колективних договорів,трудових договорів,книг облікузаробітної платита іншихдокументів,які підтверджуютьїї нарахуваннята виплату;документів персоніфікованогообліку працівників;наказів пропризначення напосади службовихосіб тапрацівників підприємства;чорнових записів;комп`ютерної техніки(жорсткихдисків);USB-флешнакопичувачів;електронних носіївінформації;банківських тапластикових картокдля обслуговуваннякарткових,депозитних такредитних рахунків;юридично-правовихдокументів;печаток таштампів юридичнихта фізичнихосіб,кліше підписівфізичних осібабо відтисків,в томучислі суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: