Ухвала

від 31.08.2020 по справі 295/10391/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/10391/20

1-кс/295/4234/20

УХВАЛА

Іменем України

31.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі с/з ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 розглянув винесене у кримінальному провадженні №32019060000000031 заступником начальника 2 ВРКП слідчого управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , клопотання про обшук та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №№32019060000000031 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «27»вересня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ«Люксон Компані» (код ЄДР 41023202), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість в наслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2156281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.

Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2018 року постачальниками пального для ТОВ"Люксон Компані" є наступні підприємства, а саме: ТОВ "Технологічна Паливна Компанія" (код ЄДР 39102316), Кам`янець-Подільське ПАТ "Гіпсовик" (код ЄДР 22986119), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДР 32285225), ПП "ТАУ-Поділля" (код ЄДР 33088705), ТОВ "Будмонтажсервiс I" (код ЄДР 35876701), ТОВ "Поділля Агро Нафта" (код ЄДР 39276568), ТОВ "Нафтагруп" (код ЄДР 40949912), ТОВ "Нафтотрейдингінвест" (код ЄДР 40985657), ТОВ "Євро Пауер" (код ЄДР 41047794), ТОВ "Нафта-Експрес" (код ЄДР 41138032), ТОВ "Газтрейд-Інновація" (код ЄДР 41696329), ТОВ "ІР-ОЙЛ" (код ЄДР 42008033), ТОВ "Авераж Захід" (код ЄДР 42103079), ТОВ "Ойл Продакшн Груп" (код ЄДР 42214344), ТОВ "Октан ОПТ" (код ЄДР 42287669), ТОВ "ЄК Трейд" (код ЄДР 38690573).

Слідчий в клопотанні вказав, що матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові (посадові) особи ТОВ«Люксон Компані» здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ"Люксон Компані". Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. №23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ «Люксон Компані» завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9399357 грн, у тому числі: липень 2018 р. 1885849 грн, жовтень 2018 р. 1853073 грн, листопад 2018 р. 3964262 грн, та грудень 2018 р. 1696172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690419 грн.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Люксон Компані» (директор та головний бухгалтерта співзасновник ОСОБА_4 ) орендують у ТОВ «Студентські мережі» (код ЄДР 37045419) транспортні засоби, будівельну техніку та механізми на підставі договору № 21/08-17 від 21 серпня 2017 року, в тому числі 7 вантажних автомобілів DAF. Вартість оренди одного автомобіля DAF становить 23500 грн. без ПДВ згідно договору та 25000 грн. без ПДВ протягом 10-12 місяців 2018 року згідно зареєстрованих податкових накладних. Згідно проведеного аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ «Люксон Компані» перераховує грошові кошти в тому числі з призначенням платежу «оплата за оренду техніки по Договору 21/08-17 від 21.08.2017 року на банківські рахунки ТОВ «Студентські мережі». Загальна сума перерахованих коштів протягом 2018 року становить 4784600 грн.

У той же час, ТОВ «Люксон Компані» на підставі договору № 01/12 від 01.12.2017 передало у суборенду вантажні автомобілі DAF для ТОВ «Будмонтажсервіс I» (код ЄДР 35876701). Згідно зареєстрованих податкових накладних вартість суборенди 1 автомобіля DAF за період червень жовтень 2018 року становить 50025, 67 грн. без ПДВ, в період листопада грудня 2018 та січня 2019 року необґрунтовано зростає до - 681666 грн. без ПДВ. Необґрунтовано завищена вартість суб орендної плати за 1 автомобіль DAF в період листопада грудня 2018 та січня 2019 року становить 631640,33 грн. без ПДВ.

У свою чергу ТОВ «Будмонтажсервіс 1» в той же час, перераховує вказані грошові кошти з призначенням платежу «За суборенду техніки згідно дог. № 01/12 від 01.12.17р» на банківський рахунок відкритий ТОВ «Люксон Компані» на загальну суму 21, 2 млн. грн. Основна сума грошових коштів від ТОВ «Будмонтажсервіс 1» перерахована протягом листопада грудня 2018 та січня 2019 року, та становить 16543992, 1 грн., що співпадає із періодом необґрунтованого завищення вартості переданої в суборенду вантажних автомобілів DAF.

Крім того слідчий вказав, що відповідно до наявної в АІС «Податковий блок» інформації, керівником та засновником ТОВ «Студентські мережі» є громадянин ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), який також є підписантом договору № 21/08-17 від 21.08.2017 щодо надання в оренду транспортних засобів, будівельної техніки для ТОВ «Люксон Компані», яке в подальшому надає їх в суборенду ТОВ «Будмонтажсервіс 1» засновником та власником якого є сімя ОСОБА_6 : син ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 , сума внеску в статутний фонд -30250 грн.), мати ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 , сума внеску в статутний фонд 349790 грн.) та батько ОСОБА_8 (іп.н. НОМЕР_3 , сума внеску в статутний фонд 30250 грн.). Власником вантажних автомобілів марки DAF які є передані в суборенду на ТОВ «Будмонтажсервіс 1» є ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Згідно проведеного аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ «Будмонтажсервіс 1» встановлено, що вказане підприємство залучене для виконання робіт за бюджетні кошти, як субпідрядник з будівництва Дністровської ГАЕС, переможцем конкурсних торгів якого є Консорціум «НВО Укргідроенергобуд» (код ЄДР 33834660).

Крім того у ході досудового розслідування кримінального провадження відпрацьовано підприємства які здійснювали перевезення паливно мастильних матеріалів для ТОВ «Люксон Компані», відповідно до показів та наданих документів таке підприємство їм взагалі не відомо та фінансово господарських операцій по перевезеню ТМЦ не здійснювалось.

Разом з тим встановлено, що учасники зазначеної вище групи осіб для ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних/транзитних СГД, готування бухгалтерських та податкових документів, до яких вносяться недостовірні дані, які свідчать про документальне постачання ТМЦ для платників ПДВ, погодження рішень на проведення певних фінансових операцій, використовують офісне приміщення яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Сорочинська, 11.

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №217508651 від 23.07.2020 по об`єкту нерухомості за адресою м. Київ, вул. Сорочинська, 11 право власності на приміщення за вказаними параметрами відсутне.

З клопотання вбачається, у ході досудового розслідування,що замісцем знаходженняофісного приміщення, за адресою: м. Київ, вул. Сорочинська, 11, зберігаються чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій зазначених вище СГД з ознаками «ризикових» та інших підприємств-контрагентів, задіяних у незаконній діяльності, а також чорнові записи щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди, чисті аркушіпаперу звідтиском печатокзазначених СГД,печатки вказанихвище СГД,за допомогоюяких виготовляютьсядокументи,до якихвносяться завідомонедостовірні відомості, комп`ютерна техніка та інших електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД, інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушівпаперу звідтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що вказані документи, предмети та речі, що планується відшукати, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, а тому існує обґрунтована підозра їх знищення.

Вилучення у ході обшуку зазначених у клопотанні речей та документів необхідне для припинення вчинення злочину, використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, як речових доказів, а також для ідентифікації інших осіб, які сприяли його вчиненню.

У зв`язку з тим, що особам, які причетні до діяльності зазначеної вище групи осіб достеменно відомо про протиправний характер своїх дій, проведення інших слідчих дій та процесуальних заходів, окрім обшуку, зашкодить досудовому розслідуванню, так як існує загроза знищення (переміщення) речових доказів, що унеможливить притягнення винних осіб у міру своєї вини. Так, доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України або за допомогою інших слідчих дій.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши думку слідчого, який просив задовольнити клопотання, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Пунктом 7 ч. 3 ст. 234 КПК України передбачено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Враховуючи, що слідчим наведено достатньо підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, а також зважаючи на те, що в клопотанні вказане їх місцезнаходження, слідчий суддя визнає заявлене клопотання найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, та вважає необхідним надати дозвіл на проведення обшуку.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 110, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління наглядуу кримінальномупровадженні прокуратуриЖитомирської області ОСОБА_9 ,заступнику начальникадругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті капітануподаткової міліції ОСОБА_3 таособам,які будутьдіяти заїх дорученням(постановою),слідчим слідчоїгрупи укримінальному провадженністаршому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті підполковникуподаткової міліції ОСОБА_10 ,старшому слідчомуз особливоважливих справдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_11 ,старшому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_12 ,старшому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_13 ,слідчому зособливо важливихсправ першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняГоловного управлінняДФС уЖитомирській областіобласті старшомулейтенанту податковоїміліції ОСОБА_14 ,старшого слідчогоз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті лейтенантаподаткової міліції ОСОБА_15 на проведення обшуку за адресою розташування жилих та інших приміщень, а саме: м. Київ, вул. Сорочинська, 11, яке згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №217508651 від 23.07.2020 по об`єкту нерухомості право власності на приміщення за вказаними параметрами відсутне з метоювідшукання тавилучення речейта документів,які пов`язаніз діяльністюТОВ«Люксон Компані»(кодЄДР 41023202), підконтрольних фізичних осіб підприємців та інших СГД, а саме:

-оригіналів договорів,додатків додоговорів,накладних таподаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів по проведеним фінансово господарським операціям між ТОВ«Люксон Компані» та ТОВ "Технологічна Паливна Компанія" (код ЄДР 39102316), Кам`янець-Подільське ПАТ "Гіпсовик" (код ЄДР 22986119), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДР 32285225), ПП "ТАУ-Поділля" (код ЄДР 33088705), ТОВ "Будмонтажсервiс I" (код ЄДР 35876701), ТОВ "Поділля Агро Нафта" (код ЄДР 39276568), ТОВ "Нафтагруп" (код ЄДР 40949912), ТОВ "Нафтотрейдингінвест" (код ЄДР 40985657), ТОВ "Євро Пауер" (код ЄДР 41047794), ТОВ "Нафта-Експрес" (код ЄДР 41138032), ТОВ "Газтрейд-Інновація" (код ЄДР 41696329), ТОВ "ІР-ОЙЛ" (код ЄДР 42008033), ТОВ "Авераж Захід" (код ЄДР 42103079), ТОВ "Ойл Продакшн Груп" (код ЄДР 42214344), ТОВ "Октан ОПТ" (код ЄДР 42287669), ТОВ "ЄК Трейд" (код ЄДР 38690573), ТОВ «Студентські мережі» (код ЄДР 37045419), Консорціум «НВО Укргідроенергобуд» (код ЄДР 33834660) та інших підконтрольних СГД;

- чорнових записів щодо проведених операцій з реалізації продукції, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо виготовлення та збуту не облікованої продукції;

- документація, яка містить в собі списки працівників;

- відомості щодо видачі заробітної плати та будь-які інші відомості;

- печаток СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД;

- інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушівпаперу звідтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

- предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші);

- інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Встановити строк дії ухвали до 30.09.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: