Ухвала

від 02.09.2020 по справі 405/5201/20

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/5201/20

1-кс/405/2534/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2020 року за № 32020120010000006, про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

слідчийза погодженняміз прокуроромвідділу прокуратуриКіровоградської областізвернувся досуду зклопотанням пронадання дозволуна проведенняобшуку комплексу будівель, розташованого за адресою АДРЕСА_1 , яка відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №204229824 від 16.03.2020, належить на праві приватної власності ПП «Агрофірма «Славутич» (код ЄДРПОУ 20639566), з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН (код ЄДРПОУ 00729913), печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2018 р. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків Державного підприємства дослідного господарства «Червоний землероб» Кіровоградської державної сільськогосподарської дослідної станції Національної академії аграрних наук України (код ЄДРПОУ 00729913) документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, земельного податку, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, ВМД зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної чи вирощеної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту).

Вобґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в слідчому управлінні ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32020120010000006 від 28.01.2020, відносно службових осіб ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН (код ЄДРПОУ 00729913) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Директор ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН (код ЄДРПОУ 00729913, Кіровоградська область, Бобринецький район, с.Чарівне, платник ПДВ), ОСОБА_4 , маючи умисел на умисне ухилення від сплати податків, спільно з головним бухгалтером ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у період з 2016 року при використанні земельних активів загальною площею 4932 га, здійснюють вирощування сільськогосподарської продукції на земельних ділянках вказаного державного підприємства, яку не обліковують та реалізують без відображення у податковій звітності та бухгалтерському обліку, чим умисно в порушення вимог пп.269.1. п.269.1 ст. 269, пп.270.1.1. п.270.1 ст. 270, пп. 271.1. пп.271.2 п.271.1 п.271.2 ст. 271, п.277.1 ст. 277, пп.286.1 пп.286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, шляхом неподання податкових декларацій з плати за землю занижують суму земельного податку, що призводить до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку акту № 18/11-28-05-10/00729913 від 22.10.2019 директор ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН ОСОБА_4 , шляхом неподання податкових декларацій з плати за землю за занизила суму земельного податку за період з 01.07.2016 по 30.06.2019 на суму 19791568 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

За період 2017-2019 років посадові особи ДП ДГ "Червоний Землероб" КДСГДС НААН звітність з плати за землю та/або орендної плати до контролюючого органу не подавали.

Відповідальними за ведення фінансово-господарської діяльності та подачу звітності у вказаному періоді є директор підприємства ОСОБА_7 та головний бухгалтер ОСОБА_5 .

Згідно інформації відділу Головного управління Держгеокадастру у Бобринецькому районі Кіровоградської області ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН використовує земельні ділянки на праві постійного користування, згідно державних актів на право постійного користування земельними ділянками загальною площею 4932,3636 га.

Згідно листа відділу уБобринецькому районіГоловного управлінняДержгеокадастру уКіровоградській областівід 18.12.2018року №243/106-18встановлено, що нормативна грошова оцінка вказаних земельних ділянок не розроблялась та не затверджувалась відповідно до законодавства.

Для обрахунку суми плати за землю в разі не проведення нормативної грошової оцінки використовується середня нормативна грошова оцінка по Україні визначена законодавством України.

Ставка податку на землю за кодами КОАТУУ земельних ділянок 3520887801, 3520887805 та 3520887800 прийнята рішеннями Чарівнянської сільськоїрадита оприлюднена на сайті ДФС України становить 5% від суми НГО.

Тобто, виходячи з наведених даних та відсутності факту декларування та сплати встановлено ймовірну суму ухилення від сплати податку на землю посадовими особами ДП ДГ«Червоний землероб»КДСГДС НААНвперіод з2016року вособливо великомурозмірі,а саме19791568 грн.

ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН являється структурним господарством Інституту сільськогосподарського господарства степу НААН України (код ЄДРПОУ 00729907).

Крім того, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019 ДП «Дослідне господарство «Червоний землероб» Кіровоградської ДСДС НААН України задекларовано в рядку 01 декларації(й) „Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у сумі - 0 грн.

Перевіркою відображених у рядку 01 декларації „Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку показників за період з 01.07.2016 по 30.06.2019 встановлено, що на формування цих показників мало вплив здійснення операцій з реалізації сільськогосподарської продукції як то зерно пшениці, ячменю, насіння соняшнику, проса, сої, меду, м`яса свиного, свиней, корів, теличок, води, полів з незавершеним виробництвом соняшника та кукурудзи, а також сільськогосподарських послуг з оранки культивації, а також тюкування соломи та інше.

Згідно даних Держгеокадастру ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН (код ЄДРПОУ 00729913) використовує земельні ділянки на праві постійного користування, згідно державних актів на право постійного користування земельними ділянками, а саме:

- серія ЯЯ №155260 земельна ділянка площею 1326,4263 га (кадастровий номер 3520887800:02:000:4500)-витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності;

- серія ЯЯ №155261 земельна ділянка площею 0,9292 га (кадастровий номер 3520887801:51:006:0002);

- серія ЯЯ №155262 земельна ділянка площею 4,1505 га (кадастровий номер 3520887805:55:000:0001);

- серія ЯЯ №155265 земельна ділянка площею 185,1134 га (кадастровий номер 3520887800:02:000:9004;

- серія ЯЯ №155266 земельна ділянка площею 107,1439 га (кадастровий номер 3520887800:02:000:9001);

- серія ЯЯ №155267 земельна ділянка площею 80,0464 га (кадастровий номер 3520887800:02:000:9007);

- серія ЯЯ №155268 земельна ділянка площею 441,1089 га (кадастровий номер 3520887800:02:000:9003);

- серія ЯЯ №155269 земельна ділянка площею 79,2184 га (кадастровий номер 3520887800:02:000:9002);

- серія ЯЯ №155278 земельна ділянка площею 2102,7845 га (кадастровий номер 3520887800:02:000:9006);

- серія ЯЯ №155279 земельна ділянка площею 603,3864 га (кадастровий номер 3520887800:02:000:9005);

- серія ЯЯ №155280 земельна ділянка площею 2,0556 га (кадастровий номер 3520887801:51:006:0001);

В державних актах на право постійного користування земельними ділянками зазначено що цільове призначенням (використання) земельної ділянки - для ведення товарного сільськогосподарського виробництва.

ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН відповідно до вищевказаних державних актів на право постійного користування земельними ділянками використовує земельні ділянки на території Чарівненської сільської ради Бобринецького району Кіровоградської області в загальній кількості 4932,3635 га.

На запит про надання інформації чи використовуються земельні ділянки для випробування сортів сільськогосподарських культур, відповідно до п. 283.1.3 ст. 283 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), ДП ДГ «Червоний землероб» КДСДС НААН не надано документів щодо випробовування сортів сільськогосподарських культур, запит проігноровано, директор ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН ОСОБА_8 на допит не з`являється.

Крім того показами агронома ДП ДГ «Червоний землероб», ОСОБА_9 та різноробочого ДП ДГ «Червоний землероб», ОСОБА_10 , встановлено, що ДП ДГ «Червоний землероб» КДСДС НААН не здійснює випробовування сортів сільськогосподарських культур, дослідних посівів чи виведення нових сортів на земельних ділянках, а отже підлягає оподаткуванню земельним податком.

Згідно п.п. 269.1.1 п.269.1 ст.269 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) платники земельного податку є власники земельних ділянок.

Об`єктом оподаткування земельним податком є земельні ділянки, які перебувають у власності відповідно до п.п.270.1.1 п.270.1 ст.270 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями).

Відповідно до п.п.271.1.2 п.271.1 ст.271 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) базою оподаткування є площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

Згідно п.п.277.1 ст.277 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) ставка податку за земельні ділянки, розташовані за межами населених пунктів або в межах населених пунктів, встановлюється у розмірі не більше 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області, а для сільськогосподарських угідь - не менше 0,3 відсотка та не більше 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області, а для лісових земель - не більше 0,1 відсотка від нормативної грошової оцінки площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області.

Відповідно до листа Національної академії аграрних наук України від 07.07.2020 №10.2-12/224 за підписом в. о. президента Академії М. Гладія, Державне підприємство «Досліне господарство «ЧЕРВОНИЙ ЗЕМЛЕРОБ» за своїми статутними повноваженнями є державними комерційним унітарним підприємством, що діє на основі державної власності як самостійний суб`єкт господарювання та безпосередньо підпорядковане Інституту сільського господарства Степу НААН, ДП ДГ «ЧЕРВОНИЙ ЗЕМЛЕРОБ» не відноситься до категорії сортовипробувальних станцій і сортодільниць, проте, Інститутом сільського господарства Степу НААН з метою випробування методології комплексного науково-консультаційного забезпечення інноваційного розвитку сільського господарства укладаються угоди з ДП ДГ «ЧЕРВОНИЙ ЗЕМЛЕРОБ» на здійснення впровадження завершених наукових розробок в галузі рослинництва, тваринництва та інноваційного розвитку виробництва.

Відповідно до рішення двадцять восьмої сесії шостого скликання Чарівненської сільської ради Бобринецького району від 09.07.2015року № 169 «Про встановлення плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2016рік» ставка податку за земельні ділянки, розташовані за межами населених пунктів на 2016 рік встановлюється у розмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки площі ріллі по області (п.п. 5.1 п.5 Рішення);

Згідно з рішенням п`ятої сесії сьомого скликання Чарівненської сільської ради Бобринецького району від 14.06.2016року № 30 «Про встановлення плати за землю на території Чарівненської сільської ради на 2017рік» ставка податку за земельні ділянки, розташовані за межами населених пунктів на 2017 рік встановлюється у розмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки площі ріллі по області (п.п. 5.1 п.5 Рішення);

Відповідно до п.5 рішення одинадцятої сесії сьомого скликання Чарівненської сільської ради Бобринецького району від 10.07.2017року № 73 «Про затвердження ставок та пільг із сплати земельного податку на земельні ділянки на території Чарівненської сільської ради на 2018 рік» та додатку №1 до нього:

- ставка податку за інші земельні ділянки, нормативну грошову оцінку, яких не проведено, розташовані за межами населених пунктів, встановлюється у розмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки площі ріллі по області.

Чарівненською сільською радою згідно з листами від 30.01.2020 №141, від 25.05.2020 №01-15/636 повідомлено, що ставка земельного податку, затверджена на 2018 рік згідно з рішенням від 10.07.2017 року №73 становить 5% від нормативної грошової оцінки одиниці площі по області.

Згідно з Додатком 1 до рішення п`ятнадцятої сесії сьомого скликання Чарівненської сільської ради Бобринецького району від 14.06.2018року № 92 «Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку по Чарівненській сільській раді на 2019рік. Код згідно з КОАТУУ 3520887801» ставка податку за земельні ділянки для юридичних осіб, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження) для ведення товарного сільськогосподарського виробництва (код 01.01) становить 1 відсоток від нормативної грошової оцінки.

За результатами аналізу діяльності Державного підприємства «Досліднецьке господарство «ЧЕРВОНИЙ ЗЕМЛЕРОБ» Кіровоградської державної сільськогосподарської дослідної станції Національної академії аграрних наук України (код ЄДРПОУ 00729913), проведеного на основі матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020120010000006 від 28.01.2020 року, встановлено порушення п.п. 16.1.3 п.16.1 ст.16, п.49.2 ст.49, п.286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) щодо неподання податкових декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2016 рік, 2017 рік, 2018 рік та 2019 рік, в порушення пп. 286.2 ст. 286, п. 287.1, п. 287.3 ст. 287 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) ненарахування та несплати до бюджету земельного податку за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 на загальну суму 25 436 481,83 грн.

Відповідно до висновку експерта судової економічної експертизи №8/199СЕ-20 від 20.08.2020 документально підтверджуються висновки акту документальної виїзної перевірки ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН № 18/11-28-05-10/00729913 від 22.10.2019 на суму 20635131,23 грн., а також висновки аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН №11/11-28-16-07/00729913 від 21.07.2020 на загальну суму 25436482,87 грн.

Допитаний в якості свідка голова Чарівнянської сільської ради, Бобринецького району, Кіровоградської області ОСОБА_11 повідомив, що згідно рішення сесії Чарівнянської сільської ради №73від 10.07.2017, ставка плати за землю(земельного податку та/або орендної плати за земельні ділянки державної та/або комунальної власності) для земель, які на протязі 2018 року, використовувало в своїй фінансово-господарській діяльності ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН та яка діяла на протязі 2018 року, прийнята в розмірі 5 відсотків.

Допитана в якості свідка, спеціаліст-землевпорядник Чарівнянської сільської ради Бобринецького району Кіровоградської області, ОСОБА_12 , повідомила що ДП ДГ «Червоний землероб» здійснює реалізацію за готівкові кошти не обліковану сільськогосподарську продукцію суб`єктам господарської діяльності. Крім того, земельні угіддя які перебувають на праві постійного користування ДП ДГ «Червоний землероб» фактично використовуються ПП «Агрофірма Славутич» (код ЄДРПОУ 20639566).

Враховуючи вищевикладене, встановлено, що ДП ДГ «Червоний землероб» КДСДС НААН за період з 01.07.2016 по 30.06.2019року був платником земельного податку, однак податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) в період 2016-2019 роки до контролюючого органу не подавало.

Відповідно до вимог п.286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов`язку подання щомісячних декларацій.

Відповідно до вимог пп.16.1.3 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), платник податків зобов`язаний подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Згідно з вимогами п. 49.2 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755 (із змінами та доповненнями) платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, в тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності.

Згідно ч.1 ст.98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі документи, предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Частина 2 статті 98 КПК України передбачає, що речовими доказами є отримані у встановленому законом порядку предмети, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення або зберегли на собі сліди злочину, або були об`єктами злочинних дій, або з`явилися у результаті вчинення кримінального правопорушення, а також гроші та цінності, нажиті злочинним шляхом, і всі інші матеріальні об`єкти, які своїми якостями, ознаками, станом або місцезнаходженням відображають різні обставини предмета доказування (розслідуваної події) і можуть бути засобами до розкриття кримінального правопорушення і встановлення об`єктивної істини у справі та відповідають вимогам належності до справи, допустимості і достовірності.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів, первинних документів які підтверджують реалізацію сільськогосподарської продукції, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН направлено відповідне доручення до УОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що директор ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН ОСОБА_8 перебуває в шлюбі з ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 (актовий запис №1187 від 19.08.2019). ОСОБА_6 в свою чергу являється засновником та директором ПП «Агрофірма «Славутич» (код ЄДРПОУ 20639566) яка займається вирощуванням та реалізацією сільгосппродукції.

ОСОБА_6 використовуючи родинні зв`язки з директором ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН ОСОБА_8 отримав доступ до державних земель які знаходяться у користуванні ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН та здійснює її обробіток, вирощування та реалізацію сільськогосподарської продукції, а тому є підстави вважати що документи речі та предмети які можуть мати значення у кримінальному провадженні в тому числі документи, що підтверджують фактичне використання земельних угідь, документів що стосуються придбання товарів робіт та послуг, чорнові записи ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН, знаходяться за юридичною адресою ПП «Агрофірма «Славутич» (код ЄДРПОУ 20639566), а саме: Кіровоградська область, м. Бобринець, вул. Промислова, буд. 1а та встановлено, що фігуранти в своїй злочинній діяльності з метою обговорення злочинних схем використовують приміщення за вказаною адресою.

Допитаний свідок повідомив, що дійсно за адресою юридичного розташування ПП «Агрофірма «Славутич» (код ЄДРПОУ 20639566), а саме: Кіровоградська область, м. Бобринець, вул. Промислова, буд. 1а, знаходяться первині документи по взаємовідносинам з ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН які підтверджують фактичне використання земельних ділянок, а також документи бухгалтерської та податкової звітності ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН.

Крім того допитаний в якості свідка голова Чарівненської сільської ради Бобринецького району Кіровоградської області ОСОБА_11 повідомив, що на момент перебування директора ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН ОСОБА_8 в с.Чарівне, остання проживає по АДРЕСА_2 , спільно зі своїм чоловіком ОСОБА_6 .

Отже, документи фінансово-господарської діяльності, печатки, штампи, факсиміле, сейфи, телефони, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН та інших підконтрольних СГД, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, магнітні носії інформації (комп`ютери, ноутбуки, флешки, системні блоки, жорсткі диски, системи накопичення відео спостережень, в тому числі: договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, тощо, в тому числі які є поза офіційним обліком (тіньовий облік), оригінали та копії первинних договірних та бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності інше, що має значення під час розслідування кримінального провадження знаходяться за вище вказаною адресою.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №204229824 від 16.03.2020, об`єкт нерухомого майна за адресою Кіровоградська область, м.Бобринець, вул. Промислова, буд. 1а, належить на праві приватної власності ПП «Агрофірма «Славутич» (код ЄДРПОУ 20639566).

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч.5 ст.234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

У даному випадку відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку за місцем проживання директора Державного підприємствадослідного господарства«Червоний землероб»Кіровоградської державноїсільськогосподарської дослідноїстанції Національноїакадемії аграрнихнаук України ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 ,за адресою АДРЕСА_1 ,що належитьПП «Агрофірма«Славутич»,з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН (код ЄДРПОУ 00729913), сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2018 р. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках), документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, земельного податку, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, ВМД зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної чи вирощеної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також носіїв інформації де в електронному вигляді можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту) за період з 01.07.2016 по 30.06.2019 року.

Крім того, слідчим суддею встановлено, що клопотання та додані до нього матеріали не містять обґрунтувань та доказів щодо наявності підстав вважати, що за місцем проведення обшуку, знаходяться інші речі і документи, а тому в цій частині клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого задовольнити частково.

Надатидозвіл напроведення обшуку за місцем проживання директора Державного підприємствадослідного господарства«Червоний землероб»Кіровоградської державноїсільськогосподарської дослідноїстанції Національноїакадемії аграрнихнаук України ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 ,за адресою АДРЕСА_1 ,що належитьПП «Агрофірма«Славутич»,з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ДП ДГ «Червоний землероб» КДСГДС НААН (код ЄДРПОУ 00729913), сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2018 р. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках), документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, земельного податку, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, ВМД зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної чи вирощеної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також носіїв інформації де в електронному вигляді можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту) за період з 01.07.2016 по 30.06.2019 року.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 02.10.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_13