Постанова

від 20.02.2009 по справі 1-178/2009

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-178/2009 р.

ПОСТАНОВА

Попереднього розгляду спр ави

20 лютого 2009року Оболонськи й районний суд міста Києва

в складі: головуючого - судд і Прудніка О.А.

при секретарі Зозулинськ ій Ю.Л.

з участю прокурора Шваць кої С. В.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у в м. Києві справу по обвинува ченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Актюбінської обл асті, Тимирського району, ста нція Емба (Казахстан), україн ця, громадянина України, з ви щою освітою, неодруженого, п рацюючого директором ТОВ «Тр и-ВМ», комерційним директоро м ТТП «Модуль», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, рані ше не судимого,

у вчиненні злочинів; перед бачених ч.2 ст. 212, ч.1 ст. 358 КК Укра їни, -

УСТАНОВИВ:

Кримінальна справа по обв инуваченню ОСОБА_1 у вчине нні злочинів, передбачених ч .2 ст. 212, ч.1 ст. 358 КК України, наді йшла до Оболонського районно го суду м. Києва 12.02.2009 року.

Згідно обвинувального вис новку ОСОБА_2, будучи суб'є ктом господарської діяльнос ті - фізичною особою (ідентифі каційний номер НОМЕР_1), за реєстрований Мінською (Оболо нською) районною в м. Києві дер жавною адміністрацією 12.09.2001 ро ку за №16259, взятий 13.09.2001 року за №195 9 ДПІ у Оболонському районі м. Києва на облік як платник под атків, являючись з 16.05.2002 року пл атником податку на додану ва ртість (свідоцтво № НОМЕР_2 ), в силу покладених на нього, як на особу, що займається пі дприємницькою діяльністю бе з створення юридичної особи, обов'язку вірно та своєчасно сплачувати податки, протяго м 2003-2005 років, шляхом підробки п одаткової звітності, що вира зилась у безпідставному форм уванні податкового кредиту у відповідних податкових пері одах, умисно ухилився від спл ати податку на додану вартіс ть у великих розмірах за наст упних обставин.

Так, ОСОБА_2 (ідентифіка ційний номер НОМЕР_1), як С ПД - фізична особа, будучи зар еєстрованим з 16.05.2002 року (свідоц тво № НОМЕР_2) в ДПІ у Оболон ському районі м. Києва, як пла тник податку на додану варті сть, з метою ухилення від спл ати податку на додану вартіс ть, діючи в порушення п.7.4.5. п.7.4 с т. 7 Закону України "Про подато к на додану вартість" від 03.04.1997 р оку №168/97-ВР зі змінами та допов неннями, достовірно знаючи, що не дозволяється включення до податкового кредиту будь -яких витрат по сплаті податк у не підтверджених податкови ми накладними, достовірно зн аючи про відсутність несення таких витрат, усвідомлюючи п ротивоправний характер свої х дій, незаконно сформував по датковий кредит з податку на додану вартість, шляхом відо браження в деклараціях з под атку на додану вартість сум п одатку на додану вартість не підтверджених податковими н акладними, а саме: в березні 200 3 року на суму 45 грн., в липні 2003 р оку на суму 5650 грн., в серпні 2003 р оку на суму 5828 грн., в січні 2004 ро ку на суму 17 грн., які надав до Д ПІ у Оболонському районі м. К иєва.

В результаті чого, суб'єкт г осподарської діяльності-фіз ична особа ОСОБА_2, в періо д з квітня 2003 року по січень 2004 р оку, умисно ухилився від спла ти податку на додану вартіст ь до бюджету на загальну суму 11 540 грн.

Крім того, ОСОБА_2 (ідент ифікаційний номер НОМЕР_1 ), як СПД -фізична особа, будуч и зареєстрованим з 16.05.2002 року (с відоцтво № НОМЕР_2) в ДПІ у О болонському районі м. Києва, як платник податку на додану вартість, з метою ухилення в ід сплати податку на додану в артість, діючи в порушення п. п.7.4.5. п.7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" в ід 03.04.1997 року №168/97-ВР зі змінами та доповненнями та п.7.2.4. п.7.2 ст. 7 За кону України "Про податок на д одану вартість" від 03."04.1997 року № 168/97-ВР зі змінами та доповнення ми, в період з січня 2005 року по г рудень 2005 року, усвідомлюючи п ротивоправний характер свої х дій, шляхом. підробки, неза конно включив до складу пода ткового кредиту декларацій з податку на додану вартість с ум ПДВ, зазначених в попередн ьо придбаних ним у невстанов леної слідством особи податк ових накладних ТОВ "Данклер" (к од ЄДРПОУ 32252488), державну реєст рацію якого скасовано 04.10.2004 рок у рішенням Святошинського ра йонного суду м. Києва та з 26.12.2002 року, актом ДПІ у Святошинськ ому районі м. Києва від 01.02.2005 рок у № 21, анульовано свідоцтво пл атника податку на додану вар тість та достовірно знаючи, щ о дані вказані в податкових н акладних виданих ТОВ "Данкле р" (код ЄДРПОУ 32252488) не відповіда ють дійсності, умисно ухилив ся від сплати податку на дода ну вартість, а саме: в січні 2005 р оку на суму 6491 грн., в лютому 2005 р оку на суму 14767 грн., в березні 2005 року на суму 17486 грн., в квітні 200 5 року на суму 22676 грн., в травні 20 05 року на суму 23833 грн., в червні 2 005 року на суму 70380 грн., в липні 2005 року на суму 20457 грн., в серпні 200 5 року на суму 49425 грн., в вересні 2005 року на суму 55500 грн., в жовтні 2005 року на суму 41667 грн., в листоп аді 2005 року на суму 24132 грн., в гру дні 2005 року на суму 44000 грн., всьо го на загальну суму 390814 грн.

В результаті заниження об'є кту оподаткування за рахунок незаконно сформованого пода ткового кредиту з податку на додану вартість, суб'єкт гос подарської діяльності-фізич на особа ОСОБА_2, в період з січня 2005 року по грудень 2005 рок у, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість д о бюджету на загальну суму 390 814 грн. Декларації з податку на д одану вартість, за вказані ви ще звітні періоди, були подан і ОСОБА_2 до ДПІ у Оболонсь кому районі м. Києва, що розта шована по проспекту Героїв С талінграду, 58, у м. Києві.

Так, суб'єкт господарсь кої діяльності-фізична осо ба ОСОБА_2 (ідентифікаці йний номер НОМЕР_1), в пері оди з квітня 2003 року по січень 2 004 року та з січня 2005 року по груд ень 2005 року, в порушення п.7.4.5. п.7.4 ст. 7 Закону України "Про подат ок на додану вартість" від 03.04.1997 року №168/97-Вр зі змінами та допо вненнями, шляхом заниження о б'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загаль ну суму 402354 грн., що у 3000 разів і бі льше перевищує установлений законодавством неоподатков уваний мінімум доходів грома дян і є великим розміром, в зв 'язку з чим було спричинено фа ктичне ненадходження до Держ авного бюджету України кошті в у великих розмірах на загал ьну суму 402354 грн.

Крім того, ОСОБА_2, буд учи суб'єктом господарської діяльності -фізичною особою (ідентифікаційний номер НО МЕР_1), зареєстрований Мінсь кою (Оболонською) районною в м . Києві державною адміністра цією 12.09.2001 року за №16259, взятим 13.09.20 01 року за №1959 ДШ у Оболонському районі м. Києва на облік як пл атника податків, являючись з 16.05.2002 року платником податку на додану вартість (свідоцтво № НОМЕР_2), в силу покладени х на нього, як на особу, що зай мається підприємницькою дія льністю без створення юридич ної особи, обов'язку вірно на раховувати та декларувати по даток на додану вартість в по даткових деклараціях з подат ку на додану вартість, знаючи про те, що платники податку, відповідно до вимог п. 10.1 ст. 10 З акону України "Про податок на додану вартість" від 3 квітня 1997 року № 168/97-ВР із змінами та доп овненнями, несуть відповіда льність за достовірність і с воєчасність обчислення та вн есення податку на додану вар тість до бюджету, усвідомлюю чи противоправний характер с воїх дій, направлених на ухил ення від сплати податків, в п еріоди з квітня 2003 року по січе нь 2004 року та з січня 2005 року по г рудень 2005 року вчинив підробл ення документів з метою пода льшого їх використання за на ступних обставин.

Крім того, 13.05.2003 року, ОСОБ А_2, в денний час доби, знахо дячись в квартирі АДРЕСА_1 , складаючи податкову деклар ацію з податку на додану варт ість за квітень 2003 року, умисн о, з метою ухилення від сплат и податків, в розділі II (Податк овий кредит) колонці "Б" (Сума П ДВ) без наявності понесених в итрат по сплаті податку на до дану вартість та відповідних податкових накладних, які на дають право на формування по даткового кредиту, безпідст авно вказав показник, завище ний на 45 гривень.

18.08.2003 року ОСОБА_2, в денни й час доби, перебуваючи в ква ртирі АДРЕСА_1, складаючи податкову декларацію з пода тку на додану вартість за лип ень 2003 року, умисно, з метою ух илення від сплати податків, в розділі II (Податковий кредит) колонці "Б" (Сума ПДВ) без наявн ості понесених витрат по спл аті податку на додану вартіс ть та відповідних податкових накладних, які надають право на формування податкового к редиту, безпідставно вказав показник, завищений на 5650 гри вень.

1. 18.09.2003 року ОСОБА_2, в д енний час доби, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_1, склада ючи податкову декларацію з п одатку на додану вартість за серпень 2003 року, умисно, з мет ою ухилення від сплати подат ків, в розділі II (Податковий кр едит) колонці "Б" (Сума ПДВ) без н аявності понесених витрат по сплаті податку на додану вар тість та відповідних податко вих накладних, які надають пр аво на формування податковог о кредиту, безпідставно вказ ав показник, завищений на 5828 г ривень.

1. 09.02.2003 року ОСОБА_2, в де нний час доби, перебуваючи в квартирі АДРЕСА_1, склада ючи податкову декларацію з п одатку на додану вартість за січень 2004 року, умисно, з мето ю ухилення від сплати податк ів, в розділі II (Податковий кре дит) колонці "Б" (Сума ПДВ), без н аявності понесених витрат по сплаті податку на додану вар тість та відповідних податко вих накладних, які надають пр аво на формування податковог о кредиту, безпідставно вказ ав показник, завищений на 17 гр ивень.

Також, ОСОБА_2, в пері од з 07.02.2005 року по 20.01.2006 року в денн ий час доби, перебуваючи в кв артирі АДРЕСА_1, умисно, з метою ухилення від сплати по датків, використовуючи дані вказані в податкових наклад них ТОВ "Данклер" (код ЄДРПОУ 3225 2488) державну реєстрацію якого скасовано 04.10.2004 року рішенням С вятошинського районного суд у м. Києва та з 26.12.2002 року, актом ДПІ у Святошинському районі м. Києва від 01.02.2005 року № 21, анульо вано свідоцтво платника пода тку на додану вартість, досто вірно знаючи, що дані вказані в цих податкових накладних н е відповідають дійсності, ск ладаючи податкові деклараці ї з податку на додану вартіст ь за січень-грудень 2005 року, вн іс завідомо неправдиві відом ості, що виразились в незакон ному формуванні податкового кредиту з ПДВ, а саме: в січні 2005 року на суму 6491 грн., в лютому 2005 року на суму 14767 грн., в березн і 2005 року на суму 17486 грн., в квітн і 2005 року на суму 22676 грн., в травн і 2005 року на суму 23833 грн., в червн і 2005 року на суму 70380 грн., в липні 2005 року на суму 20457 грн., в серпні 2005 року на суму 49425 грн., в вересн і 2005 року на суму 55500 грн., в жовтн і 2005 року на суму 41667 грн., в листо паді 2005 року на суму 24132 грн., в гр удні 2005 року на суму 44000 грн., всь ого на загальну суму 390 814 грн.

Податкові декларації з под атку на додану вартість, що м істили завідомо неправдиві в ідомості, складені і скріпле ні власним підписом та печат кою суб'єкта підприємницької діяльності, ОСОБА_2, в дні їх складання, а саме: за квіте нь 2003 року - 13.05.2003 року, за липень 20 03 року - 18.08.2003 року, за серпень 2003 р оку - 18.09.2003 року, за січень 2004 року - 09.02.2004 року, за січень 2005 року - 07.02.20 05 року, за лютий 2005 року - 15.03.2005 рок у, за березень 2005 року - 20.04.2005 року , за квітень 2005 року -

1. 16.05.2005 року, за травень 20 05 року - 08.06.2005 року, за червень 2005 р оку - 18.07.2005 року, за липень 2005 року - 08.08.2005 року, за серпень 2005 року - 20.0 9.2005 року, за вересень 2005 року - 20.10.2 005 року, за жовтень 2005 року - 07.11.2005 р оку, за листопад 2005 року - 14.12.2005 ро ку, за грудень 2005 року -

1. 20.01.2005 року, особисто подав до ДП1 в Оболонському район і м. Києва, що розташована по проспекту Героїв Сталінград у, 58, в м. Києві, чим вчинив в икористання завідомо підроб лених документів.

2. 20.01.2006

Таким чином, дії ОСОБА_2 були правильно кваліфікова ні за ч.2 ст. 212 КК України, оскіл ки його умисні дії, при здійс ненні підприємницької діяль ності без створення юридично ї особи, що виразились ухилен ні від сплати податків, що вх одять в систему оподаткуванн я, введених у встановленому з аконом порядку, призвели до ф актичного ненадходження до д ержавного бюджету коштів у в еликих розмірах,

Крім того, дії ОСОБА_2 б ули правильно кваліфіковані за ч. 1 ст. 358 КК України, оскільк и він своїми умисним діями, з дійснив підробку документу, який видається та посвідчує ться громадянином -підприємц ем, який має прёво видавати т а посвідчувати такі документ и, і який надає права або звіл ьняє від обов'язків, з метою в икористання цього документу підроблювачем.

На початку попереднього р озгляду справи, обвинувачен ий ОСОБА_2 надав заяву згі дно якої він свою вину у вчине нні інкримінованих йому дій, кваліфікованих за ч.2 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України визнав, щиро к ається та просить застосуват и до нього п. «є», ст. 1 Закону У країни "Про амністію" від 12.12.2008 р оку, звільнити його від кримі нальної відповідальності, з акривши провадження по кримі нальній справі №77-00110, посилаюч ись на те, що спільного з ним п роживає його мати, ІНФОРМА ЦІЯ_5, яку він доглядає, оскі льки вона потребує сторонньо го догляду. При цьому його мат и, крім нього, інших дітей не має.

Дослідивши матеріали спра ви, вислухавши думку прокуро ра, яка вважає, що до підсудно го необхідно застосувати п. « є» ст. 1 Закону України «Про а мністію» від 12.12.2008 року, звільн ивши його від кримінальної в ідповідальності та закрити п ровадження по справі, оскіль ки ОСОБА_2 має мати-ОСОБА _3, ІНФОРМАЦІЯ_5, що досяг ла 70-річного віку, яка прожива є разом з ним, яку він догляда є, при тому, що ОСОБА_4 інши х дітей, крім ОСОБА_2 не ма є, суд вважає заяву обвинувач еного такою, що підлягає задо воленню, так як ст. 1 п. «є» Зако ну України від 12.12.2008 року «Про а мністію» зобов'язує звільнит и від покарання осіб за злочи ни, які не є тяжкими або особл иво тяжкими та які на день наб рання чинності Законом Украї ни «Про амністію» мають одно го чи обох батьків, які досяг ли 70-річного віку, за умови, що в них немає інших працездатн их дітей.

Згідно наданої довідки Ко мунального підприємства «Жи тлосервіс «Приозерне» у Обол онському районі м. Києва №2936 ві д 30.01.2009 року ОСОБА_4 прожива є разом із сином ОСОБА_2 у к вартирі АДРЕСА_1.

Відповідно до ст. 6 Закону У країни «Про амністію» від 12.12.20 08 року №660-Vl звільненню від крим інальної відповідальності п ідлягають особи, кримінальн і справи відносно яких ще не р озглянуті судами і які підпа дають під дію ст. 1 цього Зако ну.

Згідно п. 4 ст. 6 КПК України, к римінальну справу не може бу ти порушено, а порушена кримі нальна справа підлягає закри ттю внаслідок акту амністії, якщо він усуває застосуванн я покарання за вчинене діянн я.

На підставі викладеного, к еруючись п.4, ч.1 ст. 6 КПК Україн и, п. "є", ст. 1, ст. 6 Закону Украї ни "Про амністію" № 660-V1 від 12.12.2008 ро ку, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Застосувати до ОСОБА_2 п. "є" ст. 1 Закону України "Про а мністію" від 12.12.2008 року, звільни вши його від кримінальної ві дповідальності передбачено ї ч. 2 ст. 212, ч.1 ст. 358 КК України, з акривши провадження по кримі нальній справі №77-00110.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 - підписку про невиїз д з постійного місця прожива ння - скасувати.

Речові докази - підроблені документи залишити при спра ві, інші повернути за належні стю.

Постанова може бути оскар жена на протязі 7 діб до Апеляц ійного суду міста Києва чере з Оболонський районний суд м іста Києва.