Постанова

від 20.04.2010 по справі 4-342-10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

справа 4-342/10

П О С Т А Н О В А

20 квітня 2010 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Черненко І.В., розг лянувши подання старшого слі дчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кірово градській області старшого л ейтенанта податкової міліці ї Воронюка В.А. про наданн я дозволу на проведення обшу ку, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській обл асті старший лейтенант подат кової міліції Воронюк В.А. за згодою заступника прокур ора Кіровоградської області звернувся до суду з поданням про проведення обшуку.

В обґрунтування подання з азначив, що в провадженні СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті знаходиться кримінальна справа №80-1179 порушена за факто м замаху на заволодіння чужи м майном в особливо великих р озмірах службовими особами В АТ «Кіровоградський кар»єр» за ознаками складу злочину, п ередбаченого ч.2, ст.15 , ч.5 ст.191 КК України .

Проведеним досудовим слід ством по справі встановлено, що службові особи ВАТ «Кіров оградський кар'єр», вступивш и в злочинну змову зі службов ими особами ТОВ «Грантрейд», маючи умисел на заволодіння бюджетними коштами в особли во великих розмірах, надали д о ДПІ у м. Кіровограді податко ву декларацію з податку на до дану вартість за травень 2009 ро ку, де відповідно відобразил и, за відсутності для цього пі дстав, до відшкодування з Дер жавного бюджету України пода ток на додану вартість (далі - ПДВ) в розмірі 3,3 млн. грн., чим бе зпідставно завищили суму бюд жетного відшкодування вищев казаного податку.

Проведеною перевіркою вст ановлено, що між ВАТ «Кіровог радський кар'єр» та компаніє ю «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінляндія ) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22 /UA на поставку обладнання для переробки каміння в асортиме нті. Відповідно до митних дек ларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обл аднання надійшло на територі ю України. В грудні 2008 року спів робітниками ДПІ у м. Кіровогр аді здійснено перевірку зако нності відшкодування податк у на додану вартість, який зад екларований у податковій дек ларації за вересень 2008 року, за результатами якої підтвердж ено відшкодування вказаного податку в сумі 3,3 млн. грн., які 23 .04.09 надійшли на розрахунковий рахунок підприємства.

В подальшому між ВАТ «Кіров оградський кар'єр» та ТОВ «Гр антрейд» 30.10.08 укладено договір поставки обладнання компані ї «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з акт ом прийняття - передачі, подат кової накладної від 31.10.08 №188 та н акладної від 31.10.08 №148 передане п окупцю. Всупереч умовам дого вору ТОВ «Грантрейд» розраху нок за придбане ним обладнан ня не проведено, в зв'язку з чи м 28.11.08 між сторонами внесено зм іни до договору щодо продовж ення термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебеня, не має спеціал ьного дозволу на користуванн я надрами для розробки родов ищ корисних копалин, у т.ч. для видобування піску та гравію .

Фактично зазначене обладн ання до ТОВ «Грантрейд» не пе редавалося, весь час знаходи лося на території ВАТ «Кіров оградський кар'єр».

Не провівши розрахунок за п опереднім договором, 21.11.08 між Т ОВ «Грантрейд» та ВАТ «Кіров оградський кар'єр» укладено договір поставки обладнання , отриманого від компанії «Metso M inerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.), яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ « Кіровоградський кар'єр» згід но з актом прийняття - передач і, податкової накладної від 24. 11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградський ка р'єр» розрахунок за придбане ним обладнання всупереч умо вам договору теж не проведен о, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторон ами внесено зміни до договор у щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою уго дою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. Оп лату за обладнання у сумі 20,1 мл н. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до поданої до ДП І у м. Кіровограді декларації з податку на додану вартість за травень поточного року та розрахунку суми бюджетного відшкодування ВАТ «Кіровогр адський кар'єр», сума, що підля гає бюджетному відшкодуванн ю із зарахуванням на рахунок платника в банку, складає 3884,1 т ис. грн. Підставою для заявлен я підприємством бюджетного в ідшкодування ПДВ за травень 2009 року є в т.ч. податкова накла дна від 24.11.08 №1372, яка отримана від ТОВ «Грантрейд» на загальну суму 20,1 млн. грн. за поставку об ладнання компанії «Metso Minerals». П еревіркою податкових наклад них ТОВ «Грантрейд» встановл ено, що сума ПДВ по здійсненню операції по продажу дробарк о - сортувального обладнання задекларована в декларації з ПДВ за листопад 2008 року, але г рошові кошти до Держбюджету не надходили, оскільки суму п одаткових зобов'язань з ПДВ п огашено за рахунок залишку в ід'ємного значення попереднь ого податкового періоду (дек ларація з ПДВ за жовтень 2008 рок у), який сформовано за рахунок податкового кредиту по прид банню вказаного обладнання у ВАТ «Кіровоградський кар'єр ». Відповідно до п. 1.8 ст. 1 Зако ну України «Про податок на до дану вартість» (Закон), бюджет не відшкодування - це сума, що полягає поверненню платнику податку з бюджету у зв'язку з надмірною сплатою податку у випадках, зазначених цим Зак оном, тобто відшкодуванню пі длягають лише суми, які сплач ені до бюджету. Також, Законом встановлений прямий зв'язок між сплатою, надходженням до бюджету ПДВ та відшкодуванн ям .такого податку, а отже прав о на відшкодування виникає л ише при фактичній надмірній сплаті ПДВ, а не з самого факту існування зобов'язання по сп латі податку на додану варті сть і ціні товару.

Таким чином, умисними, проти правними діями службових осі б ВАТ „Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ „Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ „Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

В ході проведення виїмки в К іровоградській ОДПІ деклара ції з податку на додану варті сть ВАТ „Кіровоградський кар ' єр” (код ЄДРПОУ 00292155, Кіровогр адський р-н., с. Соколівське, ву л. Шевченка, 23) та додатків №5 до них встановлено, що в податко вій декларації за жовтень 2008 р оку, задеклароване податкове зобов' язання ВАТ „Кіровогр адський кар' єр” на 3,3 млн. від ТОВ „Грантрейд”, а в податков ій декларації за листопад 2008 р оку ВАТ „Кіровоградський кар ' єр” задеклароване податко вий кредит на 3,3 млн. від ТОВ „Гр антрейд”. Також з виїмки декл арації з податку на додану ва ртість ВАТ „Кіровоградський кар' єр” та додатків №5 за пер іод з травня 2008 року по жовтень 2009 року встановлено, що ТОВ „Пр омтехресурс” (код ЄДРПОУ 30462503, м . Кіровоград, вул. Карабінерн а, буд. 97) було основним спожива чем (покупцем) в ВАТ „Кіровогр адський кар' єр”, а ТОВ „Гран трейд” (код ЄДРПОУ 34448875, м. Кіров оград, вул. Автолюбителів, бу д. 5) було основним постачальни ком (продавцем).

Згідно Акту №59/23-50/198/00292155 від 03.08. 2009 року „Про результати позап ланової виїзної документаль ної перевірки ВАТ „Кіровогра дський кар' єр” (код 00292155) з пита нь достовірності нарахуванн я суми бюджетного відшкодува ння податку на додану вартіс ть їз зарахуванням на розрах унковий рахунок платника у б анку за травень 2009 року, яка вин икла за рахунок від' ємного значення з ПДВ, що декларувал ось в період 01.11.2008 року по 30.11.2008 рок у, з 01.02.2009 року по 30.04.2009 року” в ДПІ у м. Кіровограді встановлено, щ о окрім вище зазначених осно вних контрагентів постачаль никами в перевіряє мий періо д також були ТОВ „Профі Стан” (код ЄДРПОУ 34548222, м. Кіровоград), Т ОВ „Руна - КЛ” (код ЄДРПОУ 3620813 9, м. Дніпропетровськ), ТОВ „Пів денна промислова компанія” ( код ЄДРПОУ 31507980, м. Запоріжжя), ТО В „Укррос-експорт Трейдінг” (код ЄДРПОУ 33906629, м. Дніпропетро вськ), ПП „Спецрембуд” (код ЄД РПОУ 24995186, с. Лозоватка, Криворіз ький р-н., Дніпропетровська о бл.), ТОВ „Вілком-Електро” (код ЄДРПОУ 32236309, м. Харків), ТОВ „Стро йспектр” (код ЄДРПОУ 32394933, с. Сок олівське, Кіровоградського р -ну.), ТОВ „Кіровоградське БМУ №5” (код ЄДРПОУ 13753190, м. Кіровогра д).

Також з акту №75/23-50/198/00292155 від 14.09.2009 р оку встановлено, що фактично ю адресою офісного приміщенн я ВАТ „Кіровоградський кар' єр” є вул. Автолюбителів, 5, в м. Кіровограді, за вказаною адр есою, згідно розширеної бази даних ДПА України знаходить ся ТОВ „Грантрейд” (код ЄДРПО У 34448875, м. Кіровоград, вул. Автолю бителів, буд. 5), вказане підпри ємство є основним постачальн иком (продавцем) для ВАТ „Кіро воградський кар' єр”, тобто ВАТ „Кіровоградський кар' є р” та ТОВ „Грантрейд” знаход яться в одному приміщені.

Також з матеріалів криміна льної справи, а саме з розшире ної бази даних ДПА України, та з допиту в якості свідка ОС ОБА_3 встановлено, що викону вачем обов' язків генеральн ого директора ВАТ „Кіровогра дський кар' єр” є ОСОБА_3, проживає за наступною адрес ою: АДРЕСА_1.

Відповідно до адресної дов ідки від 22.01.2010 року ОСОБА_3 за реєстрований за адресою: АД РЕСА_1.

Відповідно до відомостей К іровоградського обласного б юро технічної інвентаризаці ї (довідка № 3-5294 від 02.02.2010 року) пра во власності на домоволодінн я за адресою: АДРЕСА_1 заре єстроване за ОСОБА_3, на пі дставі договору купівлі-прод ажу від 02.04.1998 року №618.

З метою виявлення документ ів, які б вказували на фінансо во-господарські взаємовідно сини ВАТ „Кіровоградський ка р' єр” з ТОВ „Грантрейд” та з ТОВ „Промтехресурс” , інших п редметів та документів, які м ожуть мати значення для вста новлення істини по справі ви никла необхідність в проведе нні обшуку за місцем фактичн ого проживання виконувача об ов' язків генерального дире ктора ВАТ „Кіровоградський к ар' єр” ОСОБА_3 в домоволо дінні за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить ОСОБА_3

Дослідивши матеріали кр имінальної справи та перевір ивши підстави проведення обш уку, вважаю подання таким, що підлягає задоволенню з наст упних підстав.

Згідно ст. 177 КПК Украї ни обшук проводиться в тих ви падках, коли є достатні підст ави вважати, що знаряддя злоч ину, речі й цінності, здобуті з лочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які маю ть значення для встановлення істини в справі чи забезпече ння цивільного позову, знахо дяться в певному приміщенні або місці чи в якої - не будь особи.

Враховуючи те, що в матер іалах кримінальної справи є достатні підстави вважати, щ о документів, які б вказували на фінансово-господарські в заємовідносини ВАТ „Кіровог радський кар' єр” з ТОВ „Гра нтрейд” та з ТОВ „Промтехрес урс” та інші документи, в тому числі на магнітних носіях ін формації, які можуть бути виз нані речовими доказами злочи нної діяльності, пов' язаної з документальним оформлення м господарських операцій, на правлених на умисне ухилення від сплати податків в особли во великих розмірах, а також і нші предмети і документи, які можуть мати значення для вст ановлення істини по справі з находяться в домоволодінні з а адресою: АДРЕСА_1, де факт ично проживає виконувач обов ' язків генерального директ ора ВАТ „Кіровоградський кар ' єр” ОСОБА_3, право власн ості на яке зареєстроване за ОСОБА_3 тому вважаю, що по дання є обґрунтованим, а обшу к доцільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, с уддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведенн я обшуку домоволодіння, розт ашованого за адресою: АДРЕС А_1, яке зареєстроване за О СОБА_3, на підставі договору купівлі-продажу від 02.04.1998 року №618.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровогр ада Черненко І.В.