Ухвала

від 31.08.2020 по справі 295/10393/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/10393/20

1-кс/295/4236/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника 2 ВРКП слідчого управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі клопотання заступника начальника 2 ВРКП слідчого управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділунагляду задодержанням законіворганами державноїфіскальної службиуправління наглядуу кримінальномупровадженні прокуратуриобласті ОСОБА_4 , про проведення обшуку, внесене у кримінальному провадженні № 32019060000000031 від 27.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника 2 ВРКП слідчого управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до суду з указаним клопотанням де зазначено, що що службові особи ТОВ«Люксон Компані» (код ЄДР 41023202), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість в наслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2156281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.

Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2018 року постачальниками пального для ТОВ"Люксон Компані" є наступні підприємства, а саме: ТОВ "Технологічна Паливна Компанія" (код ЄДР 39102316), Кам`янець-Подільське ПАТ "Гіпсовик" (код ЄДР 22986119), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДР 32285225), ПП "ТАУ-Поділля" (код ЄДР 33088705), ТОВ "Будмонтажсервiс I" (код ЄДР 35876701), ТОВ "Поділля Агро Нафта" (код ЄДР 39276568), ТОВ "Нафтагруп" (код ЄДР 40949912), ТОВ "Нафтотрейдингінвест" (код ЄДР 40985657), ТОВ "Євро Пауер" (код ЄДР 41047794), ТОВ "Нафта-Експрес" (код ЄДР 41138032), ТОВ "Газтрейд-Інновація" (код ЄДР 41696329), ТОВ "ІР-ОЙЛ" (код ЄДР 42008033), ТОВ "Авераж Захід" (код ЄДР 42103079), ТОВ "Ойл Продакшн Груп" (код ЄДР 42214344), ТОВ "Октан ОПТ" (код ЄДР 42287669), ТОВ "ЄК Трейд" (код ЄДР 38690573).

Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові (посадові) особи ТОВ«Люксон Компані» здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ"Люксон Компані". Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. №23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ «Люксон Компані» завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9399357 грн, у тому числі: липень 2018 р. 1885849 грн, жовтень 2018 р. 1853073 грн, листопад 2018 р. 3964262 грн, та грудень 2018 р. 1696172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690419 грн.

Суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Люксон Компані» (директор та головний бухгалтерта співзасновник ОСОБА_5 ) орендують у ТОВ «Студентські мережі» (код ЄДР 37045419) транспортні засоби, будівельну техніку та механізми на підставі договору № 21/08-17 від 21 серпня 2017 року, в тому числі 7 вантажних автомобілів DAF. Вартість оренди одного автомобіля DAF становить 23500 грн. без ПДВ згідно договору та 25000 грн. без ПДВ протягом 10-12 місяців 2018 року згідно зареєстрованих податкових накладних. Згідно проведеного аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ «Люксон Компані» перераховує грошові кошти в тому числі з призначенням платежу «оплата за оренду техніки по Договору 21/08-17 від 21.08.2017 року на банківські рахунки ТОВ «Студентські мережі». Загальна сума перерахованих коштів протягом 2018 року становить 4784600 грн.

У той же час, ТОВ «Люксон Компані» на підставі договору № 01/12 від 01.12.2017 передало у суборенду вантажні автомобілі DAF для ТОВ «Будмонтажсервіс I» (код ЄДР 35876701). Згідно зареєстрованих податкових накладних вартість суборенди 1 автомобіля DAF за період червень жовтень 2018 року становить 50025, 67 грн. без ПДВ, в період листопада грудня 2018 та січня 2019 року необґрунтовано зростає до - 681666 грн. без ПДВ. Необґрунтовано завищена вартість суб орендної плати за 1 автомобіль DAF в період листопада грудня 2018 та січня 2019 року становить 631640,33 грн. без ПДВ.

У свою чергу ТОВ «Будмонтажсервіс 1» в той же час, перераховує вказані грошові кошти з призначенням платежу «За суборенду техніки згідно дог. № 01/12 від 01.12.17р» на банківський рахунок відкритий ТОВ «Люксон Компані» на загальну суму 21, 2 млн. грн. Основна сума грошових коштів від ТОВ «Будмонтажсервіс 1» перерахована протягом листопада грудня 2018 та січня 2019 року, та становить 16543992, 1 грн., що співпадає із періодом необґрунтованого завищення вартості переданої в суборенду вантажних автомобілів DAF.

Відповідно до наявної в АІС «Податковий блок» інформації, керівником та засновником ТОВ «Студентські мережі» є громадянин ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ), який також є підписантом договору № 21/08-17 від 21.08.2017 щодо надання в оренду транспортних засобів, будівельної техніки для ТОВ «Люксон Компані», яке в подальшому надає їх в суборенду ТОВ «Будмонтажсервіс 1» засновником та власником якого є сімя ОСОБА_7 : син ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 , сума внеску в статутний фонд -30250 грн.), мати ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 , сума внеску в статутний фонд 349790 грн.) та батько ОСОБА_9 (іп.н. НОМЕР_3 , сума внеску в статутний фонд 30250 грн.). Власником вантажних автомобілів марки DAF які є передані в суборенду на ТОВ «Будмонтажсервіс 1» є ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Згідно проведеного аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ «Будмонтажсервіс 1» встановлено, що вказане підприємство залучене для виконання робіт за бюджетні кошти, як субпідрядник з будівництва Дністровської ГАЕС, переможцем конкурсних торгів якого є Консорціум «НВО Укргідроенергобуд» (код ЄДР 33834660).

Крім того у ході досудового розслідування кримінального провадження відпрацьовано підприємства які здійснювали перевезення паливно мастильних матеріалів для ТОВ «Люксон Компані», відповідно до показів та наданих документів таке підприємство їм взагалі не відомо та фінансово господарських операцій по перевезеню ТМЦ не здійснювалось.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що до злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків причетний ОСОБА_9 , який безпосередньо через свого сина ОСОБА_6 контролює господарську діяльність ТОВ «Люксон Компані» та підконтрольних субєктів господарської діяльності.

ОСОБА_9 як місце зберігання готівки отриманої злочинним шляхом та бухгалтерських документів від підконтрольних підприємств використовує своє місце проживання, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно Інформаціїз Державногореєстру речовихправ нанерухоме майно №220699587 від 18.08.2020 по об`єкту нерухомості за адресою АДРЕСА_1 вказане приміщення на праві власност належить ОСОБА_8 (код ідн. НОМЕР_2 ).

Досудовим розслідуваннямвстановлено,що замісцем проживанняОСОБА_9 ,за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій зазначених вище СГД з ознаками «ризикових» та інших підприємств-контрагентів, задіяних у незаконній діяльності, а також чорнові записи щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди, чисті аркушіпаперу звідтиском печатокзазначених СГД,печатки вказанихвище СГД,за допомогоюяких виготовляютьсядокументи,до якихвносяться завідомонедостовірні відомості,комп`ютерна техніка та інших електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД, інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушівпаперу звідтиском печатокз реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Вказані документи, предмети та речі, що планується відшукати, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, а тому існує обґрунтована підозра їх знищення.

Вилучення у ході обшуку зазначених у клопотанні речей та документів необхідне для припинення вчинення злочину, використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, як речових доказів, а також для ідентифікації інших осіб, які сприяли його вчиненню.

В судовому засіданні заступник начальника 2 ВРКП слідчого управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_2 , на якій розташовані нежитлові будівлі та споруди комерційного призначення, що планується обшукати належить ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_4 ) на праві приватної власності. Нежитлові будівлі гаражного та складського типу належать на праві приватної власності ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_5 ) та ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_4 ).

Статтею 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950 встановлено, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатися у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобіганням заворушення чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління наглядуу кримінальномупровадженні прокуратуриЖитомирської області ОСОБА_4 ,заступнику начальникадругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті капітануподаткової міліції ОСОБА_3 таособам,які будутьдіяти заїх дорученням(постановою),слідчим слідчоїгрупи укримінальному провадженністаршому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті підполковникуподаткової міліції ОСОБА_12 ,старшому слідчомуз особливоважливих справдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_13 ,старшому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_14 ,старшому слідчомуз особливоважливих справпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті майоруподаткової міліції ОСОБА_15 ,слідчому зособливо важливихсправ першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняГоловного управлінняДФС уЖитомирській областіобласті старшомулейтенанту податковоїміліції ОСОБА_16 ,старшого слідчогоз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Житомирськійобласті лейтенантаподаткової міліції ОСОБА_17 напроведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_9 , а саме: АДРЕСА_1 , якезгідно Інформаціїз Державногореєстру речовихправ нанерухоме майно №220699587 від 18.08.2020 по об`єкту нерухомості за адресою АДРЕСА_1 вказане приміщення на праві власност належить ОСОБА_8 (код ідн. НОМЕР_2 ) з метоювідшукання тавилучення речейта документів,які пов`язаніз діяльністюТОВ«Люксон Компані»(кодЄДР 41023202), підконтрольних фізичних осіб підприємців та інших СГД, а саме:

-оригіналів договорів,додатків додоговорів,накладних таподаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів по проведеним фінансово господарським операціям між ТОВ«Люксон Компані» та ТОВ "Технологічна Паливна Компанія" (код ЄДР 39102316), Кам`янець-Подільське ПАТ "Гіпсовик" (код ЄДР 22986119), ПП "Укрпалетсистем" (код ЄДР 32285225), ПП "ТАУ-Поділля" (код ЄДР 33088705), ТОВ "Будмонтажсервiс I" (код ЄДР 35876701), ТОВ "Поділля Агро Нафта" (код ЄДР 39276568), ТОВ "Нафтагруп" (код ЄДР 40949912), ТОВ "Нафтотрейдингінвест" (код ЄДР 40985657), ТОВ "Євро Пауер" (код ЄДР 41047794), ТОВ "Нафта-Експрес" (код ЄДР 41138032), ТОВ "Газтрейд-Інновація" (код ЄДР 41696329), ТОВ "ІР-ОЙЛ" (код ЄДР 42008033), ТОВ "Авераж Захід" (код ЄДР 42103079), ТОВ "Ойл Продакшн Груп" (код ЄДР 42214344), ТОВ "Октан ОПТ" (код ЄДР 42287669), ТОВ "ЄК Трейд" (код ЄДР 38690573), ТОВ «Студентські мережі» (код ЄДР 37045419), Консорціум «НВО Укргідроенергобуд» (код ЄДР 33834660) та інших підконтрольних СГД;

- чорнових записів щодо проведених операцій з реалізації продукції, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо виготовлення та збуту не облікованої продукції;

- документація, яка містить в собі списки працівників;

- відомості щодо видачі заробітної плати та будь-які інші відомості;

- печаток СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД;

- інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушівпаперу звідтиском печатокз реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

- предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші);

- інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали встановити до 30.09.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1