Ухвала

від 27.05.2019 по справі 758/6866/19

ПОДІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Подільський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/758/2711/19

Справа № 758/6866/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2019 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС сьомого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32018100000000202 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС сьомого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Подільського районного суду міста Києва про надання дозволу на проведення обшуку квартири.

У клопотанні слідчий зазначає, що «Сьомим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУФРГУ ДФС у м. Києві здійснюється розслідування кримінального провадженні №32018100000000202 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) в період з грудня 2017 р. по квітень 2018 р відображали взаємовідносини з ТОВ "Протек Агро Буд" (код 41324751), ТОЇ "Теко Плюс Груп" (код 41380569), ТОВ "Сфера Нова" (код 41391971), ТОЇ "Дендер Консалт" (код 41381186), ТОВ "Даксизбуд" (код 41684271), ТОВ "Евклея" (код 41577744), ТОВ Толд-Стандарт Лтд" (код 41581614), ТОЇ "Кобар ЛТД" (код 41206400), ТОВ "Глос Компані" (код 41839054), ТОВ "Олдстрой" (код 41626508), ТОВ "Сілларі Форм" (код 41776063) з приводу придбання лісоматеріалів, техсировини, або надання послуг з навантаження, як не відповідали фактичним обставинам господарської діяльності, внаслідо чого занижено податок на додану вартість в розмірі 4 761 567 грн.

Вказані обставини підтверджуються актом №716/26-15-14-04-05/39714584 від 20.07.2018 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) податкового законодавства за період 01.01.2014 по 30.09.2017.

В підтвердження фіктивності взаємовідносин між ТОВ Техлісресурс (код 39714584) та підприємствами з ознаками фіктивності, які вказані в акп перевірки, були допитані в якості свідків посадові особи підприємств ТО. Дендер Консалт (код 41381186), ТОВ Тлос Компані (код 41839054), ТО. Олдстрой (код 41626508), які дали покази про те, що до діяльносп вищевказаних підприємств не мають оісодного відношення, ніяких документІ не підписували, підприємства ТОВ Техлісресурс (код 39714584) не знають.

З метою перевірки викладених в акті перевірки фактів, доказування ч спростування вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідній у долучені до матеріалів кримінального провадження фінале ово-господарськи документів по взаємовідносинам між ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) та підприємствами з ознаками фіктивності, які вказані в акті перевірки, за період з 01.04.2017 по 30.04.2018.

26.11.2018 року директору ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) ОСОБА_5 було вручено вимогу у порядку ст. 93 КПК України про надання документів по взаємовідносинах ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) та підприємствами з ознаками фіктивності, які вказані в акті перевірки, за період з 01.04.2017 по 30.04.2018. З 26.11.2018 року посадові особи ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) на вимогу не надали документи, які були вказані в вимозі, таким чином вимогу не виконали.

ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) вказує місцезнаходження суб`єкта господарювання адресу м. Київ, вул. Бестужева 36-А, кв. 5/1. Однак в ході проведення перевірки вищевказаної адреси приміщення ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) такого приміщення та будівлі взагалі знайдено не було, про що був складений протокол огляду. Під час допиту гр. ОСОБА_5 на питання де фактично знаходиться офісне приміщення ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) та бухгалтерська документація відмовився відповідати посилаючись на ст. 63 Конституції України.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення всіх обставин проведених фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до організації злочинної схеми, отримання речових доказів та вжиття заходів, щодо припинення протиправної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків, відшкодуванню завданих державі збитків, виникла необхідність у проведенні обшуку в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 де мешкає бухгалтер ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) ОСОБА_6 .

В ході проведення досудового розслідування було встановлено, що саме ОСОБА_6 має безпосереднє відношення до складання, зберігання та перевезення первинної бухгалтерської документації ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584), ОСОБА_6 виступала в якості представника ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) (надавала документи і інформацію, підписувала документи) під час складання акту документальної позапланової виїзної перевірки, про що вказано в акті. ОСОБА_6 офіційно працевлаштована і отримує дохід на ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584).

Проведеними заходами встановлено, що квартира за адресою: АДРЕСА_1 , загальною площею 48,8 м2 належить . ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн. НОМЕР_1 ) згідно з Інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно.

Згідно ч. 1 ст.234 КПК України - обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення.

Підставами для проведення обшуку . є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя кримінального правопорушення, майно (речі й цінності), здобуті у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 .

Індивідуальними або родовими ознаками речей, документів, іншого майна, які планується відшукати є фінансово-господарська документація між ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) та ТОВ "Протек Агро Буд" (код 41324751), ТОВ "Теко Плюс Груп" (код 41380569), ТОВ "Сфера Нова" (код 41391971), ТОВ "Лендер Консалт" (код 41381186), ТОВ "Даксизбуд" (код 41684271), ТОВ "Евклея" (код 41577744), ТОВ "Голд-Стандарт Лтд" (код 41581614), ТОВ "Кобар ЛТД" (код 41206400), ТОВ "Глос Компані" (код 41839054), ТОВ "Олдстрой" (код 41626508), ТОВ "Сілларі Форм" (код 41776063) за період з 01.04.2017 по 30.04.2018 (договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно- транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, міжнародні контракти), лісу лісоматеріалів, техсировини, майно та грошових коштів, які були здобуті протиправним шляхом або на які відсутні підтверджуючі документи щодо їх походження, чорнова документація, печатки, штампи, бланки, а також інших предмети і документи, на підставі яких слідчий встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Вказані речі і документи використовуватимуться як докази вчинення ухилення від спати податків підприємствами реального сектору економіки, мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень і використання під час проведення документальних податкових перевірок.

Іншим способом, ніж провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під ig час досудового розслідування неможливо, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей та документів особами, що причетні до вчинення кримінальних правопорушень, у випадку отримання ними інформації стосовно значення для досудового розслідування відшукуваних речей та документів.

Крім того, згідно із наказами начальника ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 від 22.06.2018 №10333 «Про зміни в Організаційній структурі та штатному розписі ГУ ДФС у м. Києві», першого заступника начальника ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 від 15.10.2018 №256/23-11 «Про сьомий слідчий відділ ; розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві», змінено структуру та штатний розпис Головного управління ДФС у м, Києві, у тому числі припинено діяльність слідчих управлінь (відділів) фінансових розслідувань ДГО у районах міста та створено у структурі слідчого управління ФР ГУ ДФС у м. Києві слідчі відділи.

Процесуальну юрисдикцію слідчих відділів слідчого управління ФР ГУ ДФС у м. Києві визначено за територіальним принципом, зокрема під юрисдикцією СЬОМОГО СЛІДЧОГО відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, який розташовано за адресою: м. Київ, вул. Волоська, 52, знаходиться територія): Подільського району м. Києва.

25.10.2018 р. відповідно до вимог ст. ст. 39, 214 КПК України, керівником органу досудового розслідування, начальником СУ ФР ДФС у м. Києві ОСОБА_9 доручено здійснення досудового розслідування кримінального провадження №32018100000000202 сьомому слідчому відділу РКП СУ ФР ДФС у м. Києві, який відповідно до положення «про сьомий слідчий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві» №256/23-11 від 15.10.2018 р., розташовано за адресою: м. Київ, вул. Волоська, 52, знаходиться територія Подільського району м. Києва.

Крім того, 25.10.2018 керівником органу досудового розслідування начальником СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 на підставі постанови про створення слідчої групи у кримінальному провадженні №32018100000000202 визначено старшого слідчого з ОВС сьомого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС ум. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , а також доручено проведення досудового розслідування зазначеного кримінального провадження сьомому слідчому відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, який розташовано за адресою: м. Київ, вул. Волоська, 52, територія обслуговування Подільського району м. Києва.

Згідно вимог ст.218 КПК України, досудове розслідування здійснюється слідчим того органу досудового розслідування, під юрисдикцією якого знаходиться місце вчинення кримінального Правопорушення.

У відповідності до вимог ст.32 КПК України, кримінальне провадження здійснює суд, у межах територіальної юрисдикції якого вчинене кримінальне правопорушення.

Нормами діючого КПК України регламентовано порядок звернення до місцевих судів із клопотаннями із забезпечення заходів кримінального провадження, застосування запобіжних заходів, проведення обшуків - такі клопотання подаються до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Отже, сьомий слідчий відділ розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві має процесуальні повноваження звертатись із відповідними клопотаннями, з урахуванням територіальної юрисдикції та місця знаходження, до Подільського районного суду м. Києва.

На підставі вищевикладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, керуючись ст.ст. 40, 110, 234 КПК України, слідчий просить задовольнити клопотання і винести ухвалу про надання дозволу старшому слідчому з ОВС сьомого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи на проведення обшуку в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 де мешкає бухгалтер ТОВ "Техлісресурс" (код39714584) ОСОБА_6 , та виявлення та фіксацію відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення доказів вчинення кримінального правопорушення, а саме; фінансово-господарську документацію ; між ТОВ "Техлісресурс" (код 39714584) та ТОВ "Проток Агро Буд" (код І 41324751), ТОВ "Теко Плюс Груп" (код 41380569), ТОВ "Сфера Нова" (код 41391971), ТОВ "Лендер Консалт" (код 41381186), ТОВ "Даксизбуд" (код 41684271), ТОВ "Евклея" (код 41577744), ТОВ Толд-Стандарт Лтд" (код 41581614), ТОВ "Кобар ЛТД" (код 41206400), ТОВ "Глос Компані" (код 41839054), ТОВ "Олдстрой" (код 41626508), ТОВ "Сілларі Форм" (код 41776063) за період з 01.04.2017 по 30.04.2018 (договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні і документи, товарно-транспортні документи, документи листування між І підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги : реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, міжнародні контракти), лісу лісоматеріалів, техсировини, майно та грошових кошти, які були здобуті ; протиправним шляхом або на які відсутні підтверджуючі документи щодо їх походження, чорнова документація, печатки, штампи, бланки, сейфи, а також інших предмети і документи, на підставі яких слідчий встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.»

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС сьомого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Відповідно до ст. 234 КПК України 1. Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

2. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

{Частина друга статті 234 в редакції Закону № 2367-VIII від 22.03.2018}

3. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

4. Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

5. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

6. У разі відмови у задоволенні клопотання про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи слідчий, прокурор не має права повторно звертатися до слідчого судді з клопотанням про дозвіл на обшук того самого житла чи іншого володіння особи, якщо у клопотанні не зазначені нові обставини, які не розглядалися слідчим суддею.

{Стаття 234 в редакції Закону № 2147-VIII від 03.10.2017 - зміни не мають зворотньої дії в часі та застосовуються до справ, по яким відомості про кримінальне правопорушення, внесені в Єдиний реєстр досудових розслідувань після введення в дію цих змін - див. пункт 4 § 2 розділу 4 Закону}.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні ОВС сьомого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 32018100000000202 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Доведено наявність підстав вважати що було вчинено кримінальне правопорушення.

Речі, які планується вилучити в ході проведення обшуку відповідно до ст. 84 КПК України можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні для встановлення фактів та обставин, що відповідно до ст. 91 КПК України підлягають доказуванню.

Заслухавши старшого слідчого з ОВС сьомого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність правових підстав для надання дозволу про проведення обшуку у квартирі АДРЕСА_2 у кримінальному провадженні № 32018100000000202 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, оскільки інформація з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта від 06.05.2019 є неактуальною на день розгляду клопотанння. Доказів щодо користуваання зазначеною особою у клопотанні вказаним об`єктом слідчому судді не надано.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС сьомого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32018100000000202 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1