Ухвала

від 10.09.2020 по справі 127/19652/20

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Cправа № 127/19652/20

Провадження № 1-кс/127/8773/20

У Х В А Л А

Іменем України

10 вересня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницького області в складі

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: ОСОБА_3

розглянувши в судовому засіданні в м. Вінниці в залі суду клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про проведення обшуку, в якому просила надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем реєстрації та фактичного місця знаходження ПАТ Техмашремонт (код ЄДРПОУ 5495590) з метою відшукання і вилучення оригіналів/копій документів фінансово-господарської діяльності, що підтверджують проведення господарських операцій ПАТ Техмашремонт, ТОВ Гуматех із ПП Новатор - Буд та іншими суб`єктами господарської діяльності за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 року.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42020020000000093 від 25.03.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, встановлено, що службові особи ПП Новатор - Буд у період 01.01.2016 по 31.12.2019 року внаслідок імітування господарських відносин з придбання гумових виробів з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки транзитності, фіктивності - ТОВ Акта Компані /код 39533163/, ТОВ Жордон /код 39773173/, ТОВ Нікс консалтинг /код 40263850/, ТОВ Номос Омас" /код 40359097/, ТОВ Мерліні /код 37211273/, ТОВ Піка комерс /код 40459324/, ТОВ Астіон буд /код 39163316/, ТОВ Фірма "Елантра /код 41069011/, ТОВ Міраторг /код 41195478/, ТОВ Мастері трейд /код 41350514/, ТОВ Делл Ком /код 41345661/, ТОВ Рітейл стенд /код 41634147/, ТОВ Компанія Продукт - трейд /код 39670720/, , ТОВ Тимберлінг /код 40974210/, ТОВ Єврокрона /код 41760839/, ТОВ Халбрейн /код 41698216/, ТОВ Доміон /код 41386509/, ТОВ Б-Груп /код 38753905/, ТОВ Фірма Авес груп /код 41930478/, ТОВ Автотрансіндустріал /код 41928668/, ТОВ Стартфорд /код 41698389/, ТОВ Фор-постач/код 41645646/, ТОВ Відень Про Трейд /код 41901777/, ТОВ Буд-практік /код 41678425/, ТОВ Лакінс /код 42197550/, ТОВ Актів пром груп /код 42166590/, ТОВ Родена /код 42077510/, ТОВ Адайком /код 42071325/, ТОВ ВПА-ЮГ /код 34221341/, ТОВ Квест клін /код 42358095/, ТОВ Дефанс лтд /код 42461650/, ТОВ Стронг Бьюті /код 42601070/, ТОВ Фірма Іста Трейд /код 42168120/, ТОВ Лівайс Груп /код 43109024/, ТОВ Блік Компані /код 41929572/, ТОВ Глобал - Лемберг /код 43171380/, ТОВ Будівельна Група Глобусбудактив /код 42921066/, ТОВ Дорміс /код 42609698/, ТОВ Ірбісторг /код 43109071/, ТОВ Укрекстрейдінг /код 42455955/, ТОВ Аврікс /код 42802413/, ТОВ Герд Трейд /код 42540385/, ТОВ Дванист /код 42747630/, ТОВ Проксітехноторг /код 42871215/, ТОВ Буд-Транс-Строй /код 42049656/, ТОВ Портенс /код 42723824/ умисно ухилились від сплати податків у сумі 6 811 тис. грн. (податок на прибуток 2 420 тис. грн., ПДВ 4 390 тис. грн.).

Також встановлено, що у перелічених підприємств відсутні економічно необхідні умови для надання (реалізації) товарно-матеріальних цінностей на адресу ПП Новатор - Буд, а саме: відсутні виробниче обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт та торгівельне обладнання, придбання сировини і матеріалів для здійснення відповідних видів діяльності, та у податковому кредиті зазначених підприємств відсутнє придбання гумових виробів, які у наступному нібито реалізовувались на ПП Новатор-Буд.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, встановлено можливе стаціонарне виробництво ПП Новатор-Буд за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87/А. В підтвердження описаного вище стало відомо, що на протязі 2017-2020 років ПП Новатор - Буд здійснювало перерахування коштів на розрахункові рахунки ПАТ Техмашремонт (код ЄДРПОУ 5495590, Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87/А) за послуги по оренді приміщень, що дає змогу стверджувати, що за місцем фактичного розташування ПАТ Техмашремонт здійснюється фактичне виготовлення продукції ПП Новатор - Буд, придбання якої останнє документально відображає від СГД з ознаками фіктивності.

Крім того встановлено, що за адресою реєстрації можуть знаходитися бухгалтерські документи, чорнові записи щодо виготовлення необлікованої продукції від імені ПП Новатор-Буд та її подальшої реалізації суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Разом з тим, матеріалами досудового розслідування встановлено, що не облікована готова продукція, на замовлення ПП Новатор - Буд фактично виготовляється ТОВ Гуматех (код ЄДПРПОУ 40927490), яке зареєстроване та фактично розташоване за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87/А, та директором якого являється ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_1 ).

Подальшим досудовим розслідуванням, за результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено відомості, про домовленості між директором ПП Новатор-Буд та посадовими особами ПАТ Техмашремонт та ТОВ Гуматех щодо оренди, замовлення, виготовлення та реалізації готової продукції від імені ПП Новатор-Буд, яка відпускається з території фактичного місця знаходження та реєстрації ПАТ Техмашремонт, а саме: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87/А, де можуть знаходитися документи фінансово-господарської діяльності щодо проведених операцій ПАТ Техмашремонт, ТОВ Гуматех із ПП Новатор - Буд за період з 01.01.2016 по 31.12.2019, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки, мобільні телефони, комп`ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо тіньових постачальників товарів (робіт, послуг), електронні зразки підписів та печаток, первинні бухгалтерські документи, що не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському та податковому обліках, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, печатки, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Додатково, на виконання доручення, співробітниками управлінні оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Вінницькій області було здійснено виїзд за податковою адресою реєстрації ПАТ Техмашремонт: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87/А та підтверджено наявність офісних та виробничих приміщень даного підприємства за вище вказаною адресою.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно відомості, що право приватної власності на земельну ділянку та нежитлові будівлі з буквеним позначенням літ. А, літ. Б, літ. В, літ. Г, літ. Ж за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87/А належить: ПАТ Техмашремонт (код ЄДРПОУ 5495590), ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_1 ), ТОВ Альфа-Інтертрейд (код ЄДРПОУ 35142858).

На підставі вищевикладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем реєстрації та фактичного місця знаходження ПАТ Техмашремонт та ТОВ Гуматех за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87/А.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала, за викладених в ньому обставин, просила клопотання задовольнити, додатково зазначивши те, що необлікована готовапродукція,на замовленняПП Новатор-Буд фактичновиготовляється ТОВГуматех (кодЄДПРПОУ 40927490),яке зареєстрованета фактичнорозташоване заадресою:Київська область,м.Біла Церква,вул.Леваневського,87/А,та директоромякого являється ОСОБА_4 (ІПН- НОМЕР_1 ), підтверджується матеріалами негласних слідчих (розшуковий) дій (НСРД).

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався за фіксації процесу технічними засобами.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду та таке.

Відповідно до частини першої статті 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

В той же час, згідно з частиною першою статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. (ч. 2 ст. 234 КПК)

З матеріалів доданих до клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Вінницькійобласті перебувають матеріали кримінального провадження №42020020000000093 від 25.03.2020,за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП Новатор - Буд (код ЄДРПОУ 35212599).

З витягу з ЄРДР слідує, що в період часу з 2016-2019 року службові особи ПП "Новатор-Буд" ухилилися від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 6811,00 тис. грн.

За реультатами проведеної ГУ ДПС у Вінницькій області документальної планової виїзної перевірки ПП "Новатор-Буд" складено акт №585/0515/35212599 від 25.10.2019, в якому зафіксовано порушення підприємством податкового законодавства, що призвело до заниження податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 6811,00 тис. грн.

З інформації отриманої на виконання доручення начальника СУ ГУ ДФС у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_5 від 21.08.2020 вбачається, що за результатами проведення слідчих (розшукових) заходів, стало відомо, що ПП «Новатор-Буд» здійснювало перерахування коштів на ПАТ «Техмашремонт» (код ЄДРПОУ 5495590, Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87/А) за послуги по оренді приміщень на протязі січня - серпня 2020 року; податкова накладна №21 від 10.02.2020 на суму 3 460,12 грн. з ПДВ, податкова накладна №27 від 12.03.2020 на суму 3 321,22 грн. з ПДВ, податкова накладна № 10 від 28.04.2020 на суму 2 811,92 грн. з ПДВ та інші.

На думку слідчого, даний факт може вказувати на те, що за місцем розташування ПАТ «Техмашремонт» фактично функціонує стаціонарне виробництво від ПП «Новатор - Буд», та можуть знаходитися первинні бухгалтерські документи, чорнові записи щодо виготовлення та реалізації необлікованої готової продукції суб`єктам господарської діяльності.

Як уже зазначалося, згідно з частиною першою статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта № 221602942 від 26.08.2020 вбачається, що земельна ділянка та нежитлові будівлі з буквеним позначенням літ. А, літ. Б, літ. В, літ. Г, літ. Ж за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87/А належать на праві власності ПАТ Техмашремонт (код ЄДРПОУ 5495590), ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_1 ), ТОВ Альфа-Інтертрейд (код ЄДРПОУ 35142858).

Поряд з цим, як пояснила в судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 та було досліджено судом, можливість знаходження за місцем фактичного знаходження ПАТ Техмашремонт, документів, що підтверджують проведення господарських операцій ПАТ Техмашремонт, ТОВ Гуматех із ПП Новатор - Буд та іншими суб`єктами господарської діяльності за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 року, первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, печаток, штампів, бланків, документів фіктивних суб`єктів господарської діяльності, підтверджується матеріалами НСРД, які були дослідженні в судовому засіданні.

З огляду на вищевикладене слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав вважати, що за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87/А, можуть знаходитися документи фінансово-господарської діяльності, що підтверджують проведення господарських операцій ПАТ Техмашремонт, ТОВ Гуматех із ПП Новатор - Буд та іншими суб`єктами господарської діяльності за період з з 01.01.2016 по 31.12.2019 року, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки, мобільні телефони, комп`ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо тіньових постачальників товарів (робіт, послуг), електронні зразки підписів та печаток, первинні бухгалтерські документи, що не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському та податковому обліках, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, печатки, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Таким чином, зважаючи на необхідність всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, з метою здобуття фактичних даних, які дадуть можливість встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей, слідчий суддя вважає клопотання про обшук обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 , та слідчим які діють у складі групи слідчих у кримінальному провадженні №42020020000000093 від 25.03.2020, на проведення обшуку за місцем реєстрації та фактичного місця знаходження ПАТ Техмашремонт (код ЄДРПОУ 5495590) за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 87/А, з метою відшукання і вилучення оригіналів/копій документів фінансово-господарської діяльності, що підтверджують проведення господарських операцій ПАТ Техмашремонт, ТОВ Гуматех із ПП Новатор - Буд та іншими суб`єктами господарської діяльності за період з 01.01.2016 по 31.12.2019, а саме: печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки з відтисками печаток, штампів; мобільні телефони, комп`ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо замовників та постачальників товарів (робіт, послуг), електронні зразки підписів та печаток, штампів; первинні бухгалтерські документи, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському та податковому обліках, документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: