Ухвала

від 14.08.2020 по справі 760/17690/20

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/17690/20

Провадження №1-кс/760/5918/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 серпня 2020 року Солом`янський районний суд м. Києва

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень cлідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про проведення обшуку, у межах досудового розслідування кримінального провадження №32020110000000091 від 03.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України, -

встановив:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень cлідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_5 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про проведення обшуку, у межах досудового розслідування кримінального провадження №32020110000000091 від 03.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчий зазначив, що ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), які перебуваючи на території м. Києва, Київської області та ряду інших областей, організувавши злочинну схему з надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань, документального прикриття безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки України, шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, штучно формуючи податковий кредит з ПДВ, використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, які входять до транзитно конвертаційної групи в період з 01.01.2019 по 01.07.2020 сформували податковий кредит з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, зокрема сприяли в ухиленні від сплати податків ТОВ «Дистриб`юторська Компанія «Фарматек» (код 21637109) на загальну суму понад 8 379 876 грн., що підтверджується висновком експертного дослідження №2-24/07/2020-дос від 24.07.2020.

Під час досудового розслідування кримінально провадження встановлено, що зазначені вище громадяни діючи умисно з метою надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, документального прикриття безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки України, використовують наступні реквізити суб`єктів підприємницької діяльності: ТОВ «Торгово-Будівельна Група «Обеліск» (код ЄДРПОУ: 43296978), ТОВ «Винвестагро» (код ЄДРПОУ: 43261788), ТОВ «Бестагропром» (код ЄДРПОУ: 43253211), ТОВ «Агросегмент» (код ЄДРПОУ: 43239050), ТОВ «Айтлімітед» (код ЄДРПОУ: 43215553), ТОВ «Гаредстоун» (код ЄДРПОУ: 43215363), ТОВ «Вайт Корп Юа» (код ЄДРПОУ: 43215134), ТОВ «Тайп-Пром» (код ЄДРПОУ: 43215092), ТОВ «Бестсоюз» (код ЄДРПОУ: 43214998), ТОВ «Рекрут Груп» (код ЄДРПОУ: 43207432), ТОВ «Станкорт» (код ЄДРПОУ: 43195600), ТОВ «Софткорт» (код ЄДРПОУ: 43195595), ТОВ «Сорт Груп» (код ЄДРПОУ: 43195239), ТОВ «Фінанс-Глобал Груп» (код ЄДРПОУ: 43192767), ТОВ «Сигмат» (код ЄДРПОУ: 43105894), ТОВ «Прайм Омега» (код ЄДРПОУ: 43099414), ТОВ «Промглобторг ЛТД» (код ЄДРПОУ: 42985025), ТОВ «ТД Ромбуд» (код ЄДРПОУ: 42939293), ТОВ «Бетагро» (код ЄДРПОУ: 42920114), ТОВ «Платінум ІНВ» (код ЄДРПОУ: 42778852), ТОВ «Брендінг Пром» (код ЄДРПОУ: 42778784), ТОВ «Орандж Пром» (код ЄДРПОУ: 42778758), ТОВ «Всеукраїнський Будівельний Альянс» (код ЄДРПОУ: 42246271), ТОВ «Глобал Дрим» (код ЄДРПОУ: 41367360), ТОВ «Мун Шайн» (код ЄДРПОУ: 40703146), ТОВ «Деснянський Альянс» (код ЄДРПОУ: 35125041), ТОВ «Репорт Груп» (код ЄДРПОУ: 43048627), ТОВ «Фінанс Стрім» (код ЄДРПОУ: 43047010), ТОВ «Корба Груп» (код ЄДРПОУ: 43046787), ТОВ «Ванпро» (код ЄДРПОУ: 42925757), ТОВ «Агроинтер» (код ЄДРПОУ: 42915293), ТОВ «Спарта Люкс» (код ЄДРПОУ: 42896590), ТОВ «Мегабуд-С» (код ЄДРПОУ: 42852642), ТОВ «Юга-Траст» (код ЄДРПОУ: 42852616), ТОВ «Метстілпром» (код ЄДРПОУ: 42852569), ТОВ «Мортраст Лімітед» (код ЄДРПОУ: 42852532), ТОВ «Антлантік Союз» (код ЄДРПОУ: 42778999), ТОВ «Елма Торг» (код ЄДРПОУ: 42694563), ТОВ «Дейт Лімітед» (код ЄДРПОУ: 42692304), ТОВ «Лірен Бест» (код ЄДРПОУ: 42691726), ТОВ «Ерра Група» (код ЄДРПОУ: 42681025), ТОВ «Альта Торг» (код ЄДРПОУ: 42676806), ТОВ «Вест Тайп» (код ЄДРПОУ: 42676303), ТОВ «Оксі Торг» (код ЄДРПОУ: 42670982), ТОВ «Мірланд Інвест» (код ЄДРПОУ: 42670474), ТОВ «Блекс Інвест» (код ЄДРПОУ: 42669736), ТОВ «Астон Союз» (код ЄДРПОУ: 42669668), ТОВ «Євровестплюс» (код ЄДРПОУ: 42665485), ТОВ «Євроторгпром» (код ЄДРПОУ: 42665417), ТОВ «Вакбилд» (код ЄДРПОУ: 42635953), ТОВ «Бактерс» (код ЄДРПОУ: 42633799), ТОВ «Аморок» (код ЄДРПОУ: 42611644), ТОВ «Ваилдер» (код ЄДРПОУ: 42580999), ТОВ «Агроинтер» (код ЄДРПОУ: 42548599), ТОВ «Євроторггранд» (код ЄДРПОУ: 42461424), ТОВ «Євростейтком» (код ЄДРПОУ: 42461157), ТОВ «Азовлоджистік» (код ЄДРПОУ: 42455049), ТОВ «Нордопт Лімітел» (код ЄДРПОУ: 42454878), ТОВ «Євродонбудстандарт» (код ЄДРПОУ: 42454218), ТОВ «Олімс Союз» (код ЄДРПОУ: 42304935), ТОВ «Лімі Інвест» (код ЄДРПОУ: 42304872), ТОВ «Афірмгруп» (код ЄДРПОУ: 42245000), «Сигета» (код ЄДРПОУ: 39633296), ТОВ «Грін Скай» (код ЄДРПОУ: 39349651), ТОВ «Турнет» (код ЄДРПОУ: 35829515).

У вище перелічених підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби. В подальшому грошові кошти вище вказана група підприємств перераховує між собою з рахунку на рахунок з метою завищення ціни на товари (роботи, послуги).

Таким чином, з урахуванням вищевикладених обставин, звернувши увагу на однаковий алгоритм процесу існування та діяльності даних підприємств з моменту створення, який характеризується індивідуальними ознаками однакові адреси реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств здійснювалась на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку; формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, використання одного інтернет-провайдера; невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів, безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, вказує на те, що дані підприємства придбані та використовуються одними і тими ж особами з метою прикриття зазначеної вище незаконної діяльності.

Вищезазначена злочинна схема створена та функціонує безпосередньо за участі ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) та забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємствам реального сектору економіки України у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави. Внаслідок діяльності вищезазначеної схеми, податки не нараховуються та не сплачуються в повному обсязі, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно минають систему оподаткування України.

Проведеним оглядом інформації з Державної міграційної служби України встановлено, що ОСОБА_6 та ОСОБА_10 (дівоче прізвище ОСОБА_12 ) є подружжям і являються чоловіком та дружиною, ОСОБА_7 ( дівоче прізвище ОСОБА_13 ) є рідною сестрою ОСОБА_6 оскільки мають спільних батьків, а ОСОБА_8 є рідним братом ОСОБА_14 оскільки також мають спільних батьків.

З метою встановлення реєстраційних даних підприємств, що задіяні в незаконній діяльності, а також підтвердження відношення ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) ІНФОРМАЦІЯ_2 до таких підприємств, було проведено огляд даних що містяться на Інтернет-сторінці сайту Міністерства юстиції України «Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань». За результатами огляду встановлено, що ОСОБА_7 є службовою особою або власником на ТОВ «Деснянський Альянс» (код ЄДРПОУ: 35125041), ТОВ «Мун Шайн» (код ЄДРПОУ: 40703146), ТОВ «Ерра Група» (код ЄДРПОУ: 42681025), ОСОБА_8 є службовою особою або власником на ТОВ «Станкорт» (код ЄДРПОУ: 43195600), ТОВ «Софткорт» (код ЄДРПОУ: 43195595), ТОВ «Сорт Груп» (код ЄДРПОУ: 43195239), ТОВ «Грін Скай» (код ЄДРПОУ: 39349651).

Під час здійснення досудового розслідування працівниками УОРД ГУ ДФС у Київській області в рамках виконання доручення слідчого встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності зазначена група осіб в своїй роботі використовує офісне приміщення, що розташовано в офісному центрі за адресою: м. Київ, вул. Голосіївська, буд. 7, корп. 1. Дане офісне приміщення використовується для підготовки та зберігання фінансово-господарської документації.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна приміщення за адресою: м. Київ, вул. Голосіївська, буд. 7, корп. 1 на праві приватної власності в різних частках належать: ПАТ "Готель "Театральний" (код ЄДРПОУ: 03358481), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_16 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ПП "А-Консалтинг" (код ЄДРПОУ: 41868080), ОСОБА_17 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), ТОВ "Аріус-АЗ" (код ЄДРПОУ: 37724208), ПП" Ізяславмолпродукт" (код ЄДРПОУ: 36334993).

З урахуванням вищевикладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, внесеного до ЄРДР за № 32020110000000091 від 03.08.2020, а також відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, виникла необхідність в проведенні обшуку за адресою: м. Київ, вул. Голосіївська, буд. 7, корп. 1, де фактично знаходиться офісне приміщення транзитно-конвертаційної групи, тобто є достатньо підстав вважати, що за вказаною адресою зберігаються фінансово-господарські документи підприємств що входять до однієї фінансової групи які задіяні в схемі з надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань, документального прикриття безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки України, документи які свідчать про протиправну діяльність з боку ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) та ін. осіб, печатки, комп`ютерна техніка, інші знаряддя (предмети) вчинення злочину, що використовуються для здійснення незаконної діяльності.

Відповідно до ст. 222 КПК України, відомості досудового розслідування можна розголошувати лише з дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим. У необхідних випадках слідчий, прокурор попереджає осіб, яким стали відомі відомості досудового розслідування, у зв`язку з участю в ньому, про їх обов`язок не розголошувати такі відомості без його дозволу. Незаконне розголошення відомостей досудового розслідування тягне за собою кримінальну відповідальність, встановлену законом.

Відповідно до ст.387 КК України розголошення без дозволу прокурора, слідчого даних досудового розслідування є кримінально-карним діянням.

Прокурором та слідчим не надається дозвіл на розголошення відомостей досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

Іншим шляхом ніж проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , виявити та вилучити документи та чорнові записи, в яких міститься інформація, щодо організації та діяльності транзитно конвертаційної групи, не облікованих грошових коштів, речей, цінностей які здобуті злочинним шляхом, носіїв електронної інформації, які використовуватимуться, як докази вчинення кримінального правопорушення під час досудового розгляду неможливо, оскільки є ймовірність їх знищення або переміщення в інше місце.

Відшукувані документи, предмети та речі необхідні для проведення експертних досліджень і використання під час проведення документальних та інших перевірок.

Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, шляхом відшукання предметів та документів, що використовувалися для вчинення злочину та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, тобто мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження.

Слідчий у судове засідання з`явився, клопотання підтримав у повному обсязі та наполягав на його задоволенні.

Дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання задоволенню не підлягає, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий не довів наявність достатніх, передбачених ч. 5ст. 234 КПК України, підстав для проведення обшуку.

При цьому, вирішуючи дане клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, слідчий суддя враховує практику Європейського суду з прав людини. Так, визнаючи порушення ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свободта констатуючи незаконність обшуку у справі «Ернст та інші проти Бельгії», Європейський суд зазначив, що ордер на проведення обшуку не містив жодної інформації про конкретні цілі та підстави для проведення обшуку, характер розслідування, точні місця проведення обшуків та про предмети, що підлягали вилученню. Таким чином, слідчі наділялися широкими повноваженнями.

З огляду на вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання, оскільки слідчим не зазначено де саме провести обшук, так як зазначив в клопотання , м. Київ, вул. Голосіївська, 17, корп.. 1, що на праві приватної власності в різних частках належать: ПАТ «Готель «Театральний», ПП «А-Консалтинг», ТОВ «Аріус АЗ», ПП «Ізяславмолпродукт», не зазначивши конкретно який саме поверх, яке приміщення, кількість кімнат, а тому суд не може конкретно визначити об`єкт, де необхідно провести обшук, а тому клопотання задоволенню не підлягає, а також не вказано жодних підстав, які б свідчили, що це приміщення використовується саме для здійснення злочинної діяльності.

Керуючись ст. ст.ст. 107, 110, 234, 235, 309, 369, 371, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

У задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: